يعتمد قرار إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة (ليك) أو شركة على نوع النشاط الذي ينشئه الفرد، فضلا عن العواقب الضريبية المحتملة لتشكيل الكيان المؤسسي، من بين الاعتبارات. وكلا النوعين من الكيانات المؤسسية لهما ميزة قانونية كبيرة في المساعدة على حماية الأصول من الدائنين وتوفير طبقة إضافية من المسؤولية القانونية. بشكل عام، إنشاء وإدارة شركة ذات مسؤولية محدودة هو أسهل بكثير وأكثر مرونة من ذلك من شركة. الشركات ذات المسئوولية المحدودة هي نوع جديد نسبيا من الكيان التجاري يحكمها قانون الدولة. ومع ذلك، هناك مزايا وعيوب لكلا النوعين من هياكل الأعمال.

--1>>

سهولة إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة

إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة يأخذ عادة أوراق أقل من تشكيل شركة. الشركات ذات المسئوولية المحدودة هي مخلوقات من قانون الدولة، وبالتالي فإن عملية لتشكيل ليك يعتمد على الدولة التي يتم تقديمها. تتطلب معظم الشركات ذات المسئوولية المحدودة تقديم مواد تنظيمية مع وزير الخارجية. هذا يكلف عموما في أي مكان من 100 $ إلى 800 $. يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة استخدام اسم لم يتم استخدامه من قبل كيان مؤسسي آخر.

تسمح بعض الدول بملء النموذج عبر الإنترنت، مما يجعل من عملية سهلة جدا. عدد قليل جدا من الدول تتطلب خطوة إضافية لإيداع نوع من الإشعار العام. قد تكون هناك حاجة إلى إشعار عام قبل أو بعد إيداع مواد التنظيم.

بمجرد أن يتم تشكيل مواد التنظيم، ويتم استيفاء أي شرط إشعار ساري المفعول، يتم تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة رسميا. تستخدم معظم الشركات ذات المسئوولية المحدودة اتفاقيات التشغيل لتحديد دور أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة. إذا لم تكن هناك اتفاقية تشغيل، فإن الشركة ذات المسئولية المحدودة تخضع للقواعد الافتراضية الواردة في قوانين الدولة. الأعضاء هم الأفراد الذين لديهم مصلحة في شركة ذات مسؤولية محدودة. وهي تعادل مساهمي الشركة.

ليس من الضروري صياغة اتفاقية تشغيل للشركة ذات المسؤولية المحدودة. ومع ذلك، فمن أفضل الممارسات التجارية. وتحدد اتفاقية التشغيل حقوق ومسؤوليات الأعضاء. ويمكنها تحديد العلاقة التجارية والتعامل مع قضايا هيكل رأس المال، وتخصيص الأرباح والخسائر، ومخصصات لاستبعاد عضو، والأحكام في حالة وفاة عضو، والاعتبارات التجارية الهامة الأخرى.

المرونة الضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة

هناك المزيد من المرونة في كيفية التعامل مع شركة ذات مسؤولية محدودة لأغراض ضريبية. إن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعامل الشركات ذات المسئوولية المحدودة ككيان متميز لأغراض الضرائب بشكل افتراضي، مما يوفر مرونة أكبر. شركة ذات مسؤولية محدودة مع عضو واحد يمكن أن تخضع للضريبة ومعاملتها مثل ملكية فردية. وبالتالي، تخضع الأرباح والخسائر للضريبة على الإقرار الضريبي الاتحادي الشخصي للشخص.

هناك خياران لشركة ذات مسؤولية محدودة مع أكثر من عضو واحد. الخيار الأول هو معاملة الأعضاء كشركاء. ويخضع الأعضاء للضريبة على غرار الشركاء في الشراكة. والخيار الآخر هو فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة كشركة.

عيوب شركة ذات مسؤولية محدودة

أحد العوائق المحتملة لاستخدام شركة ذات مسؤولية محدودة هو أن الأعضاء قد تضطر لدفع ضرائب العمل الذاتي على أرباحهم وأي رواتب. بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، فإن الأرباح تتدفق إلى الأعضاء الذين يتعاملون معهم على الإقرارات الضريبية الاتحادية. بالنسبة للشركات، يتم فرض ضريبة على الأرباح على مستوى الشركات. وعادة ما یتعین علی الأعضاء الفرديین دفع تکالیف البنود الاتحادیة مثل ميديكار والضمان الاجتماعي.

هناك عيوب أخرى كذلك. يمكن أن يكون هناك إنهاء التلقائي لل ليك التي يتم التعامل معها مثل شراكة لأغراض الضرائب الاتحادية. يتم تشغيل الإنهاء التلقائي إذا كان هناك بيع أو تبادل بنسبة 50٪ أو أكثر من إجمالي حصة شركة ذات مسؤولية محدودة خلال فترة 12 شهرا. ويسمى هذا الإنهاء التقني. عندما يحدث ذلك، تعتبر الأصول قد ساهمت معفاة من الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة جديدة. ثم يتم التعامل مع مصالح العضوية في ليك الجديد كما تم توزيعها على أعضاء ليك القديمة. أيضا، يجب أن يكون هناك اثنين على الأقل من الأعضاء لشركة ذات مسؤولية محدودة ليتم التعامل معها كشراكة لأغراض الضرائب. في المقابل، يمكن أن يكون هناك شركة C أو شركة S التي لديها سوى مساهم واحد.

عيب رئيسي آخر هو الاختلافات بين الدول في الأنظمة الأساسية التي تحكم الشركات ذات المسئوولية المحدودة. وهذا يمكن أن يؤدي إلى عدم اليقين بالنسبة للشركات ذات المسئوولية المحدودة التي تعمل في دول متعددة. ويمكن أن تؤدي الاختلافات في القواعد والأنظمة إلى أوراق إضافية ومعاملة غير متناسقة في مختلف الولايات القضائية.

مزايا مؤسسة

على الرغم من سهولة إدارة شركة ذات مسؤولية محدودة، هناك مزايا كبيرة لاستخدام هيكل قانوني للشركة. ويمكن تشكيل نوعين من الشركات. شركة S هي كيان تمريري لأغراض الضرائب. يتم فرض ضريبة على شركة C على مستوى الشركات وملف الإقرارات الضريبية للشركات.

تقدم الشركات المزيد من المرونة عندما يتعلق الأمر بأرباحها الزائدة. في حين أن جميع الدخل في شركة ذات مسؤولية محدودة يتدفق إلى الأعضاء، يمكن للشركة S دفع رواتب معقولة لموظفيها في حين خصم النفقات مثل الضرائب الاتحادية. ويمكن توزيع الأرباح المتبقية كأرباح من الشركة. واعتبارا من عام 2015، فإن أرباح األسهم لديها معدل ضريبي أقل بالمقارنة مع إجمالي الدخل. تتمتع الشركات C بميزة السماح للأرباح بالبقاء مع الشركة. وبالتالي، يمكن هيكلة الأرباح المدفوعة من المؤسسة للاستفادة من أفضل السيناريو الضريبي للمساهمين. أيضا، للشركات التي تسعى في نهاية المطاف لإصدار الأسهم، يمكن للشركة بسهولة إصدار أسهم في حين أن شركة ذات مسؤولية محدودة لا يمكن إصدار أسهم.

عيوب مؤسسة

هناك عيوب كبيرة لإنشاء شركة. فإنه يتطلب الكثير من الأوراق. يجب على الشركات تلبية العديد من المبادئ التوجيهية. ويتعين عليهم انتخاب مجالس الإدارة، واعتماد اللوائح الداخلية، وعقد اجتماعات سنوية، وإنشاء بيانات مالية رسمية.ولديهم عموما متطلبات أكثر صعوبة في حفظ السجلات من الشركات ذات المسئوولية المحدودة.

وهناك أيضا مسألة الازدواج الضريبي للشركات. وهذا يشير إلى أن الضرائب تدفع مرتين على نفس دخل الشركات. وذلك لأن الشركات تعتبر كيانا قانونيا منفصلا من مساهميها. وبالتالي، تدفع الشركات ضرائب على أرباحها، في حين يدفع مساهموها أيضا ضرائب على أي أرباح يتلقونها من الشركة على الرغم من أن هذا الدخل كان بالفعل ضرائب.