كشف الرئيس أوباما عن خططه في خطابه الأخير عن حالة الاتحاد لزيادة الضرائب لكل من الورثة والأثرياء بعدة طرق مختلفة من أجل دفع الحوافز الضريبية للطبقة الوسطى. هذه التدابير هي جزء من مجموعة أكبر من التحديثات التي يرغب أوباما في جعلها في قانون الضرائب، ودخل التقاعد ومكاسب رأس المال هما مجالان رئيسيان تركز عليهما مقترحاته. وإذا وافق الكونغرس على هذه المقترحات، يمكن لدافعي الضرائب على جميع المستويات أن يشهدوا أرقام مختلفة جدا على عوائدهم في السنوات المقبلة.

- 1>>

حد خطة التقاعد

في اقتراح ميزانيته لعام 2017، اقترحت إدارة أوباما حدودين على حجم وتوزيعات خطط التقاعد والحسابات المؤجلة للضرائب. وقد تم النظر إلى هذه التدابير وهزمت من قبل، ولكن أوباما أعاد طرحها في مشروع قانون جديد في محاولة لخلق إيرادات ضريبية إضافية للطبقة الوسطى. ومن شأن مشروع القانون أن يحد من حجم خطط التقاعد والحسابات إلى 3 دولارات. 4 مليون دولار، كما يحظر تقديم مزيد من المساهمات للخطط والحسابات المؤجلة الضريبية التي تنتج فائدة سنوية تبلغ 000 210 دولار على الأقل. وفي وثيقة تشرح هذه المقترحات في إطار ميزانية السنة المالية 2017، ذكرت وزارة الخزانة ما يلي: يمكن أن تزيد كثيرا عن المبالغ اللازمة لتمويل مستويات معقولة من الاستهلاك عند التقاعد، وهي تتجاوز بكثير مستوى التراكم الذي يبرر معاملة الضرائب المدخرات في حسابات التقاعد. "(للمزيد من المعلومات، انظر: إيماءة أوباما النهائية لتوسيع التقاعد )

وقد استهدف مشروع القانون أيضا حسابات الاستجابة العاجلة التي يتم نقلها من المالك إلى المستفيد للحصول على زيادة ضريبية. بموجب القانون الحالي، إذا كان المشارك في الخطة المؤهلة أو صاحب حساب الاستجابة العاجلة يمر قبل أن يتم اتخاذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة، ثم المستفيد لديه سنة واحدة للبدء في توزيع ويمكن أن تمتد إما دفع تعويضات عن عمره المتوقع أو أكثر من 5 سنوات (ما لم يؤخذ دفع مبلغ إجمالي). في حالة وفاة المشارك أو المالك بعد بدء عملیات رمد، یتعین علی الوارث أن یأخذ عائد بناء علی متوسط ​​العمر المتوقع. يقترح أوباما أن أي مستفيد غير زوجي تقريبا من أي نوع من الحسابات المؤجلة للضريبة أو الخطة يأخذ توزيعات على مدى أكثر من 5 سنوات. وهذا بالطبع سيؤدي، على الأرجح، إلى ارتفاع معدل الضريبة على العديد من التوزيعات، وهي الضرائب التي يمكن للمستفيدين القادرين على دفع العوائد على حياتهم أن يقللوا منها أو يتجنبونها.

- <>

تغييرات أخرى

التغييرات الأخرى التي يقترحها الرئيس أوباما في مشروع القانون تتضمن الحد من مكاسب رأس المال التي يمكن تمريرها بدون ضريبة على الورثة. وهذا من شأنه أن يؤثر في المقام الأول على الأسر ذات الطبقة العليا، حيث أن مشروع القانون سيعفي أول مبلغ 200 ألف دولار من مكاسب رأس المال التي تتحقق من الميراث من الضرائب، مما يحافظ على منفعة دافعي الضرائب من الطبقة الدنيا والمتوسطة.وسيكون هناك أيضا إعفاء قدره 000 500 دولار للمساكن الشخصية والممتلكات الشخصية الأخرى. ولكن هذا قد يكون له تأثير كبير على الأسر متعددة الأجيال مع الشركات الناجحة التي تراكمت مكاسب كبيرة مؤجلة على مر السنين، وخاصة الشركات التي عقدت عن كثب مع الأسهم المملوكة للقطاع الخاص من الأسهم. وقد تواجه شركة عائلية تبلغ قيمتها 3 ملايين دولار من الأسهم الخاصة التي تبلغ قيمتها 250 ألف دولار فاتورة ضريبية في مكان ما بين 600 و 000 700 دولار في حي 000 000 دولار عندما تنتقل إلى الورثة بموجب مشروع القانون المقترح. ومع ذلك، لا يزال من الممكن تأجيل جميع المكاسب حتى يتم بيع الأعمال، ويمكن أن تنتشر فاتورة الضرائب على مدى 15 عاما. كيف يتم خفض فواتير ضريبة الدخل .

كما سيزيد معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية إلى 28٪، مقارنة مع مستواها الحالي البالغ 23٪. وهذا يعني أن معدل الأرباح الرأسمالية سيكون ضعف ما كان عليه عندما تولى الرئيس أوباما منصبه، وهذه الزيادة ستؤثر على دافعي الضرائب على جميع المستويات. ومن المتوقع أن تولد هذه المقترحات نحو 320 بليون دولار على مدى 10 سنوات، وسيخصص جزء كبير من هذه الإيرادات للتعليم العالي والحوافز الضريبية لرعاية الأطفال للطبقات الدنيا والمتوسطة، وكذلك مبلغ 500 دولار للضريبة الزوجية التي يعمل فيها الزوجان معا. ويهدف هذا االئتمان إلى تشجيع األزواج على دخول القوى العاملة عن طريق تعويض الضرائب األعلى التي سيواجهها الزوج الثاني عندما يحصل على وظيفة، وذلك بسبب هيكل الضرائب المعتمد لدينا.

ويقترح الرئيس أوباما أيضا ضريبة قدرها 7 نقاط أساس على جميع المؤسسات المالية بإيرادات قدرها 50 مليار دولار أو أكثر من شأنها أن ترفع 110 مليار دولار أخرى على مدى السنوات العشر المقبلة. وسوف تستخدم هذه الأموال أيضا لدفع المزيد من الإعفاءات الضريبية للطبقات الدنيا والمتوسطة.

خلاصة القول

فشلت محاولات الرئيس أوباما السابقة في سن تشريعات مماثلة، ويواجه اقتراحه الحالي معارضة شديدة في الكونغرس الذي يسيطر عليه الجمهوريون. وما زال سيتم التصديق على أي من أفكاره في نهاية المطاف، ولكن كل من الديمقراطيين والجمهوريين يرغبون في رؤية إصلاحات ضريبية كبيرة في عدة مجالات رئيسية. وستوفر لنا الانتخابات المقبلة فكرة أفضل بكثير عن الكيفية التي ستؤدي بها هذه المقترحات. وقد ينتهي الأمر إلى إدراج بعضها في تشريعات أخرى معلقة. (لمزيد من المعلومات، انظر: أوباما's كاب ريتيرمنت كاب كولد هيت ميدل كلاس .)