بالنسبة لكثير من كبار دافعي الضرائب، ليس هناك متعة أكبر في الحياة من إفساد أحفادهم. عندما يتعلق الأمر بدفع ثمن الكلية، يمكن للجد أيضا أن يجني فوائد ضريبية كبيرة على رأس التمتع بمشاهدة أحفادهم الاستفادة من التعليم العالي. تستكشف هذه المقالة بعض السبل المواتية للضرائب المتاحة لدافعي الضرائب الأكبر سنا الذين يرغبون في المساعدة في دفع تكاليف كلية الأحفاد.

توتوريال: دليل ضريبة الدخل الشخصي

529 خطط - برامج التعليم المؤهل
هناك نوعان من برامج التعليم المؤهلين، خطة الادخار الكلية وخطة الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقا.

خطة التوفير في الكلية
يتم إنشاء خطط ادخار الكلية من قبل دولة أو مؤسسة تعليمية مؤهلة، والسماح للأفراد لتقديم مساهمات لتمويل التعليم العالي للمستفيد (الطالب). يتم تقديم المساهمات إلى حساب التوفير في الكلية ويتم تحديد الرصيد في الحساب من خلال أداء الاستثمارات الأساسية. ويؤثر ذلك في نهاية المطاف على مقدار الأموال المتاحة لتغطية نفقات التعليم المؤهلة للمستفيد.

- خطط دراسية مدفوعة مسبقا

خطط التعليم المدفوعة مسبقا، والمعروفة أيضا باسم ترتيبات التعليم المدفوعة مسبقا أو برامج التعليم المدفوعة مسبقا، توفر وسيلة للعائلات للتغلب على تكلفة التضخم من خلال شراء التكلفة المستقبلية للتعليم في اليوم معدل. وتباع هذه الخطط في وحدات أو عن طريق العقد، وتغطي عددا معينا من سنوات من الرسوم الدراسية أو عدد معين من الاعتمادات. وهي مدعومة من الدولة وتقدم بديلا آخر منخفض المخاطر للمتبرعين الواعين للممتلكات الذين يرغبون في تحويل كميات كبيرة من الأصول إلى الورثة دون تخفيض ائتمانهم الموحد. وتشمل العوائق التي تعترض هذه الخطط عقوبات سحب صارمة ومعدل عائد منخفض نسبيا مقارنة بخيارات أخرى مثل خطط ادخار الكلية. وعلاوة على ذلك، خطط التعليم المدفوعة مسبقا متاحة عموما فقط للمقيمين في الدولة وخريجي المدارس، ويمكن أيضا أن تقتصر على المؤسسات العامة في الدولة. بعض الخطط لا تغطي التكاليف في المدارس الخاصة أو خارج الولاية.

حدود

إذا استخدمت نفقات التعليم المؤهلة، فإن جميع المساهمات تتراكم على أساس الضرائب المؤجلة وتكون الأرباح خالية من الضرائب. معظم الدول تقدم اقتطاع ضريبي للمقيمين الذين يستخدمون خطة دولتهم، وفرض ضريبة خاصة على دافعي الضرائب الأثرياء الذين يسعون إلى تخفيض ممتلكاتهم الخاضعة للضريبة. وتنص قواعد برنامج الرسوم الدراسية المؤهلة على أنه يمكن للمساهمين تكديس ما يصل إلى خمس استثناءات ضريبية سنوية على الهدايا فوق بعضها البعض في سنة واحدة. على سبيل المثال، يمكن للفرد المساهمة بمبلغ يصل إلى 70 ألف دولار لبرنامج تعليمي مؤهل واحد في عام 2013 دون إنشاء أي ضرائب للهدايا طالما أن المال لا يتجاوز المبلغ اللازم للطفل لاستكمال تعليمه العالي.يمكن للأزواج المتزوجين أن يسهموا مرتين بهذا المبلغ.
هذه الحدود قابلة للتطبيق على أساس كل خطة. وهكذا، يمكن للأزواج الذين يسعون إلى نقل الأصول بصورة فعالة من الضرائب أن يسهموا بمبلغ يصل إلى 000 130 دولار لعدد من المستفيدين المختلفين في سنة واحدة. وعلاوة على ذلك، لا يجب أن يكون المستفيد حفيد بيولوجي. والواقع أنه لا يجب أن يكون المستفيد مرتبطا بالمساهم. ويمكن للزوجين الأكبر سنا الذين ليس لديهم أطفال أن يختاروا التبرع بهذا المبلغ لأجداد جارهم. (لمزيد من المعلومات عن برامج التعليم المؤهل، راجع

اختيار نوع الحق من 529 خطة و إزالة الضرب الضريبي لحسابات التوفير في الكلية . عيوب

مع برامج التعليم المؤهلة هي عقوبة والضرائب على الأرباح المدرجة في أي توزيع الخطة التي لا تستخدم لنفقات التعليم المؤهلين. يتم التعامل مع التوزيعات غير المؤهلة بنفس طريقة التوزيعات المبكرة من خطة التقاعد أو المعاش السنوي. فإنهم يقيمون على حد سواء عقوبة توزيع مبكر بنسبة 10٪ بالإضافة إلى احتسابهم كدخل خاضع للضريبة. ومع ذلك، يتم تقييم الدخل والعقوبة فقط على الأرباح. وتنطبق أي ضرائب أو جزاءات على المستفيد من الخطة وليس على المساهم، وهو ما قد يشكل عاملا رئيسيا للجهات المانحة للنظر فيه. (لمعرفة المزيد حول هذه الخطط، راجع
529 برنامج تعليمي .) U. سندات التوفير

يمكن للمستثمرين المحافظين العثور على ملاذ ضريبي تعليمي آخر في سندات مدعومة بالإيمان الكامل والائتمان من حكومة الولايات المتحدة. ويسمح برنامج السندات التعليمية بإعفاء أنواع معينة من السندات من الضرائب إذا استخدمت العائدات لتمويل نفقات التعليم العالي. إن الفائدة المتحققة من سندات الفئة الأولى وسندات الطاقة الكهربائية والسندات غير القسيمة و ستريبس والأوراق المالية المحمية بتضخم سندات الخزانة (تيبس) مؤهلة بموجب هذا البرنامج، في حين أن سندات السلسلة H و ه لا. ومع ذلك، يجب الوفاء بشروط عديدة من أجل تطبيق هذا الإعفاء. ويجب أن تكون أي سند مؤهل قد صدر بعد عام 1989 للمستثمر الذي كان عمره 24 سنة على الأقل وقت إصداره.
إذا كانت السندات ستستخدم لدفع تكاليف التعليم العالي للقاصر، يجب أن يكون الطفل المستفيد من السندات ولا يستطيع أن يمتلكها مباشرة. وعلاوة على ذلك، يجب أن يدعى الطفل باعتباره معتمدا على الإقرار الضريبي للوالد (أو الجد). لا يمكن شراء أكثر من 30 ألف دولار من سندات الادخار من قبل مستثمر واحد - أو 60،000 دولار للزوجين - في سنة معينة للتأهل للإعفاء. وفي حالة استيفاء هذه الشروط، يمكن أن توفر سندات الادخار مصدرا أكثر مرونة لتمويل الجامعات من 529 خطة، حيث لا توجد عقوبة إذا استخدمت الأموال لغرض مختلف. ومع ذلك، فإن الفائدة على السندات ثم تصبح خاضعة للضريبة.

كوفيرديل حساب التوفير التعليم

تم إنشاؤها أصلا كما التعليم إيراس، تم إصلاح حسابات التوفير هذه وتوسيعها في عام 2002. أنها تسمح للمساهمة السنوية غير قابل للاعتراض من 2 000 دولار لكل طفل حتى سن 18 عاما. معفاة من الضرائب، وعادة على مستوى الولاية والمستوى الاتحادي، طالما أن حساب الاستجابة العاجلة يستخدم لتغطية نفقات التعليم المؤهلة.ومع ذلك، يتم تقييم عقوبة التوزيع المبكر وضريبة الدخل على جزء الأرباح من أي مبلغ متبقي في الحساب لمدة 30 يوما أو أكثر بعد بلوغ المستفيد السن 30. ولا تنطبق عقوبة التوزيع المبكر على الاستثناءات مثل الوفاة أو العجز المستفيد. ولا تنطبق سن 18 و 30 سنة على المستفيدين ذوي الاحتياجات الخاصة. (تعرف على هذه الحسابات من خلال التجول في
البرنامج التعليمي لحساب التوفير في التعليم . تختلف حسابات التوفير في التعليم عن برامج التعليم المؤهلة حيث يتم تجميع المساهمات لكل طفل بالطريقة نفسها التي يتم بها تقديم مساهمات حساب الاستجابة العاجلة. ولا يمكن لأربعة من أفراد الأسرة أن يقدموا مساهمات قدرها 000 2 دولار في نفس السنة للمستفيد نفسه. وعلاوة على ذلك، تحسب المساهمات في الاستثناء من ضريبة الهدايا، وهو ما يعني أن الفرد الذي يساهم بمبلغ 000 2 دولار للسنة الضريبية 2013 في هذه الخطط لا يمكن أن يخصص سوى 000 12 دولار أخرى كهدية غير قابلة للتقسيم لبرنامج تعليمي مؤهل لنفس المستفيد.

قد تؤثر عمليات السحب من هذه الحسابات أيضا على قدرة دافعي الضرائب على الاستفادة من الإعفاءات الضريبية للتعليم. في حين أن المستفيد قد يكون قادرا على المطالبة الائتمان في نفس العام أن التوزيع يتم من حساب الادخار التعليم، لا يمكن استخدام التوزيع والائتمان لتغطية نفس النفقات.

إن العيوب المتأصلة في هذه الخطط جعلتها أقل شعبية بكثير من السبل الأخرى للادخار، مثل برامج التعليم المؤهل. (اقرأ المزيد عن هذه الحسابات من خلال قراءة

لا تنسى الأطفال: حفظ لتعليمهم والتقاعد . الخلاصة

هناك العديد من الخيارات للأجداد وغيرهم من كبار دافعي الضرائب الذين يريدون للحد من دخلهم أو ضريبة الأملاك مع مساعدة الشباب يدفعون للكلية. ومع ذلك، فإن الضرائب هي عامل واحد فقط في اختيار النوع الصحيح من المساعدة الدراسية. كما يجب النظر في قضايا أخرى، مثل من يسيطر على الأصول، والتنسيق مع المعونة المالية. (999)>
خمس طرق لتمويل التعليم الجامعي.