ما هو "القوس الضريبي"

تشير شريحة الضرائب إلى مجموعة من الدخل الخاضعة لمعدل ضريبة دخل معين. وتؤدي الأقواس الضريبية إلى نظام ضريبي تصاعدي، تزداد فيه الضرائب تدريجيا مع نمو دخل الفرد: وتندرج الدخول المنخفضة في أقساط ضريبية ذات معدلات ضريبية منخفضة نسبيا، بينما تنخفض الإيرادات بين أقواس ذات معدلات أعلى.

في الولايات المتحدة، تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) هذا النظام الضريبي التدريجي، بمعنى أن دافعي الضرائب سيدفعون أدنى معدل للضريبة على المستوى الأول من الدخل الخاضع للضريبة في قوسهم، ومعدل أعلى على المستوى التالي، و هكذا. وفي الوقت الراهن، هناك سبع فئات ضريبية اتحادية، حيث خصص لكل منها معدل مختلف يتراوح بين 10 في المائة و 39 في المائة 6 في المائة، حيث يتراوح سعر الدولار في كل منها اختلافا طفيفا بالنسبة إلى المودعين الفرديين، والموردين المشتركين المتزوجين (والأرامل المؤهلين / الأرمل) ورئيس أرباب الأسر المعيشية، مما أدى إلى 28 شريحة ضريبية فعالة. يتم تعديل الأقواس كل سنة للتضخم، وذلك باستخدام الرقم القياسي لأسعار المستهلك.

عند تحديد الشريحة الضريبية التي يجب استخدامها، يجب على دافعي الضرائب أولا حساب دخله الخاضع للضريبة (الدخل المكتسب والدخل ناقص التعديلات والخصومات والإعفاءات الشخصية).

كيف تعمل الأقواس الضريبية؟

دعونا نأخذ مثالا على أساس معدلات الضريبة لعام 2017. يخضع المودعون الأفراد الذين يقل دخلهم عن الدخل الخاضع للضريبة بمقدار أقل من 9 $، 325 إلى معدل ضريبة دخل بنسبة 10٪ (الحد الأدنى). المودعين الفرديين الذين يكسبون أكثر من هذا المبلغ لديهم أول $ 9، 325 في الأرباح تخضع للضريبة بنسبة 10٪، ولكن أرباحهم في الماضي أن نقطة القطع وتصل إلى 37 $، 950 تخضع لمعدل 15٪، قوس المقبل. يتم فرض ضريبة على الأرباح بين 37 و 950 و 91 دولارا و 900 دولار بنسبة 25٪، وهي الشريحة الثالثة. وما إلى ذلك وهلم جرا.

- <>>

ضريبة الدخل الضريبي الأقواس والأسعار، 2017

معدل	قوس الدخل الخاضع للضريبة	الضرائب المستحقة
10٪	$ 0 إلى $ 9، 325	10 ٪ من الدخل الخاضع للضريبة
15٪	$ 9، 325 تو $ 37، 950	$ 932. 50 زائد 15٪ من الفائض أكثر من 9 $، 325
25٪	$ 37، 950 تو $ 91، 900	$ 5، 226. 25 بلوس 25٪ أوف ذي فائض أوفر $ 37، 950
28٪	$ 91، 900 تو $ 191، 650 < $ 18، 713. 75 بلوس 28٪ أوف ذي فائض أوفر $ 91، 900	33٪
$ 191، 650 تو $ 416، 700	$ 46، 643. 75 بلوس 33٪ أوف ذي فائض أوفر $ 191، 650	35٪
$ 416، 700 تو $ 418، 400	$ 120، 910. 25 بلوس 35٪ أوف ذي فائض أوفر $ 416، 700	39. 60٪
$ 418، 400+	$ 121، 505. 25 بلوس 39. 6٪ من الفائض أكثر من 418 دولار، 400	متزوج الإيداع المشترك ضريبة الدخل الأقواس والأسعار، 2017

معدل

	10٪	$ 0 إلى $ 18، 650
10٪ من الدخل الخاضع للضريبة	15٪	$ 18، 650 تو $ 75، 900
$ 1، 865 بالإضافة إلى 15٪ من الفائض أكثر من 18، 650	25٪	$ 75، 900 تو $ 153، 100
$ 10، 452. 50 بلوس 25٪ أوف ذي فائض أوفر $ 75، 900	28٪ > $ 153، 100 تو $ 233، 350	$ 29، 752. 50 بلوس 28٪ أوف ذي فائض أوفر 153، 100
33٪	$ 233، 350 تو $ 416، 700	$ 52، 222.50 زائد 33٪ من الفائض أكثر من 233 $، 350
35٪	$ 416، 700 إلى $ 470، 700	$ 112، 728 بلوس 35٪ أوف ذي فائض أوفر $ 416، 700
39. 60٪	$ 470، 700+	$ 131، 628 بلوس 39. 6٪ من الفائض أكثر من 470 دولار، 700
المصدر: مؤسسة الضرائب	بما أن الأقساط الضريبية تنطبق فقط على جزء الدخل التي تصل إلى عتبات كل منها، يجب على معظم دافعي الضرائب النظر في عدة أقواس عند حساب المبلغ الذي يجب دفعه.	ما هو الفرق بين المعدلات الضريبية والأقواس الضريبية؟

غالبا ما يشير الناس إلى الأقواس الضريبية ومعدلات الضرائب لديهم على أنها نفس الشيء، لكنهم ليسوا كذلك. ومعدل الضريبة هو النسبة المئوية التي تخضع للضريبة على الدخل؛ لكل شريحة ضريبية معدل ضريبي مختلف) 10٪، 15٪، 25٪، إلخ (، ويشار إليها على أنها النسبة الهامشية. ولكن معظم دافعي الضرائب - باستثناء أولئك الذين يندرجون في الشريحة الدنيا - لديهم دخل يخضع للضريبة تدريجيا، ولذلك فإنهم يخضعون فعليا لمعدلات مختلفة مختلفة، بخلاف القيمة الاسمية من الشريحة الضريبية. لا تعكس شريحة الضرائب بالضرورة المبلغ الذي ستدفعه في إجمالي الضرائب.

يمكن تحديد معدل الضريبة الفعلية الفعلية للفرد من خلال النظر في المبلغ الإجمالي للضريبة المدفوعة كنسبة من دخله.

على سبيل المثال، ضع في الاعتبار المسؤولية الضريبية التالية لمدون واحد مع دخل خاضع للضريبة بقيمة 50 ألف دولار أمريكي

يتم فرض ضريبة على أول 9 $ 325 على 10٪: $ 9، 325 x 0. 10 = $ 932. 50

ثم $ 9، 326 إلى $ 37، 950، أو $ 28، 624، يتم فرض ضريبة على 15٪: $ 28، 624 x 0. 15 = $ 4، 293. 60

وأخيرا، 25٪: $ 12، 049 x 0. 25 = $ 3، 012. 25

أضف الضرائب المستحقة في كل من الأقواس وتحصل على 932 $. 50 + $ 4، 293. 60 + $ 3، 012. 25 = $ 8، 238. 35.

وهكذا، فإن معدل الضريبة الفعلي لهذا الفرد هو 16٪ من دخله.

إيجابيات وسلبيات الأقواس الضريبية

الأقواس الضريبية، ونظام الضرائب التدريجي الذي تخلقه، على النقيض من هيكل الضريبة المسطحة، حيث يتم فرض ضريبة على جميع الأفراد بنفس المعدل، بغض النظر عن مستويات دخلهم.

ويدعي مؤيدو الأقواس الضريبية والنظم الضريبية التقدمية أن الأفراد ذوي الدخول المرتفعة هم أكثر قدرة على دفع ضرائب الدخل مع الحفاظ على مستوى معيشي مرتفع نسبيا، في حين أن الأفراد ذوي الدخل المنخفض - الذين يكافحون لتلبية احتياجاتهم الأساسية - يجب أن يخضعوا إلى ضريبة أقل. ويشددون على أنه من العدل أن يدفع دافعو الضرائب الأثرياء ضرائب أكثر من الفقراء والطبقة الوسطى، مما يعوض عدم المساواة في توزيع الدخل.

كما يؤكدون أن هذا النظام يمكن أن يولد عائدات أعلى للحكومات ولا يزال عادلا من خلال السماح لدافعي الضرائب بتخفيض فاتورتهم الضريبية من خلال تعديلات مثل التخفيضات الضريبية و / أو الإعفاءات الضريبية للمصروفات مثل المساهمات الخيرية. وعلاوة على ذلك، فإن استخدام الأقواس الضريبية له تأثير تلقائي على استقرار دخل الفرد بعد خصم الضرائب، حيث إن النقص في الأموال يعوقه انخفاض في معدل الضريبة، مما يترك للفرد انخفاضا أقل جوهريا.

ويعارض معارضو الأقواس الضريبية وجداول الضرائب التقدمية أن الجميع، بغض النظر عن الدخل أو الوضع الاقتصادي، متساوون بموجب القانون، وينبغي ألا يكون هناك تمييز بين الأغنياء والفقراء.ويشيرون أيضا إلى أن الضرائب التدريجية يمكن أن تؤدي إلى تباين كبير بين مبلغ الأثرياء الضريبيين ومقدار التمثيل الحكومي الذي يتلقونه. وهم لا يزالون يحصلون على صوت واحد فقط لكل شخص بصرف النظر عن النسبة الشخصية أو الوطنية للضريبة التي يدفعونها.

ويدعي المعارضون أيضا أن الضرائب المرتفعة على مستويات الدخل الأعلى يمكن أن تؤدي - بل وتؤدي - إلى إنفاق الأموال الغنية لاستغلال ثغرات القانون الضريبي وإيجاد طرق مبتكرة لإيواء الأرباح والأصول - وغالبا ما يؤدي ذلك في نهاية المطاف إلى دفع < أقل

ضريبة من أقل حظا، مما يحرم الحكومة من الإيرادات. (الشركات الأمريكية التي تنقل مقارها في الخارج، على سبيل المثال، كثيرا ما تفعل ذلك لتجنب الضرائب الأمريكية). كما يؤكدون أن النظام التدريجي أدى تاريخيا إلى انخفاض معدلات الادخار الشخصي بين دافعي الضرائب.

تاريخ الأقواس الضريبية الاتحادية

توجد أقواس ضريبية في قانون الضرائب الأمريكية منذ بدء أول ضريبة دخل، عندما أصدرت حكومة الاتحاد قانون الإيرادات لعام 1861 للمساعدة في تمويل حربها ضد الكونفدرالية. وقد حدد قانون الإيرادات الثاني في عام 1862 أول قوسين ضريبيين هما: 3٪ للدخل السنوي من 600 دولار إلى 10 آلاف دولار و 5٪ على دخل أعلى من 10 آلاف دولار (تلك هي الأيام!). كانت حالات الإيداع الأربعة الأصلية هي إزواج واحد، متزوج إيداع مشترك، متزوج من الإيداع بشكل منفصل ورئيس الأسرة، على الرغم من أن المعدلات كانت واحدة بغض النظر عن الوضع الضريبي. (لمزيد من المعلومات عن تاريخ الضرائب في أمريكا، راجع تاريخ الضرائب في الولايات المتحدة

و

تاريخ موجز للتغييرات في قانون الضرائب الأمريكية

. في عام 1872 ، ألغى الكونغرس ضريبة الدخل. ولم تظهر مرة أخرى إلا بعد التعديل السادس عشر للدستور؛ التي صدقت عليها في عام 1913، هذا التعديل ينص على حق الكونغرس في فرض ضريبة دخل اتحادية. وفي العام نفسه، سن الكونغرس ضريبة دخل بنسبة 1٪ للأفراد الذين يكسبون أكثر من 3 آلاف دولار في السنة، ويزوج الأزواج أكثر من 4 آلاف دولار، مع تراجعا بنسبة 1٪ إلى 7٪ على الدخل من 20 ألف دولار أمريكي. على مر السنين، تذبذب عدد الأقواس الضريبية. وعندما بدأت ضريبة الدخل الاتحادية في عام 1913، كانت هناك سبع فئات ضريبية. في عام 1918، انتشر العدد إلى 78 بين قوسين، تتراوح بين 6٪ إلى 77٪. في عام 1944، بلغ أعلى معدل 94٪، ولكن عاد إلى 70٪ من قبل الرئيس كينيدي. الرئيس ريغان في البداية جلبت أعلى معدل وصولا الى 50٪. ثم، في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986، تم تبسيط الأقواس وخفضت المعدلات بحيث لم يكن هناك في عام 1988 سوى قوسين: 15٪ و 28٪. واستمر هذا النظام حتى عام 1991، عندما أضيفت شريحة ثالثة بنسبة 31٪. ومنذ ذلك الحين، تم تنفيذ أقواس إضافية، حتى الآن وصلنا دائرة كاملة وعادنا إلى سبعة أقواس: 10٪، 15٪، 25٪، 28٪، 33٪، 35٪ و 39. 6٪.

أقواس الضرائب الحكومية

بعض الدول ليس لديها ضريبة دخل: ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، ساوث داكوتا، تكساس، واشنطن وايومنغ. نيو هامبشاير وتينيسي فقط الأرباح الضريبية وإيرادات الفائدة.

بعض الولايات لديها هيكل معدل ثابت، مع معدل واحد ينطبق على دخل المقيم. وتشمل هذه الولايات كولورادو، إلينوي، إنديانا، ماساتشوستس، ميشيغان، نورث كارولينا، بنسلفانيا ويوتا.

في ولايات أخرى، يتراوح عدد الأقواس الضريبية بين اثنتين إلى عشرة أقواس (في ميسوري) و 12 قوسين (في هاواي). وتختلف أيضا معدلات الضرائب الحدية في هذه الأقواس اختلافا كبيرا. كاليفورنيا لديها أعلى، ماكسينغ بها في 13. 3٪.

قد تعبر لوائح ضريبة الدخل الحكومية أو لا تعكس القواعد الاتحادية. على سبيل المثال، تسمح بعض الولايات للمقيمين باستخدام الإعفاء الشخصي الفيدرالي ومبالغ الخصم القياسية لتحديد ضريبة دخل الدولة، في حين أن دول أخرى لديها إعفاءات خاصة ومبالغ خصم قياسية.

كيفية العثور على قوس الضرائب

هناك العديد من المصادر على الانترنت للعثور على محددة ضريبة الدخل الاتحادية الخاصة بك قوس. توفر مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعة متنوعة من المعلومات، بما في ذلك جداول الضرائب السنوية التي تقدم حالات إيداع المعلومات الضريبية المفصلة للغاية في زيادات قدرها 50 دولارا من الدخل الخاضع للضريبة تصل إلى 100000 $.

مواقع أخرى توفر الآلات الحاسبة قوس الضرائب التي تفعل الرياضيات ل لك، طالما كنت تعرف وضعك الإيداع والدخل الخاضع للضريبة. من المرجح أن تتغير شريحة الضرائب من سنة إلى أخرى، اعتمادا على تسويات التضخم والتغيرات في دخلك ووضعك، لذا من المفيد فحصه على أساس سنوي.

الهبوط المتناقص "قوس الضريبة"