أنشأت مصلحة الضرائب نماذج ضريبية لتغطية كل نوع من الدخل الخاضع للضريبة في الشفرة. يتم اإلبالغ عن الدخل المكتسب وإيرادات اإليجار والرواتب واألجور والضمان االجتماعي إلى المستلمين في نموذج 1099 المناسب حتى يتمكنوا من اإلبالغ عن هذا الدخل على إقراراتهم الضريبية كل عام. إن دخل الاستثمار ليس استثناء، ويجب على أي شخص يمتلك الأسهم والسندات والصناديق المشتركة والمعاشات التقاعدية و / أو خطط التقاعد والحسابات التي يأخذون من خلالها التوزيع أن يعرفوا النماذج التي يمكن أن يتوقعوا تلقيها خلال موسم الضرائب، وأين وكيف يجب
أنواع دخل الاستثمار
يمكن تقسيم الدخل من الاستثمارات إلى أربع فئات رئيسية:
الفائدة - يتم دفع إيرادات الفوائد على السندات والأنواع الأخرى من الأوراق المالية ذات الدخل الثابت مثل الثابت المعاشات. الفائدة دائما خاضعة للضريبة كدخل عادي ما لم يتم دفعها داخل حساب الاستجابة العاجلة أو خطة مؤهلة أو عقد سنوي. كما أن مصلحة السندات البلدية هي معفاة من الضرائب، كما أن الفائدة من سندات الخزانة معفاة من الضرائب على المستويين المحلي والمحلي.
توزيعات الأرباح - تمثل هذه الأرباح جزءا من أرباح الشركة الحالية التي تنتقل إلى المساهمين. ويمكن أن تخضع أرباح الأسهم للضريبة كدخل عادي، أو أنها قد تكون مؤهلة للحصول على علاج أقل لرأس المال في بعض الحالات إذا تم ترميزها كأرباح "مؤهلة".
أرباح رأس المال - يمثل هذا المبلغ الربح المحقق عند بيع الاستثمار بسعر أعلى من السعر الذي تم شراؤه. تتحقق المكاسب طويلة األجل لالستثمارات المحتفظ بها لمدة سنة على األقل وقبل يوم واحد من بيعها، ويتم فرض ضريبة عليها بمعدل أقل من الدخل العادي. يتم احتساب المكاسب قصيرة األجل كدخل عادي.
التوزيعات التقاعدية والسنوية - على الرغم من أن التوزيعات من خطط التقاعد ليست من الناحية الفنية شكلا من أشكال دخل الاستثمار، فهي مدرجة هنا لأن حساب الاستجابة العاجلة ومالكي خطة التقاعد لا يمكنهم الوصول إلا إلى المكاسب من استثماراتهم في هذه الحسابات عن طريق أخذ التوزيعات. تخضع التوزيعات العادية دائما للضريبة كدخل عادي.
نماذج الضرائب
يتم تقسيم كل نوع من أنواع الدخل المذكورة أعلاه على نموذج 1099 مقابل صادر عن الوسيط أو المصدر للدخل المتولد. كل شكل يتضمن الاسم والعنوان ورقم التعريف الضريبي للجهة المصدرة. يتم سرد هذه النماذج على النحو التالي:
1099-إنت - يكسر الفائدة المدفوعة للمستثمر. ويصدر هذا النموذج إلى أي شخص يملك سندات أو سندات مدمجة أو صناديق استثمار مشتركة تستثمر في أوراق مالية ذات دخل ثابت أو نقدية أو لديها بنك يحمل فائدة أو حساب وساطة.

- 1>>

• يظهر المربع 1 إجمالي الفائدة الخاضعة للضريبة
• يبين المربع 2 مقدار عقوبة الانسحاب المبكر، إن وجدت
• يبين المربع 3 مبلغ الفائدة الأمنية الخزينة الأمريكية المدفوعة
• المربع 4 يظهر مبلغ الضريبة
• يظهر المربع 5 المصاريف الاستثمارية
• يظهر المربع 6 الضرائب الأجنبية
• يظهر المربع 7 الدافع الأجنبي
• يظهر المربع 8 الفوائد المعفاة من الضرائب
• السندات الخاصة للنشاط الخاص
• يظهر المربع 10 رقم كوسيب الخاص بفوائد السندات الخالية من الضرائب
• مربعات 11-13 تعرض معلومات هوية الدولة وحجبها

--2 ->

1099-ديف - هذا يكسر المبلغ الإجمالي للأرباح المدفوعة للمستثمر. ويصدر إلى أصحاب الأسهم المشتركة أو المفضلة أو صناديق الاستثمار المشترك التي تستثمر فيها. ومع ذلك، فإنه ال يتم إصدارها إلى مالكي وثائق التأمين على القيمة النقدية، حيث أن هذه األرباح هي مجرد عائد من العالوة.

• يظهر المربع 1 أ إجمالي الأرباح العادية
• يبين المربع 1 ب إجمالي الأرباح المؤهلة
• صناديق 2-د تحطم أرباح رأس المال من صناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار العقاري والمقتنيات
• يظهر المربع 3 توزيعات غير نقدية
• ضريبة الدخل الفيدرالية
• يظهر المربع 5 مصروفات استثمارية
• يظهر المربعان 6 و 7 الضريبة الأجنبية المدفوعة والدافع الأجنبي
• تظهر الصناديق 8 و 9 توزيعات نقدية وغير نقدية
• يظهر المربع 10 أرباح الأسهم الخاصة > يظهر المربع 11 أرباحا خاصة من سندات النشاط الخاص
• تظهر صناديق 12-14 معلومات هوية الدولة وحجبها

1099-B - یقوم ھذا النموذج بتقسیم مبلغ الأرباح أو الخسائر الرأسمالیة التي حققھا المستثمر في تلك السنة الضریبیة. ویتم إصدارھا لکل من اشترى أو باع أوراق مالیة متداولة علنا ​​بأرباح أو خسائر. وتصدر العديد من شركات الوساطة بيانات إضافية تفصل الخسارة أو الربح لكل صفقة ثم تحددها كمكاسب وخسائر صافية طويلة و / أو قصيرة الأجل للسنة.

يظهر المربع 1 أ تاريخ البيع أو التبادل

• يبين المربع 1 ب تاريخ الشراء
• يبين المربع 1 ج ما إذا كان الربح أو الخسارة طويلة أو قصيرة الأجل
• يظهر المربع 1d رمز السهم
• يظهر المربع 1e الكمية المباعة
• يبين المربع 2 أ إجمالي العائدات التي يتم إبلاغها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية قبل وبعد العمولة والنفقات
• يظهر المربع 2 ب خانة الاختيار إذا لم يتم السماح بالخسائر بسبب المبلغ الموضح في المربع
• يظهر المربع 3 التكلفة أو أي أساس آخر
• يظهر المربع رقم 4 الضريبة الفيدرالية المحجوزة
• يبين المربع 5 أي مبلغ من خسارة بيع البيع غير مسموح به
• يحتوي المربع 6 على مربعات اختيار للأوراق المالية غير المكشوفة والمبيعات حيث (9999)> يبين الجدول 7 الإيرادات المتأتية من المقايضة
• المربع 8 هو وصف للأمان إذا لزم الأمر
• تنقسم الصناديق 9-12 المكاسب والخسائر المحققة وغير المحققة من عقود المشتقات
• صناديق 13-15 تظهر معلومات هوية الدولة وحجبها
• 1099-R - يتم إصدار هذا النموذج لكل من يتلقى توزيعات من إيرا ، وخطط التقاعد المؤهلة أو عقود المعاشات السنوية التي لا يتم إدراجها في حساب أو خطة ضريبية مؤجلة.
• يظهر المربع 1 مبلغ التوزيع الإجمالي

يبين المربع 2 أ مبلغ التوزيع الخاضع للضريبة

• يحتوي المربع 2 ب على مربعات لتحديد القيمة الخاضعة للضريبة لم يتم تحديدها وإجمالي التوزيع
• يبين المربع 3 مقدار مكاسب رأس المال المدرجة في المربع 2 أ
• يظهر المربع رقم 4 الضرائب الاتحادية
• يظهر المربع 5 مساهمات الموظفين / روث
• يظهر المربع 6 صافي الزيادة غير المحققة في الأوراق المالية لصاحب العمل
• يبين المربع 7 رمز التوزيع الذي يحدد كيفية فرض ضريبة على
• ويبين المربع 8 قيمة أي عقد سنوي مدرج في التوزيع
• يبين المربع 9 أ قيمة نسبة التوزيع التي تنتمي إلى المتلقي
• ويبين المربع 9 ب مبلغ استثمار الموظف في توزيعات المعاشات السنوية حيث يجب أن تكون نسبة الاستبعاد
• إذا كان المربع 10 مملوءا، يرجى الرجوع إلى التعليمات الخاصة بالنموذج 5329
• يبين المربع 11 السنة التي قدم فيها المستلم أولا مساهمة روث من أي نوع
• تظهر الصناديق 12-17 معلومات هوية الدولة والمحلية وحجب < 1099 ميسك - على الرغم من أن موس t من هذا الدخل يتعلق بالدخل المكتسب، فإنه يستخدم أيضا للإبلاغ عن دخل الملوك (الإطار 1) وإيرادات الفائدة من العمل (الإطار 7) في عقود إيجار النفط والغاز.
• الاستمارة 5498 - يقوم الحارس المتلقي لعملية نقل مؤهلة أو نقل حساب إيرا بإخطار مالك الحساب بذلك كدليل على أن التحويل لم يكن حدثا خاضع للضريبة ولا ينبغي اعتباره توزيعا.
• الإبلاغ عن دخلك

على الرغم من أنه قد يبدو أن الأرقام الواردة في الإقرار الضريبي ستكون مطابقة للأرقام الصادرة للمستثمرين، إلا أن الأمر ليس كذلك. يتم تسجيل الفوائد وتوزيعات الأرباح في الجدول B من 1040، ويتم حساب الأرباح والخسائر الرأسمالية على الجدول D. ويتم حساب الكثير من المعلومات المدرجة في الجدول D على الشكل 8949 ثم يتم نقلها إلى هذا الجدول الزمني لتزويد مصلحة الضرائب الأمريكية صورة أوضح لكيفية حساب دافعي الضرائب المكاسب و / أو الخسائر.
الخلاصة
يجب على دافعي الضرائب الذين يحصلون على دخل التقاعد أو الاستثمار أن يعرفوا النماذج التي يجب أن يتلقوها وما هي المعلومات التي يجب إدراجها عليها. أصدرت العديد من شركات الاستثمار 1099s الموحدة التي تغطي جميع الأشكال المذكورة أعلاه في بيان واحد. لمزيد من المعلومات عن استمارات ضريبة الاستثمار، قم بزيارة ووو. مصلحة الضرائب. غوف أو استشارة المستشار المالي الخاص بك.