تعامل دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) الأموال المحتفظ بها في الحسابات المصرفية الأجنبية بشكل مختلف عن الأموال الموجودة في الحسابات المحلية. وفي بعض الحالات، اتخذت مصلحة الضرائب خطوات لتثبيط استخدام الحسابات الأجنبية، ومعظمها خوفا من عدم قدرتها على الحصول على إيرادات من هذه الحسابات. وبالنسبة للأمريكيين الذين لديهم أصول مع مؤسسات أجنبية، أيا كان السبب، فإن هذا مجال يثير قلقا بالغا.

مثال واحد توضيحي تم في عام 2014، عندما كلفت مصلحة الضرائب الأمريكية جميع دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم حسابات في الخارج بلغ مجموعهم أكثر من 10 آلاف دولار حتى 30 يونيو لتقديم نموذج جديد لشبكة إنفاذ الجرائم المالية (فينسين) 114 أو آخر يخضع ل عقوبة تصل إلى 50٪ من أصولها.

حقيقة أن معظم البنوك الأجنبية لا تريد ودائع من مواطني الولايات المتحدة. وهذا هو الحال على نحو متزايد في الوجهات التقليدية، مثل سويسرا والمملكة المتحدة، بسبب زيادة العدوانية من مصلحة الضرائب ووزارة العدل. البنوك الأجنبية مستعدة فقط لتكريس الكثير من الوقت والطاقة لمغازلة العملاء الأمريكيين، وعدد قليل جدا لديها نوع من قسم الامتثال التي يمكن التعامل مع أنظمة الولايات المتحدة المعقدة وتدقيق متصاعد.

يجب على الأمريكيين الذين يرغبون في فتح حسابات مصرفية أجنبية أن يأخذوا هذه العقبة بعين الاعتبار وأن يبذلوا قصارى جهدهم لإزالة مخاوف الائتمان أو غيرها من علامات المخاطر. مجرد كونه مواطنا أمريكيا خاضعا لضريبة مصلحة الضرائب يمكن أن تكون محفوفة بالمخاطر بما فيه الكفاية لجعل البنك في الخارج يتردد، لذلك فمن فكرة جيدة أن تبدو أقل خطورة على المستوى الفردي.

الضرائب المزدوجة للوافدين الأمريكيين

على عكس كل بلد آخر تقريبا في العالم، تفرض الحكومة الأمريكية الضرائب على مواطنيها على الدخل المكتسب في أي مكان في العالم، حتى لو كان النشاط قد حدث فقط مع رأس المال الأجنبي ومع التجارة الخارجية الشركاء. والواقع أن الولايات المتحدة هي الدولة المتقدمة الوحيدة التي تفرض ضرائب على النشاط العالمي.

ما يعنيه هذا هو أن المغتربين الأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في ألمانيا يجب أن يدفعوا ضريبة الدخل إلى الحكومة الألمانية والحكومة الاتحادية الأمريكية. إذا كان العامل الأمريكي يودع أرباحه الشهرية إلى بنك ألماني، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية أن تمنح نفسها حق الوصول إلى هذا الحساب لجمع الضرائب. وهناك بعض أحكام الإغاثة، بما في ذلك الائتمان الجزئي للضرائب الأجنبية المدفوعة على الدخل الخارجي، ولكنها غالبا ما تكون غير كافية.

لا يشارك جميع أصحاب الحسابات الأجنبية في النشاط الاقتصادي في الخارج، مما يعني أنهم لا داعي للقلق بشأن هذا الازدواج الضريبي. ومع ذلك، يتعين على العمال والمستثمرين المعنيين تقديم عوائد لدى مصلحة الضرائب.

فينسن فورم 114

بما أن الحسابات الأجنبية تخضع للضريبة، فإن مصلحة الضرائب وإدارة الخزينة لديها عملية صارمة جدا لإعلان الأصول الخارجية.ويتعين على أي مواطن أمريكي لديه حسابات مصرفية أجنبية يبلغ مجموعها أكثر من 10 آلاف دولار في المجموع، أو في أي وقت خلال السنة التقويمية، أن يبلغ عن هذه الحسابات إلى الخزانة. ويطلب منه أيضا أن يسدد ويدفع الضرائب على جميع الإيرادات المتأتية من هذه الحسابات، باستثناء ما يسمى "حسابات سلطة التوقيع".

ومنذ السبعينات وحتى حزيران / يونيه 2013، قدم أصحاب الحسابات الأجانب بموجب نموذج الخزانة تد F 90- 22. 1، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية، المعروف باسم فبار. وتستحق الاستمارات سنويا وتجري معالجتها في مكتب الخزانة في ديترويت. بعد يونيو 2013، أعلنت وزارة الخزانة أن فبار القائمة على الورق لم تعد مقبولة. وبدلا من ذلك، كان أصحاب الحسابات الأجانب يحتاجون إلى ملء نموذج فينسن 114، الذي يحمل عنوان فبار أيضا. وتضمنت الوثيقة فينسن 114 الجديدة المزيد من المعلومات وكان يتعين عليها أن تمر عبر نظام الإيداع الإلكتروني لقانون سرية المصارف. ولم يحل هذا المكتب الجديد محل إيداع ضريبة الدخل ولكنه كان بدلا من ذلك وثيقة منفصلة تقدم بشكل فردي.

قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية

مرر الكونغرس قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (فاتسا) في عام 2010 دون الكثير من الضجة. وأحد الأسباب التي جعلت هذا العمل هادئا جدا، وهو ارتفاعه لمدة أربع سنوات؛ لم يكن قانون فاتكا ساري المفعول حتى عام 2014. ولم يحدث من قبل أن حاولت حكومة وطنية واحدة، ونجحت حتى الآن في إجبار معايير الامتثال على البنوك في جميع أنحاء العالم.

فاتكا يتطلب أي غير U. س. بنك للإبلاغ عن الحسابات التي يحتفظ بها مواطنون أمريكيون تبلغ قيمتها أكثر من 50 ألف دولار، أو يخضعون ل 30٪ عقوبات حجب وإمكانية استبعادهم من الأسواق الأمريكية. وبحلول منتصف عام 2015، وافقت أكثر من 100 ألف كيان أجنبي على تبادل المعلومات المالية مع مصلحة الضرائب الأمريكية. حتى روسيا والصين وافقت على فاتكا. الاقتصاد العالمي الرئيسي الوحيد لمحاربة الفدراليين هو كندا. ومع ذلك فقد كان مواطنون من القطاع الخاص، وليس الحكومة الكندية، الذين رفعوا دعوى لعرقلة فاتكا بموجب حكم الحكومة الدولية شرط يجعل من غير القانوني تسليم معلومات الحساب المصرفي الخاص.

من خلال فاتسا، تتلقى مصلحة الضرائب أرقام الحسابات والأرصدة والأسماء والعناوين وأرقام تعريف أصحاب الحسابات. يجب على الأميركيين الذين لديهم حسابات أجنبية أيضا تقديم نموذج 8938 إلى مصلحة الضرائب بالإضافة إلى شكل فبار زائدة عن الحاجة إلى حد كبير. يجب على المهتمين بفتح حساب مصرفي أجنبي أن يكونوا على بينة من هذه المتطلبات والعقوبات الضريبية المحتملة، وخاصة بالنسبة لحسابات التقاعد في الخارج، والتي لها معاملة فريدة خاصة بهم.

قضايا محتملة مع حسابات مصرفية خارجية لم يكشف عنها

تتضمن المفهوم العام العام للتهرب الضريبي في الخارج مواطنا أمريكيا من المليارات من الأشخاص الذين يمتلكون حسابا مصرفيا سريا سريا في جنيف. في الواقع، الملايين من الأميركيين فتح الحسابات المصرفية الخارجية لعدد كبير من الأسباب. وقدرت وزارة الخارجية الأمريكية أن 8 ملايين أميركي يعيشون في الخارج في عام 2015، وأن ملايين الدولارات الأخرى لديها حسابات أجنبية، إلا أن أقل من مليون من دافعي الضرائب قاموا بإيداع هذه الأصول.

من الواضح أن الكثير من أصحاب الحسابات الأجنبية لا يبلغون عن الأصول.ولكن منذ عام 2009، أكدت مصلحة الضرائب على الامتثال، والأميركيون هم أكثر عرضة من أي وقت مضى لمواجهة غرامات شديدة والعقوبات لعدم الكشف. وفي الواقع، يمكن أن يعاقب الأفراد بما يصل إلى 500 ألف دولار وحكم بالسجن لمدة تصل إلى 10 سنوات بسبب عدم تقديمهم لقوات حفظ السلام.

حتى أكثر خطورة من عدم الكشف هو عدم دفع الضرائب على الدخل المكتسب وإيداعها في حساب مصرفي أجنبي. الحكومة الاتحادية يمكن أن تجلب التهم المدنية والجنائية ضد أولئك الذين لا يدفعون عم سام، حتى عن طريق الصدفة. نضع في اعتبارنا أن جميع الحسابات الأجنبية تحتاج إلى إبلاغ مصلحة الضرائب، حتى لو كانت الحسابات لا تولد أي دخل خاضع للضريبة.