بالنسبة لكثير من المستثمرين اليوم، والتنويع يتجاوز امتلاك الشركات في مجموعة متنوعة من الصناعات - يعني إضافة أوراق مالية من أجزاء مختلفة من العالم أيضا. في الواقع، يوصي العديد من خبراء إدارة الثروات بتحويل تخصيص ثالث أو أكثر من المخزون إلى شركات أجنبية لإنشاء محفظة أكثر كفاءة.

ولكن إذا لم تكن على دراية بالمعاملة الضريبية للأوراق المالية الدولية، فأنت لا تعظيم إمكاناتك الحقيقية للإيرادات. عندما يشتري الأميركيون الأسهم أو السندات من شركة مقرها في الخارج، تخضع أي فوائد، وأرباح الأسهم وأرباح رأس المال لضريبة الولايات المتحدة. وهنا كيكر: حكومة الدولة وطن الشركة قد تأخذ أيضا شريحة.

إذا كان هذا الازدواج الضريبي يبدو قاسيا، أخذ القلب. قانون الضرائب الأمريكية يقدم شيئا يسمى "الائتمان الضريبي الأجنبي. "لحسن الحظ، وهذا يسمح لك لاستخدام كل - أو على الأقل بعض - من تلك الضرائب الأجنبية لتعويض المسؤولية الخاصة بك إلى عم سام.

أساسيات الائتمان الضريبي الأجنبي

لكل بلد قوانين ضريبية خاصة به، ويمكن أن تختلف بشكل كبير من حكومة إلى أخرى. ولا تفرض العديد من البلدان ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الإطلاق أو تتنازل عنها بالنسبة للمستثمرين الأجانب. ولكن الكثير تفعل. إيطاليا، على سبيل المثال، يأخذ 20٪ من أي عائدات غير مقيم يجعل من بيع له / لها الأسهم. وتحصل إسبانيا على أكثر من 21٪ من هذه المكاسب. كما أن المعاملة الضريبية لتوزيعات الأرباح وإيرادات الفوائد تدور أيضا.

في حين أنه لا يضر ببحث معدلات الضرائب قبل القيام بالاستثمار - خاصة إذا كنت تشتري الأسهم الفردية والسندات - فإن مصلحة الضرائب تقدم وسيلة لتجنب الازدواج الضريبي على أي حال. بالنسبة لأي "ضرائب أجنبية مؤهلة" دفعتها - وهذا يشمل الضرائب على الدخل وأرباح الأسهم والفائدة - يمكنك المطالبة إما بخصم أو خصم (إذا قمت بتخصيص) على الإقرار الضريبي الخاص بك.

فكيف تعرف حتى إذا كنت قد دفعت ضريبة أجنبية؟ إذا كان لديك أي حيازات في الخارج، يجب أن تتلقى إما 1099-ديف أو 1099-إنت بيان المستفيد في نهاية العام. سيعرض الإطار 6 كم من أرباحك تم حجبها من قبل حكومة أجنبية. (الموقع الرسمي إرس يقدم وصفا أساسيا للائتمان الضريبي الأجنبي هنا.)

في معظم الحالات، من الأفضل أن تختار الخصم، مما يقلل من الضريبة الفعلية المستحقة. على سبيل المثال، يترجم الائتمان 200 $ إلى وفورات ضريبية 200 $. خصم، في حين أبسط لحساب، ويقدم فائدة مخفضة. إذا كنت في شريحة الضرائب البالغة 25٪، فإن خصم 200 دولار يعني أنك تقوم بحل 50 دولارا فقط من فاتورتك الضريبية ($ 200 × 0. 25).

ويستند مبلغ الضريبة الأجنبية التي يمكنك المطالبة بها كائتمان على المبلغ الذي سيتم فرض ضريبة عليك على العائدات نفسها تحت U.قانون الضرائب، مضروبة بنسبة مئوية. لمعرفة ذلك، سيكون لديك لإكمال النموذج 1116 من دائرة الإيرادات الداخلية (تحميل النموذج هنا).

إذا كانت الضريبة التي دفعتها للحكومة الأجنبية أعلى من التزاماتك الضريبية، فإن الحد الأقصى الائتمان الضريبي الأجنبي الذي يمكنك المطالبة به هو ضريبة الولايات المتحدة المستحقة، وهو المبلغ الأقل. إذا كانت الضريبة التي دفعتها للحكومة الأجنبية أقل من الضريبة التي تتحملها في الولايات المتحدة، فيمكنك المطالبة بمبلغ بالكامل كخصم ضريبي أجنبي. لنفترض أنك قد حجبت 200 دولار من قبل حكومة خارجية، ولكنها تخضع لضريبة قدرها 300 دولار في المنزل. يمكنك استخدام هذا المبلغ بالكامل 200 دولار كقرض لتخفيض فاتورة الضرائب الأمريكية.

مثال 1

الآن تخيل العكس تماما. لقد دفعت 300 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) من الضرائب الأجنبية ولكنك ستدين فقط 200 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) لمصلحة الضرائب الأمريكية لتلك الأرباح نفسها. عندما تكون الضرائب الخاصة بك في الخارج أعلى، يمكنك المطالبة فقط مبلغ ضريبة الولايات المتحدة كما الائتمان الخاص بك. وهنا يعني 200 دولار. ولكن يمكنك أن تحمل ما تبقى من 100 $ على مدى سنة واحدة - إذا قمت بإكمال النموذج 1116 وتقديم عائد معدل - أو تصل إلى 10 سنوات.

مثال 2

العملية كلها أسهل قليلا، ولكن إذا دفعت 300 $ أو أقل في الضرائب الأجنبية القابلة للاعتماد (600 $ إذا كان متزوجا وتقديم بالاشتراك). يمكنك تخطي النموذج 1116 والإبلاغ عن كامل المبلغ المدفوع كائتمان في النموذج 1040.

كن حذرا مع شركات صندوق ما وراء البحار

نظرا لصعوبة البحث في الأوراق المالية الأجنبية والرغبة في التنويع، وسيلة لكسب التعرض للأسواق العالمية. ولكن قانون الضرائب في الولايات المتحدة يعامل شركات الاستثمار الأمريكية التي تقدم صناديق دولية بشكل مختلف كثيرا عن الأموال القائمة على الشاطئ. من المهم تحقيق هذا التمييز.

إذا كان لصندوق مشترك أو صندوق مشترك قائم على أجنبي مساهم واحد على الأقل في الولايات المتحدة، فإنه يتم تعيينه كشركة استثمار أجنبي سلبي أو شركة بيك. ويشمل التصنيف الكيانات الأجنبية التي تجعل ما لا يقل عن 75٪ من إيراداتها من الدخل السلبي أو تستخدم 50٪ أو أكثر من أصولها لإنتاج دخل سلبي.

قوانين الضرائب التي تنطوي على بيفس معقدة، حتى من قبل معايير مصلحة الضرائب. ولكن بشكل عام، فإن هذه الاستثمارات في وضع غير مؤات بشكل كبير للأموال القائمة على الولايات المتحدة. على سبيل المثال، يتم التعامل مع التوزيعات الحالية من بيك في العادة كإيرادات عادية، والتي تخضع للضريبة بمعدل أعلى من الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. بطبيعة الحال، هناك سبب بسيط لذلك - لتثبيط الأميركيين عن وقوف أموالهم خارج البلاد.

في كثير من الحالات، يكون المستثمرون الأمريكيون، بمن فيهم أولئك الذين يعيشون في الخارج، أفضل حالا من التمسك بشركات الاستثمار القائمة على التربة الأمريكية.

الخلاصة

في معظم الأحيان، يحمي الائتمان الضريبي الأجنبي المستثمرين الأمريكيين من الاضطرار إلى دفع الضرائب المتعلقة بالاستثمار مرتين. فقط احترس من شركات صناديق الاستثمار المشترك الأجنبية، والتي قانون الضرائب يمكن أن يكون أقل بكثير متسامح. عندما تكون في شك حول وضعك، انها فكرة جيدة لاستشارة خبير الضرائب المؤهلين الذين يمكن أن توجه لكم من خلال هذه العملية.