يفضل العديد من المستثمرين امتلاك الذهب والفضة البدنيين بدلا من صناديق التداول المتداولة (إتفس) التي تستثمر في هذه المعادن الثمينة. في حين أن الآثار الضريبية لامتلاك وبيع صناديق الاستثمار المتداولة هي واضحة جدا، وليس الكثير من الناس على فهم كامل الآثار الضريبية لامتلاك وبيع السبائك المادية. وفيما يلي وصف لكيفية فرض ضرائب على هذه الاستثمارات، فضلا عن متطلباتها المتعلقة بالإبلاغ الضريبي، وحسابات أساس التكاليف، وطرق تسوية أي التزامات ضريبية من بيع الذهب أو الفضة المادية.

- <>>

الآثار الضريبية المترتبة على بيع السلع المادية الذهبية أو الفضية

تعتبر مصلحة الإيرادات الداخلية الأصول المادية في المعادن الثمينة مثل الذهب والفضة والبلاتين والبلاديوم والتيتانيوم لتكون أصول رأسمالية مصنفة على وجه التحديد كمقتنيات. وتخضع المقتنيات في هذه المعادن، بغض النظر عن شكلها، مثل القطع النقدية السبائك أو قضبان السبائك أو النقود أو السبائك النادرة، لضريبة أرباح رأس المال. ولا تستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية إلا بعد بيع هذه الحيازات وإذا كانت الحيازات محتفظ بها لأكثر من سنة واحدة. وفي حين أن العديد من الأوراق المالية القابلة للتداول، مثل الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة وصناديق الاستثمار المتداولة، تخضع لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، فإن بيع المعادن الثمينة المادية يخضع للضريبة بشكل طفيف. تخضع الحيازات المادية في الذهب أو الفضة لضريبة أرباح رأسمالية تساوي معدل الضريبة الحدية الخاص بك، بحد أقصى 28٪. وهذا يعني أن الأفراد في 33٪ و 35٪ و 39. 6٪ ضريبة فقط يجب أن تدفع 28٪ على مبيعات المعادن الثمينة المادية. وتتحقق المكاسب القصيرة الأجل للمعادن الثمينة من معدلات الدخل العادية.

متطلبات إعداد التقارير

الالتزامات الضريبية المتعلقة ببيع المعادن الثمينة ليست مستحقة لحظة أن يتم البيع. وبدلا من ذلك، يجب الإبلاغ عن مبيعات الذهب أو الفضة المادية في الجدول D من الاستمارة 1040 على إقراراتك الضريبية. اعتمادا على نوع المعدن الذي تبيعه، يجب تقديم النموذج 1099-B إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وقت البيع، حيث تعتبر هذه المبيعات إيرادات. البنود التي تتطلب مثل هذا الإيداع ما يلي: 1، 000 $ القيمة الاسمية للولايات المتحدة 90٪ الفضة الدايم، ربع أو نصف دولار و 25 أو أكثر 1 أوقية الذهب مابل ليف، الذهب كروجيراند أو الذهب المكسيكي أونزا العملات. وتتطلب القضبان الذهبية والفضية التي تبلغ كيلوغراما واحدا أو 000 1 أوقية تروية الإيداع أيضا. مبيعات عملة النسر الذهب الأمريكي لا تتطلب نموذج 1099-B الإيداع. يستحق فاتورة الضرائب لجميع هذه المبيعات في نفس الوقت الذي يستحق فيه فاتورة ضريبة الدخل العادية.

- 3>>

أساس التكلفة الذهبية والفضية

يعتمد مقدار الضريبة المستحقة على بيع المعادن الثمينة على أساس تكلفة المعادن نفسها. إذا قمت بشراء المعادن نفسك، ثم أساس التكلفة يساوي المبلغ المدفوع للمعادن.تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بإضافة تكاليف معينة إلى الأساس، والتي يمكن أن تقلل من التزاماتك الضريبية في المستقبل. ويمكن إضافة بعض البنود، مثل تكلفة التقييمات.

هناك سيناريوهين خاصين لحساب أساس التكلفة من الذهب المادي أو الفضة. أولا، إذا كنت تتلقى المعادن كهدية، وأساس التكلفة يساوي القيمة السوقية للمعادن في تاريخ أن المشروب شراؤها لهم. إذا، في وقت الإهداء، والقيمة السوقية للمعادن هو أقل مما الشخص الذي يعطي لهم لك دفع، ثم أساس التكلفة يساوي القيمة السوقية في اليوم الذي تتلقى الهدية. أما بالنسبة للسيناريو الخاص الثاني، إذا كنت ترث الذهب أو الفضة، فإن أساس التكلفة يساوي القيمة السوقية في تاريخ وفاة الشخص الذي ورثت منه المعادن.

امكانيات الضرائب و الاحتمالات

على سبيل المثال، افترض أنك اشتريت 100 أوقية من الذهب الطبيعي اليوم بسعر $ 1، 330 للأونصة. بعد عامين، كنت تبيع كل ما تبذلونه من حيازات الذهب ل $ 1، 500 للأونصة. كنت في 39. 6٪ ضريبة شريحة. يحدث السيناريو التالي:

أساس التكلفة = (100 x $ 1، 330) = $ 133، 000

عائدات البيع = 100 × 1، 550 = $ 150، 000

أرباح رأس المال = 150، ، 000 = $ 17، 000

الضرائب المستحقة = 28٪ (الحد الأقصى للنسبة المئوية) x 17 $ 000 = 4، 760

الخسائر الرأسمالية للمقتنيات الأخرى يمكن استخدامها لمقابلة الالتزامات الضريبية. على سبيل المثال، إذا كنت تبيع الفضة بخسارة قدرها 500 دولار، فيمكنك أن تضيف هذه المبالغ وتدين فقط بمبلغ 4 أو 260 دولارا أمريكيا أو يمكنك حفظ 500 دولار كخسارة تحمل للمستقبل.