منذ صدور قانون المصالحة والإصلاح الضريبي لعام 2003 (جغترا)، منح المستثمرون تعويضا ضريبيا هائلا بفضل التغيرات في معدلات الضرائب على الأرباح الرأسمالية الطويلة الأجل والأرباح. نحن هنا نلقي نظرة على كيفية الاستمرار في الاستفادة من هذه المعدلات وخفض الضرائب على دخل الاستثمار قدر الإمكان. وقد وسع الكونغرس المعدلات في إطار نظام جغترا حتى عام 2012، ولكن مستقبل هذا الحكم غير مؤكد في هذه المرحلة.
- الشخصية الشخصية دليل ضريبة الدخل
التغييرات الضريبية في عام 2011، لا تزال معدلات ضريبة الدخل الاتحادية دون تغيير عند 10٪، 15٪، 25٪ 28٪، 33٪ و 35٪. ولكن، في ما يلي نظرة سريعة على كيفية فرض أرباح على أرباحك الرأسمالية قصيرة الأجل ومكاسب رأس المال على المدى الطويل على الأسهم والسندات والصناديق الاستثمارية (حسب شريحة الضرائب):
كما ترى من الرسم البياني أدناه، فإن أرباح رأس المال قصيرة الأجل سوف تحصل على معاملة ضريبية أقل مواتاة، وينبغي تجنبها في معظم الحالات. من املهم مالحظة أن انخفاض معدل الضريبة ألرباح األسهم ينطبق فقط على األرباح املؤهلة. أي أن النسبة المخفضة لا تسري إلا إذا تم استلام توزيعات الأرباح على ضمان لمدة 60 يوما على الأقل خلال فترة ال 121 يوما التي تبدأ قبل 60 يوما من تاريخ توزيع الأرباح.
| الأسهم، السندات، صناديق الاستثمار | الأقساط الضريبية من 10٪ أو 15٪ | ضريبة الدخل من 25٪ أو أعلى |
| أرباح الأسهم | 0٪ | 15٪ |
| الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل | شريحة الضرائب العادية | شريحة الضرائب العادية |
| الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل | 0٪ | 15٪ |
الإبلاغ عن المكاسب والخسائر < يقوم النموذج 1099-ديف بتقسيم الأرباح العادية والمؤهلة لك لأغراض ضريبية. ومع ذلك، ما زلت بحاجة إلى تتبع أساس التكلفة الأصلي الخاص بك على الأوراق المالية التي قمت بشرائها كما يجب عليك الإبلاغ عن المكاسب قصيرة الأجل وطويلة الأجل لهذا العام، والذي يتم على الجدول D- أرباح رأس المال والخسائر. عند حساب نتيجة مكاسب رأس المال الخاص بك، يتم تحقيق المكاسب والخسائر قصيرة الأجل لأول مرة، ثم يتم أيضا حساب الأرباح والخسائر طويلة الأجل. يمكنك ثم صافي النتائج اثنين معا لحساب النتيجة الإجمالية الخاصة بك. كن حذرا من قاعدة غسل البيع التي قد لا تسمح بفقدان إذا قمت بشراء أو بيع أسهم لنفس الضمان في غضون 30 يوما قبل أو بعد البيع (راجع
بيع خسارة الأوراق المالية للحصول على ميزة ضريبية ). استخدام الكثير من الضرائب لصالحك
يمكن أن يكون لطريقة اختيار التكلفة الخاصة بك تأثير كبير على حساب الأرباح والخسائر الرأسمالية عند بيع الأسهم. بالنسبة لأسهم صناديق الاستثمار المشترك، هناك ثلاث طرق شائعة لتحديد أساس التكلفة للأسهم التي تقوم ببيعها: طريقة فيفو (أولا، أولا) ومتوسط التكلفة وطريقة حصة محددة. للأسهم، هل يمكن استخدام فيفو، ليفو (آخر في، أولا) أو أسهم محددة. (للاطلاع على القراءة الخلفية على فيفو و ليفو، راجع تقييم المخزون للمستثمرين .) معظم الناس يختارون استخدام طريقة فيفو لأنه وظيفية مع معظم حزم البرمجيات، وانها مريحة لتتبع أساس التكلفة. ولكننا هنا سوف نلقي نظرة على كيف يمكن لطريقة الأسهم المحددة (اختيار الكثير من الضرائب المحددة) أن تساعدك على تقليل مكاسبك مقابل استخدام أحد الطريقتين القياسيتين فيفو أو ليفو.
لنفترض على مدى عامين، قمت بعمليات الشراء التالية من الأسهم شيز (أنت في شريحة الضرائب 28٪):
الكثير الضرائب <
| التكلفة لكل سهم | سهم | تم شراؤها | السعر الحالي لكل سهم | الربح | 1 |
| $ 50 | 800 | منذ عامين | $ 75 | $ 25 | 2 |
| $ 58 | 500 < منذ 9 أشهر | $ 75 | $ 17 | 3 | $ 70 |
| 400 | قبل ستة أشهر | $ 75 | $ 5 | الآن، 800 سهم من شيز وتريد تقليل عواقب الضريبة الخاصة بك: | تحت طريقة فيفو |
نتيجة الضريبة
| الضرائب المستحقة | بيع 800 سهم من الضريبة الضريبية # 1 | |
| ($ 20، 000 x 15٪) | (800 سهم × 25 دولار) | طريقة محددة لأسهم المستخدم |
| نتيجة الضريبة |
| الضرائب المستحقة | بيع 400 سهم من الكسب الضريبي # 3 | ربح قصير الأجل بقيمة 2 ألف دولار |
| $ 560 ($ 2، 000 x 28٪) | بيع 400 سهم من الدفعة الضريبية # 1 | ربح طويل الأجل بقيمة 10 آلاف دولار |
| $ 1، 500 ($ 10، 000 x 15٪) | المجموع $ 2، 060 | تحت طريقة فيفو، سوف تبيع أول 800 سهم التي تم شراؤها قبل عامين، مما أدى إلى مكاسب طويلة الأجل من 20،000 $، مع فاتورة الضرائب من 3 000 $. من ناحية أخرى، إذا اخترت لبيع الكثير ضريبة محددة بدلا من ذلك، يمكنك بيع أسهم أغلى الخاص بك أولا (على الرغم من أنها قصيرة الأجل) ولا تزال لديها فاتورة الضرائب أقل من 2، 060. |
| استراتيجيات للحد من الضرائب |
المسار الأوراق المالية من قبل الكثير الضرائب
.
- إذا حافظت على محاسبة دقيقة (معلومات أساس التكلفة) من جميع مشترياتك، يمكنك بيع أعلى مراكز التكلفة أولا. تجنب المكاسب قصيرة الأجل .
- في كثير من الحالات، من الأفضل بيع المواقف الطويلة الأجل أولا، ومع ذلك، تحقق من الضرائب الخاصة بك - في بعض الأحيان من المنطقي لبيع موقف أحدث للحصول على مكاسب رأس المال أقل. تجنب الأموال والأرباح عالية دوران .
- سيؤدي ارتفاع معدل الدوران في محفظتك إلى توليد العمولات وتكاليف المعاملات وارتفاع الالتزامات الضريبية. إذا كنت تريد أن تفعل الكثير من التداول، تأكد من أن كل قرار شراء وبيع يستحق ذلك من منظور الضرائب. استخدم الأموال المدارة من الضرائب .
- هؤلاء المديرين يستثمرون في نفس الأسهم مثل الصناديق الأخرى، ولكن المديرين يسعون إلى تقليل توزيعات الأرباح في نهاية العام بأقل شراء وبيع داخل الصندوق. بيع خاسر .
- حصاد الخسائر الخاصة بك على المواقف الخاصة بك لاستخدام الخسارة لتعويض المكاسب، لا تخافوا لتوليد الخسائر التي تحمل إلى الأمام للسنوات المقبلة. (للحصول على نصائح حول كيفية القيام بذلك، راجع حصاد الخسائر الضريبية: تخفيض خسائر الاستثمار .) الخلاصة كما رأيت، هناك العديد من الطرق المختلفة لتحديد الربح أو الخسارة على بيع أمن معين. على الرغم من أولا، في البداية قد تكون أسهل طريقة لحساب وتتبع، فإنه قد لا يكون دائما الأكثر فائدة ضريبية.إذا كنت تستفيد من طريقة الأسهم المحددة، فتأكد من استلام تأكيد مكتوب من الوسيط أو أمين الحفظ الذي يقر بتعليمات البيع. يجب عليك تحديد الطريقة التي تعمل بشكل أفضل بالنسبة لك والتمسك بها.
تصغير حجم الصفحة الرئيسية لتخفيض النفقات
تعرف على كيفية خفض فواتير الرهن العقاري والضرائب والغاز والمرافق.
كيف تسجل الشركة أرباحا باستخدام طريقة حقوق الملكية؟
فهم طريقة حقوق الملكية المحاسبية وما تم استخدامه. تعرف على كيفية تسجيل الشركة لأرباح باستخدام طريقة حقوق الملكية.
متى تستخدم طريقة البيع بالتقسيط مقابل طريقة استرداد التكلفة؟
يمكنك إلقاء نظرة أكثر عمقا على طريقة مبيعات الدفعة وطريقة استرداد التكاليف في التعرف على إيرادات مبيعات الأعمال التجارية ولماذا تستخدم الشركات واحدة من جهة أخرى.