a:

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة الاستهلاك المفروضة على المنتجات في كل نقطة بيع حيث يتم إضافة القيمة، بدءا من المواد الخام والذهاب على طول الطريق إلى شراء التجزئة النهائي من قبل المستهلك. في نهاية المطاف، يدفع المستهلك ضريبة القيمة المضافة. المشترين في وقت سابق في سلسلة الإنتاج تلقي تسديدات للضرائب ضريبة القيمة المضافة السابقة المدفوعة.

أولئك الذين يفضلون ضريبة القيمة المضافة يجعلون الحجة بأن نظام ضريبة القيمة المضافة يشجع دفع الضرائب ويثبط محاولات تجنب دفع الضرائب المناسبة. يتم تشجيع الشركات التي سبق أن دفعت ضريبة القيمة المضافة على تحصيل الضريبة من المستهلكين، لأن هذه هي الطريقة الوحيدة للحصول على الائتمان لضريبة القيمة المضافة التي دفعوها في مرحلة مبكرة من الإنتاج. كما يتم دعم ضريبة القيمة المضافة كبديل أفضل لما يسمى الضرائب الخفية. معارضو ضريبة القيمة المضافة لا يحبون حقيقة أنه هو ضريبة الاستهلاك، مدعيا أنه يلقي أعباء غير عادلة الناس مع انخفاض الدخل. وللتقليل إلى أدنى حد من التأثير على أصحاب الدخل المنخفض، تقدم معظم الحكومات إعفاءات عديدة من ضريبة القيمة المضافة، عادة على سلع مثل البقالة أو ملابس الأطفال.

AD:

غالبا ما يتم الخلط بين نظام ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات الوطنية. ومع ذلك، فإنه يختلف عن ضريبة المبيعات في أن نظام ضريبة القيمة المضافة هو فاتورة على أساس وجمعها في عدة نقاط في سلسلة من الإنتاج، يتم إضافة كل قيمة الوقت ويتم بيع. ويتقاضى كل بائع في سلسلة الإنتاج ضريبة ضريبة القيمة المضافة على المشتري، ثم يعيدها إلى الحكومة. ويستند مبلغ الضريبة المفروضة في كل عملية بيع على طول سلسلة الإنتاج على القيمة المضافة من قبل البائع. مع ضريبة المبيعات، يتم جمع الضرائب مرة واحدة فقط - في النقطة النهائية للشراء على مستوى التجزئة من قبل المستهلك.

-

مثال على ضريبة القيمة المضافة

مثال على ضريبة القيمة المضافة 10٪ في تسلسل من خلال سلسلة من الإنتاج يمكن أن يحدث على النحو التالي:
الشركة المصنعة للمكونات الإلكترونية شراء المواد الخام من المعدن من مقدم الخدمة. يقوم مقدم الخدمة - البائع في هذه المرحلة من سلسلة الإنتاج - بتحصيل الشركة المصنعة للمكونات الإلكترونية $ 1 بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10 سنت، ثم يدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ إلى الحكومة.

AD:

تقوم الشركة المصنعة للمكونات الإلكترونية بإضافة قيمة من خلال عملية التصنيع الخاصة بها لإنشاء المكونات، ثم تبيع إلى شركة تصنيع الهواتف المحمولة مقابل 2 دولار بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة 20 سنت. وتحصل الشركة المصنعة على 10 سنت فقط من ضريبة القيمة المضافة التي تبلغ 20 سنتا والتي تجمعها للحكومة، بينما تسدد 10 سنتات أخرى ضريبة القيمة المضافة التي كانت تدفعها سابقا.

تضيف الشركة المصنعة للهواتف الجوالة قيمة من خلال تصنيع الهواتف الجوالة، التي تبيعها بعد ذلك إلى متاجر تجزئة للهواتف الجوالة بقيمة 3 دولارات أمريكية (أو ما يعادلها بالعملة المحلية) بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة البالغة 30 سنتا. تدفع عشرة سنتات من ضريبة القيمة المضافة هذه إلى الحكومة؛ 20 سنتا أخرى تسدد الشركة المصنعة للهاتف المحمول عن ضريبة القيمة المضافة السابقة التي دفعت.

وأخيرا، تقوم شركة بيع الهواتف المحمولة بإجراء عملية بيع للمستهلك مقابل 5 دولارات بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة البالغة 50 سنتا، ويتم دفع 20 سنتا منها إلى الحكومة. تمثل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في كل نقطة بيع على طول الطريق 10٪ من القيمة المضافة من قبل البائع.