ضريبة القيمة المضافة (فات) هي نوع من ضريبة الاستهلاك المفروضة على المنتج كلما أضيفت القيمة في مرحلة الإنتاج وعند البيع النهائي. ضريبة القيمة المضافة هي الأكثر انتشارا في الاتحاد الأوروبي. لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يجب على المستهلك أو النشاط التجاري دفعه، أو أخذ تكلفة البضاعة أو الخدمة، وطرح أية تكاليف مادية كانت تخضع للضريبة سابقا. يتم التعبير عن ضريبة القيمة المضافة عادة كنسبة مئوية من إجمالي التكلفة. على سبيل المثال، إذا كان المنتج يكلف 100 دولار وهناك ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪، يدفع المستهلك 115 دولارا إلى التاجر. التاجر يبقي $ 100 ويحيل 15 $ للحكومة.
هناك العديد من الحجج مقابل وضريبة القيمة المضافة. لفهم وجهات النظر المعارضة، فإنه من الأسهل للنظر في الموضوع من وجهة نظر سياسية. الليبراليون عموما ضد ضريبة القيمة المضافة لأنها تميل إلى إيذاء الأفراد ذوي الدخل المنخفض. وخلافا لنظام الضرائب التدريجي الذي يدفع فيه الأفراد ذوي الدخل الأعلى نسبة أعلى من ضريبة الدخل، فإن ضريبة القيمة المضافة تشبه ضريبة ثابتة يدفع فيها المستهلكون من جميع مستويات الدخل نفس النسبة المئوية. وبدلا من فرض ضريبة على الدخل، فإن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على الاستهلاك. إذا كان الدخل السنوي الخاص بك هو $ 10، 000 أو 500 دولار، 000، كنت تدفع نفس ضريبة القيمة المضافة 15٪ على منتج مثل زوج من الاحذية. المحافظين تميل إلى أن تكون ضد ضريبة القيمة المضافة لأنها آلة المال.
تتمتع الولايات المتحدة الأمريكية بالتميز بأنها العضو الوحيد في منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي (أويسد) بدون ضريبة القيمة المضافة. وقد ترك الانهيار شبه السريع الولايات المتحدة مع عجز حكومي ضخم. يعتبر ضريبة القيمة المضافة وسيلة للمساعدة في حل ذلك. وهناك حجة مشتركة لصالح ضريبة القيمة المضافة هي أنها تعتبر وسيلة فعالة لتحسين نمو الناتج المحلي الإجمالي وزيادة الإيرادات الضريبية والتخلص من العجز وتحسين كفاءة النظام الضريبي.
ضريبة القيمة المضافة تختلف عن ضريبة مبيعات الدولة. في حين أن العملاء النهائيين يدفعون فقط ضريبة المبيعات في الولايات، يجب على المنتج دفع ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج. وهذا يشجع على االلتزام الضريبي ويثني أولئك الذين يعملون في السوق السوداء، حيث يدفع الناس تحت الطاولة لتجنب دفع حصتهم العادلة من الضرائب. ولكي تقيد الشركات في دفع ضريبة القيمة المضافة على مدخلاتها، فإنها مسؤولة عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة على المنتجات المباعة للمستهلكين النهائيين.
عادة ما تفرض ضريبة القيمة المضافة بنفس النسبة المئوية على المنتجات والخدمات المختلفة. وبسبب هذا، فإن ضريبة القيمة المضافة تميل إلى أن يكون لها تأثير أقل على القرارات الاقتصادية من ضريبة الدخل. لمكافحة حجة عدم المساواة في الدخل ضد ضريبة القيمة المضافة، غالبا ما يتم إعفاء الضروريات مثل ملابس الأطفال ورعاية الأطفال ومحلات البقالة من ضريبة القيمة المضافة في بلدان مثل كندا والمملكة المتحدة. ويعتبر ضريبة القيمة المضافة بديلا جيدا لما يسمى الضرائب الخفية.واعتمدت كندا ضريبة القيمة المضافة لتحل محل الضرائب الخفية لجعل النظام الضريبي أكثر شفافية وتشجيع الامتثال.
ما الفرق بين القيمة المضافة الاقتصادية والقيمة السوقية المضافة؟
معرفة كيف تختلف القيمة المضافة للقيمة الاقتصادية (إيفا) والقيمة السوقية (مفا) والظروف التي يجب أن ينظر المستثمرون في كل حساب.
ما الفرق بين القيمة المضافة الاقتصادية والقيمة المضافة في السوق؟
القيمة المضافة الاقتصادية (إيفا) هي مقياس الأداء الذي وضعته ستيرن ستيوارت وشركاه الذي يحاول قياس الأرباح الاقتصادية الحقيقية التي تنتجها الشركة. وكثيرا ما يشار إليه أيضا باسم "الربح الاقتصادي"، ويوفر قياسا للنجاح الاقتصادي للشركة (أو الفشل) على مدى فترة من الزمن.
كيف تؤثر ضريبة القيمة المضافة (فات) على مراحل الإنتاج؟
تعلم كيف تشوه ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة مراحل الإنتاج بطرق غير متوقعة على الرغم من أن الضريبة لا تفرض بشكل غير متناسب عبر المراحل.