a:

المسماة بعد القسمين 401 (ك) و 403 (ب) من قانون الضرائب، على التوالي، كل من الخطط 401 (ك) و 403 (ب) سيارات التقاعد. الفرق الرئيسي بين الاثنين هو نوع صاحب العمل الراعي للخطط - 401 (ك) خطط تقدم من قبل الشركات الخاصة، والربحية، في حين أن 403 (ب) خطط متاحة فقط للمنظمات غير الربحية وأصحاب العمل الحكومية.

403 (ب) كانت الخطط تعرف أيضا باسم المعاشات السنوية المحمية من الضرائب وتستخدم لتكون مقصورة على شكل سنوي. تمت إزالة هذا التقييد في عام 1974.

الاختلافات القانونية

403 (ب) لا تستطيع الحسابات قبول تقاسم الأرباح من صاحب العمل الراعي؛ وهذا منطقي، لأن الشركة الربحية قد لا تقدم 403 (ب). 403 (ب) لا يتعين على الخطط الامتثال للعديد من اللوائح الواردة في قانون ضمان دخل التقاعد للموظفين (إريسا).

تحکم إريسا استثمارات التقاعد المؤجلة المؤجلة، بما في ذلك 401 (k) s و 403 (b) s. ويتعين على معظم الحسابات المؤهلة أن تخضع لاختبار عدم التمييز مرة واحدة في السنة. تم تصميم هذا الاختبار لمنع مستوى الإدارة أو "الموظفين المعوضين بشكل كبير" من الحصول على مبلغ غير متناسب من المنافع من خطة معينة؛ 403 (b) s، ومع ذلك، معفاة من هذه الاختبارات.

والسبب في هذه الإعفاءات الخاصة هو لائحة طويلة الأمد لإدارة العمل، تنص على أن 403 (ب) من الخطط لا تعتبر من الناحية التقنية تحت رعاية صاحب العمل طالما أن صاحب العمل لا يمول المساهمات. ولذلك، تخضع 403 (ب) من الخطط للمبادئ التوجيهية الخاصة ب إريسا ومتطلبات الإبلاغ مثل خطط 401 (ك) إذا كان صاحب العمل يقدم مساهمات لحسابات الموظفين.

بالإضافة إلى ذلك، فإن صناديق الاستثمار مطلوبة للتأهل كشركة استثمار مسجلة بموجب قانون الأوراق المالية والبورصات لعام 1940 من أجل إدراجها في خطة 403 (ب). ولا ينطبق ذلك على خيارات الاستثمار 401 (ك).

الاختلافات العملية

على الرغم من أن 403 (ب) الخطط قادرة قانونيا على توفير مباريات أصحاب العمل لمساهمات المشاركين، فإن معظم أرباب العمل غير مستعدين لتقديم مباريات حتى لا يفقدوا إعفاء إريسا. وبناء على ذلك، تقدم الخطط 401 (ك) برامج مطابقة بمعدل أعلى بكثير.

عادة ما يختلف مقدمو الخطة ومسؤوليها عن كل نوع من أنواع الخطط. تميل 401 (ك) الخطط إلى أن تدار من قبل شركات صناديق الاستثمار المشترك، في حين أن 403 (ب) خطط تدار في أغلب الأحيان من قبل شركات التأمين. وهذا هو أحد الأسباب التي تجعل العديد من الخطط 403 (ب) تحد من الخيارات الاستثمارية والميزات السنوية البارزة، ولماذا تميل خطط 401 (ك) إلى تقديم الكثير من الصناديق المشتركة.

بالنسبة لخطط غير إريسا 403 (ب)، يمكن أن تكون نسب النفقات أقل بكثير، لأنها تخضع لمتطلبات إبلاغ أقل صرامة.

ومع ذلك، فإن خطط 401 (ك) و 403 (ب) خطط متشابهة جدا فيما يتعلق بمركبات التقاعد. ولكل منهما نفس حدود المساهمة، وكلاهما يقدم خيارات روث وكلاهما يتطلب من المشاركين بلوغ سن 59. 5 قبل إجراء التوزيعات.

على الرغم من أنه ليس شائعا جدا، فمن الممكن أن يكون صاحب العمل يقدم كل من 401 (ك) و 403 (ب). في هذه الحالات، يمكن للموظفين المساهمة في كلا الحسابين.