عندما رفع الكونغرس قيود الدخل على تحويلات روث إيرا في عام 2010، جعلت هذه العملية أسهل بكثير بالنسبة لآلاف دافعي الضرائب الذين كانوا يحاولون تحويل أرصدة خطة التقاعد الأكبر إلى حسابات روث. ومع ذلك، ليس من الحكمة دائما تحويل حساب تقليدي كامل أو التخطيط ل روث في سنة معينة، لأن هذا قد يضعك في شريحة أعلى. ويمكن أيضا أن يكون من الصعب في بعض الحالات لمشروع بدقة إجمالي الدخل الخاص بك للسنة، والتي يمكن أن تجعل من مسألة ما إذا كان أو كم لتحويل أكثر صعوبة للرد. لحسن الحظ، تسمح دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) لدافعي الضرائب الذين تتحول التحويلات إلى توقيت سيئ لعكس هذه الصفقة. إذا كان الإقرار الضريبي يظهر لك أنك قد تكون أفضل حالا دون تحويل إلى روث العام الماضي، ثم قراءة على لمعرفة كيف يمكنك إعادة وصف التحويل الخاص بك بعد حقيقة.

قبل مقابل المعضلة

معظم المستشارين الماليين والضريبيين يقولون إن تحويل إيراس التقليدي والأرصدة المؤهلة للخطة إلى روث هو دائما فكرة جيدة، إلا إذا كان ذلك سيضع العميل في أعلى شريحة الضرائب للسنة. ولكن قد يكون من المفيد في بعض الحالات القيام بذلك حتى لو حدث ذلك، كما هو الحال عندما تم تخفيض الخطة أو رصيد الحساب من خسائر السوق، مما يعني أنه يجب الإبلاغ عن مبلغ أقل من المال كإيرادات خاضعة للضريبة. ولكن عندما يتم تشغيل أرقام الضرائب النهائية للسنة السابقة والتحويل قد هبطت المدون في شريحة أعلى، ثم يمكن للمودع ببساطة عكس عملية التحويل مع إعادة وصف. هذه الصفقة ببساطة عكس عملية التحويل بأكملها عن طريق تحريك بعض أو كل من المال من روث إيرا مرة أخرى إلى إيرا التقليدية أو الخطة. (لمزيد من المعلومات، راجع: لماذا بعض المستشارين خجولين لتحويل روث إيرا .)

هذه الأداة مفيدة أيضا عندما يكون رصيد خطة العميل قد انخفض في السنة الحالية بعد تحويل العام الماضي. في هذه الحالة، فإن العميل إعادة تشفير تحويل العام الماضي من أجل التراجع عن الصفقة الخاضعة للضريبة. وبعد ذلك سيقومون بتحويل جديد جديد في السنة الحالية للاستفادة من الرصيد الخاضع للضريبة الخاضع للخطة أو الحساب.

مثال 1

شون لديه إيرا التقليدية بقيمة 70 ألف دولار في عام 2015. وقال انه تحويل هذا إلى إيرا روث خلال العام، ويجب الإبلاغ عن هذا المبلغ كدخل عادي. وفي عام 2016، انخفض رصيد الحساب إلى 55 ألف دولار بسبب خسائر السوق. مستشاريه الضريبي يشجعه على إعادة وصف تحويله من العام الماضي وإعادة إعادته الآن. ويأخذ هذه النصيحة ويقلل بشكل فعال من مبلغ تحويله الخاضع للضريبة بمقدار 15000 دولار أمريكي (للمزيد من المعلومات، راجع: إعادة مشاركة مساهمة إيرا أو تحويل روث .)

إكسامبل 2

يتأمل أوليفر ما إذا كان عليه تحويل 50 ألف دولار أمريكي تقليدي إلى حساب روث في عام 2015. ويصل دخله المكتسب إلى حوالي 100 ألف دولار، وبالتالي فإن التحويل يضعه في شريحة ضريبية أعلى. تم تسريحه في يناير من عام 2016 ويبدو أنه سيكون عاطلا عن العمل لفترة من الوقت. وهو يعيد بحكمة إعادة تحويل روث له من العام السابق ويعيد تحميله في العام الحالي، عندما دخله المعدل المعدل (أجي) ربما يكون أقل بكثير. أوليفر قادر على إبقاء نفسه في شريحة ضريبية أقل بهذه الطريقة. قد يكون إعادة تصنيف التحويل فكرة جيدة أيضا إذا تبين أن دخلك خلال السنة التالية منخفض بما فيه الكفاية بحيث لا يتم استخدام بعض الاستقطاعات أو الأرصدة العادية.

مثال 3

قامت سارة بتحويل مبلغ 30 ألف دولار أمريكي 401 (ك) إلى روث إيرا في عام 2015. تم تسريحها في فبراير من عام 2016 ولا تحصل على وظيفة أخرى حتى نوفمبر. وقد حصلت على 60 ألف دولار في عام 2015، ولكنها ستبلغ 20 ألف دولار فقط في عام 2016. ولديها ثلاثة معالين يتأهلون جميعا للحصول على الرصيد الضريبي للطفل، ولكن هذه الائتمانات ستتجاوز إجمالي التزاماتها الضريبية. تعيد سارة تحويلها في عام 2015 وتعيد إدراجها في عام 2016. ويتم إلغاء جزء من الضريبة من هذا التحويل بشكل فعال من خلال الائتمانات والخصومات التي يمكن أن تطالب بها عند عودتها والتي من شأنها أن تذهب إلى غير ذلك. الرياضيات الضريبية البسيطة لتحويلات روث .)

واحدة من مفاتيح تذكر هنا هي أنه في حين يمكن إعادة تحويل التحويلات إذا تبين أنها غير مؤاتية، ومعاملات التحويل الأصلية لا يمكن أن يعود إلى العام السابق. لذلك، إذا كنت بالقرب من الحد في شريحة الضرائب الخاصة بك، وربما كنت من الحكمة لخطر تحويل أكثر بدلا من أقل، لأنه يمكنك ببساطة إعادة وصف أي كمية الزائدة في السنة التالية إذا كنت في حاجة إليها. تسمح لك القواعد بإعادة مشاركة تحويل من السنة السابقة في وقت متأخر من 15 أكتوبر

الخط السفلي

إعادة حساب تحويل روث إيرا الخاص بك يمكن أن يسمح لك بتخفيض فاتورتك الضريبية إما عن طريق تقليل مبلغ التحويل نفسه أو عن طريق تكديس رصيد التحويل على رأس مبلغ أقل من الدخل للسنة. لمزيد من المعلومات حول تحويلات روث وإعادة الوصف، قم بتنزيل النشر 590 من موقع إرس على شبكة الإنترنت. مصلحة الضرائب. غوف أو استشارة الضرائب أو المستشار المالي الخاص بك. (لمزيد من المعلومات، راجع: كيفية تجنب إيرا التخريب .)