a:

تفضل البنوك عدم شطب الديون المعدومة منذ أن كانت محافظ القروض هي أصولها الرئيسية ومصدر إيراداتها المستقبلية. ومع ذلك، فإن القروض السمية أو القروض التي ال يمكن جمعها أو التي يصعب جمعها بشكل غير معقول، تعكس بشكل سيء للغاية البيانات المالية للبنك ويمكن أن تحول الموارد من نشاط أكثر إنتاجية. وتستخدم المصارف عمليات الشطب، التي تسمى أحيانا "المبالغ المشحونة"، وذلك لإزالة القروض من ميزانياتها العمومية وتخفيض التزاماتها الضريبية الإجمالية.

- 1>>

مثال افتراضي

البنوك لا تفترض أنها ستجمع كل القروض التي تقدمها. وهذا هو السبب في أن مبادئ المحاسبة المقبولة عموما، أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموما، تتطلب من مؤسسات الإقراض الاحتفاظ باحتياطي مقابل القروض المتعثرة المستقبلية المتوقعة. ويعرف هذا بخلاف ذلك بدل الديون المعدومة.

على سبيل المثال، فإن الشركة التي تقدم قروض بقيمة 100 ألف دولار قد يكون لها مخصص بنسبة 5٪ أو 5 آلاف دولار في الديون المعدومة. وبمجرد تقديم القروض، يؤخذ هذا المبلغ البالغ 5 آلاف دولار على الفور كمصروف حيث لا ينتظر البنك حتى يحدث تقصير فعلي. أما المبلغ المتبقي وقدره 000 95 دولار، فيتم تسجيله بوصفه صافي الأصول في الميزانية العمومية.

إذا تبين أن المقترضين يتخلفون عن المتوقع، يقوم البنك بشطب الذمم المدينة وأخذ المصاريف الإضافية. إذا كان المقرض المذكور بالفعل لديه 8000 $ من قيمة القروض الافتراضية، فإنه شطب كامل المبلغ، ويأخذ إضافية 3 000 $ كمصروف.

العواقب

عندما يتم شطب القرض المتعثر، يحصل المقرض على خصم ضريبي من قيمة القرض. فالمصارف لا تحصل فقط على خصم، ولكن لا يزال يسمح لها بمتابعة الديون وتوليد الإيرادات منها. وثمة خيار شائع آخر يتمثل في قيام البنوك ببيع الديون المعدومة إلى وكالات تحصيل طرف ثالث.