ربما كنت قد سمعت عن فضيحة إنرون و ورلدكوم سيئة السمعة، ولكن قد تكون مهتما بمعرفة حالات الاحتيال غير المعروفة على نطاق واسع. وفي حين أن جميع هذه المغازل قد تجاوزت في فضائح الشركات الأخيرة، إلا أن حالات الغش السابقة لا تزال تذكر، حيث أدت بعض هذه الأحداث إلى تغييرات كبيرة في مهنة المحاسبة وإدخال قوانين حكومية جديدة.

- 999 ->

انظر : 10 الممارسات القانونية للأخلاق المدمرة

مؤسسة تمويل الأسهم الأمريكية
بدأت شركة تمويل الأسهم الأمريكية (إفكا) بيع التأمين على الحياة في أوائل الستينات، والتطور المبتكر الذي يجمع بين سلامة التأمين على الحياة التقليدية مع إمكانات نمو صناديق الاستثمار المشترك. وستقوم الشركة ببيع صندوق استثمار مشترك للعميل الذي سيقترض بعد ذلك من الصندوق لشراء التأمين على الحياة. واستندت هذه الاستراتيجية إلى الافتراض بأن العائد على الصندوق المشترك سيكون كافيا لدفع الأقساط على بوليصة التأمين.

بدأ الاحتيال في عام 1964، عندما كانت الهيئة المصرية للرقابة المالية (إفكا) تكافح في الموعد النهائي لاستكمال وإصدار تقريرها السنوي. ولم يتمكن جهاز الكمبيوتر المركزي الجديد للشركة من إنتاج الأرقام المطلوبة في الوقت المناسب، وأصدر ستانلي غولدبلوم، الرئيس التنفيذي للشركة، أوامر محاسبية وهمية قدمت إلى البيانات المالية للشركة للوفاء بالموعد النهائي.

واصلت غولدبلوم وموظفو الهيئة الآخرين هذا الاحتيال من خلال إنشاء وثائق التأمين على الحياة الزائفة لإنتاج الإيرادات لدعم هذه الإدخالات الكاذبة في وقت سابق. ثم قامت الشركة بإعادة تأمين هذه السياسات المزيفة مع عدد من شركات التأمين الأخرى، وحتى مزورة وفاة بعض هؤلاء الأفراد غير موجودين.

بلغ الغش في نهاية المطاف أبعادا كبيرة الحجم، مع عشرات الآلاف من وثائق التأمين الزائفة وحوالي 2 مليار دولار في الإيرادات غير الموجودة على مدى فترة متعددة السنوات. وأحد العناصر المروعة في الغش هو عدد الموظفين الذين شاركوا. وقد اتهم الادعاء بنجاح 22 شخصا، وتقدر أن 50 شخصا آخرين في الشركة كانوا على علم بالغش.

في عام 1973، أبلغ موظف مخيف، أطلقته شركة تمويل الأسهم الأمريكية، عن الاحتيال الذي تعرض له راي ديركس، وهو محلل في وول ستريت غطى صناعة التأمين. فعل ديركس أبحاثه الخاصة ومن ثم ناقش الشركة مع موكليه، وكثير منهم باعوا الأسهم قبل الغش أصبحت معرفة عامة.

وثمة جزء آخر جدير بالملاحظة من القضية هو أنه أدى إلى إنشاء سابقة قانونية جديدة تتعلق بالمتاجرة الداخلية من قبل المحاكم. بعد أن أصبح الاحتيال علنيا، قامت لجنة الأوراق المالية والبورصات (سيك) بفرض رقابة على ديركس للمساعدة والتحريض على انتهاكات قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934 والقاعدة 10b-5، التي تحظر التداول من الداخل.

حارب دركس اللوم من خلال عدة طعون حتى وجد نفسه أمام المحكمة العليا في عام 1983. حكمت المحكمة لصالحه، وقال إنه لم يحدث أي انتهاك لأن ديركس ليس لديه واجب ائتماني لمساهمي الهيئة ولم يختل أو والحصول بشكل غير قانوني على المعلومات.

يعتبر الاحتيال في إفكا من قبل البعض ليكون أول الاحتيال القائم على الكمبيوتر، حيث أن إنشاء وثائق زائفة اللازمة لدعم السياسات الزائفة أصبحت مرهقة جدا أن الشركة بدأت في استخدام أجهزة الكمبيوتر لأتمتة الخداع.

مجنون إدي كان مجنون إدي سلسلة متاجر التجزئة التي تديرها عائلة عنتر، التي بدأت عمليات كشركة خاصة في 1960s. كان الاحتيال في مجنون إدي واحدة من أطول في العصور الحديثة، التي استمرت من 1969 إلى 1987.

بدأ الاحتيال على الفور تقريبا، مع إدارة مجنون إدي نقص الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة من خلال القشط المبيعات النقدية، ودفع الموظفين نقدا لتجنب والضرائب المرتبات والإبلاغ المطالبات التأمين وهمية لشركات الشركة.

انظر: 4 تاريخ صناعة الكروشيه وول ستريت كروكس

مع نمو السلسلة، بدأت عائلة عنتر تخطط لالكتتاب العام الأولي (إيبو) من كريزي إدي وخفضت الاحتيال حتى أن الشركة سيكون أكثر ربحية ويحصل على تقييم أعلى من السوق العامة. وكانت هذه الاستراتيجية نجاحا وذهب مجنون إدي العام في عام 1984 في 8 $ للسهم الواحد.

انظر: أساسيات الاكتتاب العام: ما هو الاكتتاب العام؟

بدأت المرحلة النهائية من احتيال كريزي إدي بعد الاكتتاب العام وكان مدفوعا برغبة في زيادة الأرباح حتى يمكن أن يتحرك سعر السهم أعلى ويمكن لأسرة عنتر بيع حيازاتها مع مرور الوقت. وقد عكست الإدارة الآن تدفق النقد الخالي من الدسم ونقلت الأموال من حسابات مصرفية سرية وصناديق ودائع آمنة إلى خزائن الشركة، وحجزت النقدية كإيرادات. وشمل المخطط أيضا تضخيم وخلق جرد زائفة على الكتب وتقليل الحسابات المستحقة لدفع الأرباح في الشركة.

كشف النقاب عن الغش في عام 1987 بعد إطاحة عائلة عنتر من كريزي إدي بعد الاستيلاء العدائي الناجح من قبل مجموعة استثمارية. مجنون إدي يقف على طول لمدة سنة أخرى قبل أن يتم تصفية لدفع الدائنين.

اتهم إدي عنتر، الرئيس التنفيذي لشركة كريزي إدي، بتزوير الأوراق المالية وغيرها من الجرائم، لكنه فر قبل محاكمته. قضى ثلاث سنوات في الاختباء قبل القبض عليه وتسليمه إلى الولايات المتحدة الأمريكية أنتارا وأدين آخرين من أفراد الأسرة أيضا لدورهم في الاحتيال.

ماكيسون & روبنز
كانت شركة "ماكيسون آند روبنز" شركة أدوية وكيماوية في منتصف العشرينات من القرن الماضي، جذبت انتباه فيليب موسيكا، وهو شخص يتمتع بماضي لاذع، شمل أعمالا إجرامية وأسماء وهمية متعددة.

تحت اسم فرانك دي كوستا، رحب موسيكا بظهور حظر الولايات المتحدة في عام 1919 مع إنشاء شركة تصنع منشط الشعر وغيرها من المنتجات التي تحتوي على نسبة عالية من الكحول. وقد تم بيع هذه المنتجات إلى بوتليجرز، والتي تستخدم الكحول لإنتاج الخمور لبيعها للعملاء.

اشترت ميوزيكا ماكيسون & روبنز في عام 1924 باستخدام اسم F. دونالد كوستر، وقامت بتصنيف الشركة مع أفراد العائلة للمساعدة في نهب الشركة. وقد اشتمل الغش على أوامر شراء وهمية، وتضخم المخزون والقشط النقدي من مبيعات الشركة، وحدث على الرغم من وجود برايس ووترهاوس كمراجعين للشركة. عندما تم الكشف عن عملية احتيال أخيرا في عام 1937، قرر المجلس الأعلى للتعليم أن 19 مليون $ في المخزون وهمية كانت في الميزانية العمومية للشركة. وهذا يعادل حوالي 285 مليون دولار بالدولار الحالي.

كان ل "ماكيسون آند روبنز" تأثير عميق على صناعة المحاسبة وأدى إلى اعتماد معايير تدقيق مقبولة عموما، بما في ذلك مفهوم لجنة مراجعة مستقلة. وشمل تغيير آخر أن يقوم المدققون بتفتيش المخزون شخصيا للتحقق من وجوده.

جمهورية بويايس
كان احتيال بويايس فضيحة كبرى في 1800s. وكان هذا الاحتيال بالتأكيد الأكثر جرأة وخيال للجميع، حيث أن الجاني، غريغور ماكجريجور، أنشأ بلد خيالي في أمريكا الوسطى.

خدم ماغريغور في الجيش البريطاني وشارك في عمليات مختلفة في الأمريكتين. وقام خلال زيارته بزيارة المناطق الساحلية في هندوراس وبليز حاليا. وادعى ماكغريغور أنه تلقى منحة أرض من زعيم محلي محلي، وعند عودته إلى لندن، أعلن عن أمة جديدة في جمهورية بوياي.

ماغريغور خلق العلم، معطفا من الأسلحة، والعملات وغيرها من الصواني من دولة ذات سيادة ثم شرعت في بيع الأراضي للمستثمرين والمستوطنين في أسواق لندن. كما أصدر ديونا سيادية مدعومة بوعد هذه الدولة الجديدة، وحرض المستوطنين على حسابات متوهجة للعاصمة وخصوبة التربة.

وصلت المجموعة الأولى من المستوطنين إلى بويايس في عام 1823، ولم تجد شيئا سوى الغابة الكثيفة وأكواخ الخشب المهجورة. ووصلت ثلاث شحنات أخرى من المستوطنين خلال السنوات القليلة القادمة ووجدت حالة مماثلة. وسرعان ما عمل المرض والجوع من خلال المستوطنين، وتوفي ما يقرب من 200 مستعمر.

وصلت الأخبار في نهاية المطاف إلى لندن واعتقلت السلطات ماكجريجور. وفي انتظار المحاكمة، فر إلى فرنسا وحاول نفس عملية احتيال بوياي على المستثمرين الفرنسيين. وانتهى ماغريغور في فنزويلا، حيث ساعد الأمة في نضالها من أجل الاستقلال، وحصل على جهوده معاش وبطاقة عامة من قبل الحكومة المنشأة حديثا.

الخط السفلي
كما تعلمون الآن، احتيال الشركات لديها تاريخ طويل وشامل. وعلى الرغم من أفضل الجهود التنظيمية التي تبذلها مختلف الحكومات الفيدرالية، يبدو أن هذه المغازل الواسعة النطاق تتزايد وتتزايد.