عندما يتعلق الأمر بخطط التقاعد، هناك بعض المعاملات التي يجب القيام بها قبل نهاية السنة لتجنب العقوبات التي تم تقييمها من قبل مصلحة الضرائب. إذا تم التعامل مع هذه المعاملات من قبل المؤسسة المالية الخاصة بك، قد يكون من الحكمة تقديم طلبك في وقت مبكر، حيث أن العديد من المؤسسات المالية تنفذ مهلة قبل بضعة أسابيع قبل 31 ديسمبر. عموما، يتم التعامل مع الطلبات المقدمة بعد هذا الموعد النهائي على أساس أفضل الجهود ، مما يعني أن حجم قد يحدد ما إذا كانت تتم معالجتها. هنا، نسلط الضوء على بعض هذه المعاملات.

1. جعل الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات
قد يطلب منك سحب مبلغ معين من حساب التقاعد الخاص بك كل عام إذا كنت لا يقل عن 70. 5 سنوات أو إذا كنت المستفيد من أصول التقاعد. ويشار إلى هذا المبلغ على أنه التوزيع الأدنى المطلوب (رمد). الفشل في سحب رمد الخاص بك بحلول الموعد النهائي سوف يؤدي إلى الخاص بك بسبب مصلحة الضرائب عقوبة تراكم الزائدة من 50٪ من العجز. (انظر تجنب حواجز رمد لمزيد من المعلومات، بما في ذلك كيفية التعامل مع عقوبات التراكم الزائدة.)

-

المالكين
إذا كان لديك أصول في إيرا غير روث، خطة مؤهلة، 403 (ب) حساب أو 457 خطة، سوف تحتاج إلى اتخاذ رمدس من الحساب (ق) إذا كنت على الأقل 70 سنة. 5 في عام 2011. إذا كان عام 2011 هو العام الذي وصلت فيه إلى سن 70. 5، لديك خيار تأجيل رمد هذا العام حتى 1 أبريل 2012. هذا الخيار للتأجيل حتى 1 أبريل 2012، ينطبق فقط على أول رمد الخاص بك. بالنسبة للخطط المؤھلة، 403 (ب) و 457 خطة، یمکنك تأجیل بدء رمد الخاص بك في سن 70 عاما. 5 حتی بعد التقاعد، شريطة أن یکون خیار التأجیل مسموحا بموجب الخطة. (للمزيد من المعلومات عن رمدس، راجع الطرق الإستراتيجية لتوزيع رمد ، التحضير لموسم رمد - الجزء الأول و الجزء الثاني .

إذا لم تكن قد قدمت بالفعل مبلغ رمد المحسوب لحساب الاستجابة العاجلة الخاص بك، تحقق مع الحارس إيرا الخاص بك. يجب على أمين الحفظ تزويدك بمبلغ رمد المحسوب، شريطة أن تكون قد احتفظت بحسابك معهم في 31 ديسمبر 2010 أو قبل ذلك. بالنسبة للخطط المؤهلة، راجع مشرف الخطة.

المستفيدون
إذا كنت مستفيدا من حساب تقاعد، فيمكن أن تنطبق عليك ما يلي:

• إذا كنت قد ورثت أصول تقاعد وتقوم بتوزيعها وفقا لطريقة العمر المتوقع، يجب أن تبدأ في تلقي مبالغ رمد بحلول ديسمبر 31 من السنة التالية للسنة التي يموت فيها صاحب الحساب. على سبيل المثال، إذا توفي المالك في عام 2010، يجب أن تبدأ توزيعات العمر المتوقع بحلول 31 ديسمبر 2011. أيضا، إذا كان صاحب الحساب من عمر رمد وتوفي هذا العام، لكنه فشل في تلبية رمد لهذا العام قبل الوفاة، يجب سحب مبلغ رمد بحلول نهاية العام. يتم التعامل مع رمد عن سنة الوفاة التي لم يرضها الموقوف كدخل عادي لك.
• إذا كنت خاضعا لقاعدة الخمس سنوات، وهي واحدة من الخيارات المتاحة إذا توفي مالك حساب التقاعد قبل تاريخ البدء المطلوب، يجب عليك استنفاد الحساب بالكامل بحلول 31 ديسمبر من السنة الخامسة التالية السنة التي يموت فيها المالك. على سبيل المثال، إذا توفي المالك في عام 2005، يجب أن يتم توزيع رصيد الحساب بالكامل بحلول 31 ديسمبر 2010 *.
  

  * ملاحظة: تم التخلي عن رمدس لعام 2009. ونتيجة لذلك، يتم تمديد فترة الخمس سنوات سنة واحدة، مما أدى إلى هذا الموعد النهائي هو 31 ديسمبر 2011.

  بعض المؤسسات المالية توفر حسابات لحسابات الموروثة باعتبارها المضافة الخدمات. ومع ذلك، نظرا لكمية البيانات التي يجب أن تؤخذ في الاعتبار في الحساب، وحقيقة أن معظمها غير متاح بسهولة للمؤسسات المالية، والكثير لا توفر هذه الحسابات. لمزيد من المعلومات عن خيارات التوزيع للمستفيدين، راجع أصول خطة التقاعد الموروثة - الجزء الأول: خيارات المستفيدين .

• إذا كنت أحد المستفيدين المتعددين، يمكنك فصل حصة كل مستفيد في أو حسابها الخاص الموروثة، بحيث يمكن لكل واحد استخدام له أو لها العمر المتوقع لحساب مبالغ رمد بعد الموت. ويجب أن يتم هذا الفصل بحلول 31 كانون الأول / ديسمبر من السنة التالية للسنة التي يموت فيها صاحب الحساب. وإذا لم يتم الوفاء بالموعد النهائي، يجب على كل مستفيد أن يستخدم العمر المتوقع للمستفيد الأقدم لحساب حسابات إدارة ما بعد الوفاة. (لمزيد من المعلومات حول المحاسبة المنفصلة، ​​راجع إرس لتعديل قواعد المحاسبة المنفصلة .)

2. تحويل روث إيراس
إذا كنت تخطط لتحويل حساب التقاعد غير روث الخاص بك إلى روث إيرا هذا العام، يجب على الأصول ترك حساب غير روث التقاعد بحلول 31 ديسمبر. إذا غيرت رأيك حول التحويل، هل يمكن أن يكون فإنه عكس عن طريق إعادة تصنيف المبلغ بحلول 15 أكتوبر من العام المقبل. (لمعرفة المزيد حول عمليات إعادة التقييم، راجع إعادة مشاركة مساهمة إيرا أو تحويل روث .)

3. استخدام الاستقطاع من خطة التقاعد توزيعات لدفع الضرائب المقدرة
قد يطلب منك دفع ضرائب مقدرة إلى مصلحة الضرائب لتفادي فرض غرامة على دفع الضرائب. عادة ما تكون هناك حاجة إلى دفع الضرائب المقدرة إذا كنت تتوقع أن تدين بمبلغ 1000 دولار أمريكي على الأقل من الضرائب لعام 2011 بعد طرح الاستقطاع والائتمانات الخاصة بك وتتوقع أن يكون خصمك وأرصدةك أقل من المبلغ الأدنى؛ (أ) 90٪ من الضريبة التي سيتم عرضها على إقراراتك الضريبية لعام 2011، أو (ب) 100٪ من الضريبة الموضحة في إقراراتك الضريبية لعام 2010. (لقراءة حول الضرائب في نهاية العام، راجع نصائح توفير المال في نهاية السنة .

عموما، يجب إجراء دفعات ضريبية مقدرة على أساس ربع سنوي. غير أن الاستقطاع من الدخل الذي تتلقاه على أساس مخصص يستوفي هذا الشرط، حتى إذا تم حجب المبلغ في نهاية السنة. على سبيل المثال، إذا تمت معالجة توزيع حساب الاستجابة العاجلة الخاص بك في وقت لاحق من العام، وكان لديك ضرائب تم حجبها من هذا التوزيع والتي تستوفي متطلباتك الضريبية المقدرة، فلن تكون مدينتك بأي عقوبات بسبب عدم دفع الضرائب كل ثلاثة أشهر. (لمزيد من المعلومات عن الضريبة المقدرة، راجع إرس بوبليكاتيون 505 .)

4. وضع خطة مؤهلة
إذا كنت تخطط لإنشاء خطة مؤهلة لنشاطك التجاري هذا العام، فيجب أن يتم ذلك بحلول نهاية سنة الخطة. وهذا يعني أنه إذا تم الإبقاء على الخطة على أساس سنة تقويمية، فيجب إكمال اتفاق التبني بحلول 31 ديسمبر / كانون الأول. وإذا تم الإبقاء على الخطة في السنة المالية، فإن الموعد النهائي هو آخر يوم من السنة المالية. وسيؤدي عدم إنشاء الخطة بحلول نهاية العام إلى عدم قدرة عملك على خصم أي اشتراكات لتلك السنة. (لمزيد من المعلومات حول الخطط المؤهلة، راجع نظرة أقرب في روث 401 (k) و الأوقات الصعبة … هل يجب عليك إزعاج أصول الخطة المؤهلة؟ )

5. إتاحة الوقت اللازم للمعالجة وإعادة المعالجة
لا تتم معالجة عدد كبير من الطلبات لأنها ليست في حالة جيدة، على النحو الذي تحدده المعايير التشغيلية للمؤسسات المالية. وعادة ما يمكن تصحيحه في الوقت المناسب إذا تم تقديم الطلب في وقت مبكر، مما يتيح وقتا كافيا لتلقي الإخطار وإجراء التغييرات اللازمة لتلبية متطلبات المؤسسة المالية. إن التحقق الشامل من طلبك سيساعد على التأكد من أنه يلبي متطلبات المؤسسات المالية، ولكن فقط في حالة التغاضي عن شيء ما، قد يكون من المفيد تقديم طلبك قبل الموعد النهائي للشركة.

الاستنتاج
تقديم طلبك إلى مؤسستك المالية لا يعني أنه تم استلامه و / أو أنه تمت معالجته. تحقق من كشف حسابك للنشاط ذي الصلة، واتصل بمؤسستك المالية في حالة عدم ظهور المعاملة بشكل صحيح. وسيساعد بذل العناية الواجبة لضمان تجنب العقوبات التي تنطبق على المعاملات التي لم تتم معالجتها في الوقت المناسب وتساعدك على الاستفادة من المزايا الضريبية من تحويلات روث والمعاملات الأخرى التي تريد القيام بها بحلول نهاية العام.