ما هو "529 خطة"

توفر الخطة 529 مزايا ضريبية عند الادخار والدفع للتعليم العالي. هناك نوعان رئيسيان، خطط التعليم المدفوعة مسبقا وخطط الادخار. تسمح خطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقا لصاحب الخطة بدفع رسوم المستفيد ورسومه في المؤسسات المعينة مسبقا. وخطط الادخار هي أدوات استثمارية مواتية للضرائب، على غرار حسابات الاستجابة العاجلة.

القواعد التي تحكم الخطط مبينة في القسم 529 من قانون الإيرادات الداخلية. يشار إليهم قانونيا ب "البرامج الدراسية المؤهلة" وتسمى أحيانا "القسم 529 الخطط."

- <>>

هبوط مستمر '529 خطة'

وفقا لمجلس الكلية، متوسط ​​الرسوم الدراسية السنوية في الدولة في الكلية أو الجامعة العامة لمدة أربع سنوات أعلى 20 ألف دولار اعتبارا من عام 2016، في حين أن وتزيد التكلفة إلى أكثر من 45،000 دولار في جامعة خاصة لمدة أربع سنوات. وبشكل جماعي، يدين الأميركيون بأكثر من دولار واحد. 4 تريليون دولار في ديون القروض الطلابية.

منذ إنشائها بموجب قانون حماية الأعمال التجارية الصغيرة لعام 1996، أصبحت خطة 529 أكثر شعبية من غيرها من السيارات الموفرة للتعليم، مثل سندات الادخار التعليم وحساب التوفير التعليم كوفيرديل. بلغ إجمالي الأصول المستثمرة في 529 خطة 275 مليار دولار في نهاية عام 2016.

تسمح الخطة 529 للشخص أن ينمو مدخراته نيابة عن المستفيد، الذي يمكن أن يكون طفلا أو حفيد، زوج أو حتى نفسك. ويجوز لأي شخص، بما في ذلك غير الأقارب، وضع خطة 529 لصالح مستفيد معين. ولا يوجد حد لعدد 529 خطة يمكن للفرد إعدادها، ولكن يجب ألا تتجاوز المساهمات تكلفة التعليم ولا الحد الذي تحدده الدولة. لذلك إذا كان لدى الخطة أكثر من مساهم واحد، يجب على هؤلاء المساهمين إبلاغ بعضهم البعض من مساهماتهم لضمان أنها لا تتجاوز الحدود.

أصول الخطة تنتمي إلى حامل الخطة، وليس المستفيد (على الرغم من أن هذه يمكن أن تكون نفس الشخص). ولا يحق للمستفيد المطالبة بالموجودات التي يمكن سحبها من قبل صاحبها لأي سبب في أي وقت، مع فرض عقوبات. ويمكن نقل الخطة إلى أحد أفراد أسرة المستفيد، أو يمكن تحويل الأموال الزائدة إلى خطة أحد أفراد الأسرة. ولا يؤدي أي إجراء إلى فرض عقوبة أو ضرائب. وعلى الرغم من أن المستفيد لا يسيطر على أصول الخطة، إلا أنها قد تؤثر على أهليته للمعونة المالية بدرجة كبيرة. ولا تحسب أصول الخطة بصفة عامة كجزء من تركة حامل الخطة، لذلك فإن 529 خطة تمنح مزايا ضريبية على العقارات.

ما هو المغطى بموجب خطة 529؟

خطة 529 تهدف إلى دفع نفقات التعليم العالي المؤهلة. تختلف النفقات المؤهلة حسب الخطة. ويمكن دائما تغطية تكاليف الدراسة والرسوم الإلزامية من خلال التوزيعات. وتشمل مؤسسات التعليم المؤهلة الكليات والجامعات والمدارس المهنية وغيرها من مؤسسات التعليم ما بعد الثانوي المؤهلة للمشاركة في برنامج مساعدة الطلاب الذي تديره وزارة التعليم.وهذا يشمل تقريبا جميع المؤسسات العامة غير الربحية والمؤسسات المملوكة للقطاع الخاص (المملوكة للقطاع الخاص والمربحة للربح).

خطة 529 لا تغطي فقط الرسوم الدراسية، على الرغم من. وفقا لمصلحة الضرائب، فإنه يغطي النفقات المؤهلة بما في ذلك "تكنولوجيا الكمبيوتر أو المعدات". وتشمل هذه أجهزة الكمبيوتر المكتبية وأجهزة الكمبيوتر المحمولة وأي جهاز يسيطر عليه الكمبيوتر (مثل الطابعة).

يتم أيضا تغطية خدمة الإنترنت. ومع ذلك، لا تعتبر الهواتف المحمولة وخطط الهاتف الخليوي نفقات التعليم، ولا أي جهاز تكنولوجي حيث الاستخدام الأساسي هو الترفيه.

خارج التكنولوجيا، ويمكن تغطية خطط الوجبات، غرفة ومجلس الإدارة ومعظم النفقات الأخرى المتعلقة بالمدرسة. ومع ذلك، لا يتم تغطية النقل من وإلى المدرسة، والنفقات المتعلقة الأنشطة الاختيارية مثل الرياضة والنوادي، وتكاليف الترفيه. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن استخدام خطة 529 لدفع القروض الطلابية.

أنواع 529 خطة

هناك نوعان رئيسيان من 529 خطة: خطة ادخار الكلية وخطة الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقا.

خطط الادخار

في إطار خطة ادخار الكلية، تساهم المبالغ بحدود الدولار من الخطة. ويمكن استخدام الأصول في خطة الادخار الكلية لتغطية النفقات المؤهلة في أي مؤسسة تعليمية مؤهلة.

خطط الادخار، التي تقدمها الدول فقط، هي مماثلة ل إيراس لأنها طرق محظوظة للضرائب لاستثمار الأموال على المدى الطويل. وعادة ما يكون لدى أصحاب الخطط خيار الاستثمار في مجموعة من الصناديق المشتركة. ويمكن أن تستهدف هذه الأموال إلى التاريخ الذي يتوقع فيه أن يبدأ المستفيد تعليمه وأن يحاول الحد من التعرض للمخاطر عند اقتراب ذلك التاريخ. وبما أن المستثمر يتحمل مخاطر الاستثمارات، فإن المبلغ الذي يتاح في نهاية المطاف لنفقات التعليم المؤهلة سيتأثر بمعدل العائد على الاستثمارات.

بعض المستشارين يوصيون بتخصيص 100٪ من الخطة للأموال القائمة على الأسهم حتى يبلغ المستفيد 12 سنة. في حين أن هذا يحدد لك للخسائر المحتملة، على عكس التقاعد، قد يكون الطالب مؤهلا للحصول على المنح والمنح الدراسية التي تقلل من العبء على خطة 529. إذا كانت الخطة تعاني من خسائر كبيرة، ومصادر التمويل الأخرى هناك لالتقاط الركود. ومع اقتراب الطفل من الكلية، ينبغي تحويل المزيد والمزيد من الأصول من الأموال القائمة على الأسهم إلى المركبات ذات الدخل الثابت للحفاظ على رأس المال.

إذا كنت ترى أن تكلفة الكلية سوف ترتفع حوالي 4٪ سنويا - وسوف تكسب حوالي 6٪ سنويا على مساهماتكم - عليك أن تساهم حوالي 308 $ شهريا من ولادة طفلك إلى بداية له أو مسيرتها الجامعية في الجامعة العامة لمدة أربع سنوات في الدولة لتغطية 65٪ من التكلفة الإجمالية. إذا كنت تبدأ في وقت لاحق، سيكون لديك للمساهمة أكثر للوصول إلى هذا الهدف. (استخدم هذه الآلة الحاسبة لمعرفة معدل مساهمتك.)

خطط دراسية مسبقة الدفع

يتم تقديم خطط دراسية مدفوعة مسبقا من قبل الدول ومؤسسات التعليم العالي. وبطريقة ما، فهي مماثلة للعقود الآجلة، لأنها تسمح لصاحب الخطة الدفع المسبق لفصل دراسي واحد أو أكثر في الكليات أو الجامعات المعينة بالأسعار الجارية.وهذا يحميهم من التضخم في تكاليف التعليم، الذي كان تاريخيا أكثر حدة من مقاييس التضخم الأوسع نطاقا.

بموجب برنامج الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقا، يتم دفع المصاريف المؤهلة لفترة محددة من الوقت أو عدد محدد من القروض المدفوعة مسبقا في مؤسسة تعليمية مؤهلة. على سبيل المثال، يمكن للفرد إجراء الدفع المسبق لفصلين دراسيين في المستقبل من الكلية بتكلفة اليوم. ويضمن الدفع المسبق للفصلين الدراسيين، بغض النظر عن التكلفة في المستقبل. وهذا يعني أن مدير البرنامج يتحمل مخاطر الاستثمارات. تقتصر المساهمات على المبالغ اللازمة لدفع نفقات التعليم المؤهل للمستفيد.

تختلف خطط الدفع المسبق في تفاصيلها، ولكن غالبا ما يكون لها قيود لا تنطبق على خطط الادخار، مثل الحد الأقصى للسن ومتطلبات الإقامة. وكثيرا ما يكون لها حدود أكثر صرامة على النفقات التي يمكن أن تغطيها. قد لا تكون الكتب المدرسية أو الغرف والمجلس مؤهلة. ومن ناحية أخرى، فإن بعض الخطط مسبقة الدفع مضمونة من قبل الدول، في حين أن خطط الادخار عرضة لمخاطر السوق.

على عكس الأصول في خطة الادخار الكلية، والتي يمكن استخدامها لدفع المصاريف المؤهلة في أي مؤسسة تعليمية مؤهلة، وعادة ما تستخدم الأصول في برنامج الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقا نحو النفقات في مؤسسة تعليمية محددة سلفا، أو مؤسسة تعليمية من قائمة محددة سلفا. وإذا قرر المستفيد حضور مؤسسة تعليمية غير مدرجة في القائمة المحددة سلفا، فإن القيمة السوقية الحالية للمدفوعات المسبقة قد لا تكون كافية لتغطية تكاليف الرسوم الدراسية المماثلة في المؤسسة التعليمية الأخرى. وهذا يعني أن المستفيد قد يحتاج إلى تغطية الفرق من جيبه.

هناك خطة مسبقة الدفع غير حكومية، تسمى خطة الكلية الخاصة 529 (الخطة المستقلة سابقا 529)، والتي تسمح للحاصلين بدفع الرسوم الدراسية لائتلاف المدارس الخاصة. وتتمثل إحدى المشاكل في هذه الخطة، كما هو الحال مع خطط الدولة، في أن اختيار المدارس محدود. وإذا لم يدخل المستفيد إلى إحدى المدارس المختارة وحضرها، فقد يتم تحويل الأموال إلى خطة أخرى، مما يؤدي إلى تخليها عن معظم مكاسبها. وبدلا من ذلك، يمكن نقلهم إلى أحد أفراد أسر المستفيدين أو نقلهم إلى خطط المستفيد التي لا تنطوي على أي عقوبة.

العلاج الضريبي لخطة 529

يتم إعفاء الأرباح من خطة 529 من ضرائب الدخل الفدرالية، حيث يتم استخدام السحوبات لتغطية النفقات التعليمية المؤهلة. أما التوزيعات التي لا تستخدم لدفع المصروفات التعليمية المؤهلة فتخضع للضريبة ورسم بنسبة 10٪ مع استثناءات لظروف مثل الوفاة والعجز.

المساهمات في خطة 529 لا تقلل من أعباء ضريبة الدخل الاتحادية عن طريق خفض الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك، فإن أكثر من 30 ولاية تقدم خصومات أو اعتمادات ضريبية للمساهمات في خطة 529. وعلاوة على ذلك، تقدم 529 خطة مزايا ضريبية اتحادية معينة للمساهمات.

على سبيل المثال، في حين أن الهدية التي تزيد على 14000 دولار ستؤدي عادة إلى ضرائب الهدايا، هناك استثناء خاص ل 529 خطة.ويمكن معاملة مساهمة تصل إلى 000 70 دولار للشخص الواحد كما لو كانت قد أجريت على مدى فترة خمس سنوات تقويمية، وبالتالي تجنب الضريبة إذا لم تقدم هدايا أخرى لهذا الطفل من الفرد. إذا تم تقديم الهدية في وقت مبكر من حياة الطفل، والمال لديه وقتا طويلا للنمو قبل أن تكون هناك حاجة للكلية.

اختيار الحق نوع 529 خطة

يتم تحديد نوع الخطة التي تختارها - سواء كانت خطة ادخار الكلية أو برنامج الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقا - عموما ما هي الميزات والفوائد التي تجدها جذابة. على سبيل المثال، هل تريد أن يكون للمستفيد الحرية في اختيار مؤسسة تعليمية تروق له، أو هل أنت سعيد بأن يحضر المستفيد مؤسسة مختارة من قائمة محددة سلفا؟

وعلاوة على ذلك، يجب عليك دراسة مجموعة من الخطط أو البرامج المتاحة لكل نوع من 529 خطة. على سبيل المثال، إذا قررت أنك تفضل إنشاء خطة ادخار جامعية، يجب عليك مقارنة الميزات والفوائد التي تقدمها دولتك مع تلك الخطط التي تقدمها الدول الأخرى. بعض السمات التي سترغب في مقارنتها تشمل الخيارات الاستثمارية والرسوم والمصاريف الأخرى والقيود و / أو حدود الخطة (مثل القواعد المتعلقة بتغيير المستفيدين أو الخيارات الاستثمارية)، وما إذا كانت الخطة تسمح بالانتقال من التعليم الآخر برامج الادخار.

بغض النظر عن خطة 529 التي تختارها، والشيء المهم هو أن تقوم بإجراء الاختيار والبدء في وقت مبكر. وبالنسبة لخطط الادخار الجامعية، تبدأ الزيادة المبكرة في التأثير المجمع لأرباح المساهمات. وبالنسبة للبرامج الدراسية المدفوعة مسبقا، وعادة ما تكون تكلفة التعليم أقل إذا تم الدفع المسبق في وقت سابق.

خيارات سحب الأموال من خطة رقم 529

كما ذكرنا، فإن السحب من خطة 529 خالي من الضرائب إذا كان المال يستخدم لنفقات التعليم العالي المؤهلة في مؤسسة مؤهلة. عندما يحين الوقت لبدء توزيع النقد، هناك ثلاثة خيارات متاحة:

1. إرسال شيك إلى المدرسة

قد يبدو أن الحصول على الأموال المرسلة مباشرة إلى المدرسة سيكون الخيار الأسهل، ولكن يمكن أن يكون هناك مشكلة إذا كان الانسحاب مكملا لمجموعة مساعدات مالية. ويجوز للمدرسة أن تختار تعديل منحة المعونة المالية للطالب على أساس مبلغ توزيع الخطة 529. إذا تم خفض حزمة المساعدات إلى حد كبير، قد تضطر إلى سحب أموال إضافية من الخطة أو تغطية الفجوة من جيبك الخاص. (لمزيد من المعلومات، راجع 529 الاستراتيجيات التي تزيد من خيارات مساعدة الطلاب.)

2. إرسال شيك لنفسك

بعد إرسال الشيك إلى نفسك يمكن أن يتجنب هذه المشكلة، ولكنه يضعك على الخطاف للتأكد من أن نفقات الطالب تحصل على رواتب. يجب عليك أيضا الإبلاغ عن التوزيع على الإقرار الضريبي الخاص بك، مما يتطلب منك تقديم النموذج 1099-Q. وقد يؤدي ذلك إلى فرض ضرائب وعقوبات على التوزيع، حتى عندما تستخدم الأموال لتغطية نفقات التعليم المؤهلة.

3. إرسال شيك للمستفيد

يشكل هذا الخيار أقل قدر ممكن من المتاعب، مما يسمح لك بتجاوز القضايا التي يحتمل أن تقلل من حزمة المساعدات المالية أو التسبب في زوبعة مع الإيداع الضريبي الخاص بك.على افتراض أن الطالب هو المسؤول عن استخدام الأموال لدفع نفقات التعليم، فإن التوزيع يعتبر معفاة من الضرائب ولن يسبب أي سنافوس في الوقت الضريبي طالما أن المستفيد الخاص بك يسجل عودته.

وإذا انتهى هذا التوزيع إلى حدث خاضع للضريبة، فسيتم فرض ضريبة على معدل الضريبة على المستفيد، وليس معدل الضريبة على حامل الخطة. لنفترض، مثلا، أن لديك الخطة ترسل طالبك بمبلغ 20 ألف دولار لتغطية نفقات السنة الدراسية القادمة، وبعد ذلك يتلقى فجأة منحة غير متوقعة قدرها 5 آلاف دولار. ومبلغ المنح الدراسية التي لا تستخدم في نفقات التعليم هو الدخل الخاضع للضريبة؛ ومع ذلك، فإن دائرة الإيرادات الداخلية لن تتعامل مع عقوبة إضافية 10٪ التي تنطبق عادة عندما يتم توزيع الزائدة من خطة 529.

في حين أن الادخار في خطة 529 يقدم للآباء والطلاب العديد من الفوائد، فمن المهم أن يكون لديك استراتيجية للانسحاب من حسابك مرة واحدة في الوقت المناسب. إن الحصول على الأموال المدفوعة مباشرة إلى المستفيد الخاص بك يمكن أن يقلل من الصداع، ولكن يجب عليك مراجعة مشرف الخطة للتأكد من أنه الخيار الأفضل.