a:

على الرغم من أن دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) تدقق بعناية في مساهمات الموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية لضمان عدم استفادتهم من خطط المدخرات التقاعدية المؤجلة الضريبية، مثل 401 ( ك) الخطط، لا يتم تضمين المساهمات اللحظية في اختبار نسبة التأجيل الفعلي (أدب) لأنها يمكن أن تؤدي إلى تحريف نتائج الاختبار.

ما هو اختبار أدب؟

بالنسبة لخطة التقاعد التي ترعاها صاحب العمل للاحتفاظ بوضعها المؤهل للضرائب، يجب عليها أن تستوفي بعض الاختبارات الصارمة لعدم التمييز لضمان أن الموظفين الأكثر ثراء لا يستفيدون أكثر من الخطة من متوسط ​​الأجر. تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية اختبار أدب للتحقق من أن مشاركة الخطة تبقى متساوية نسبيا بالنسبة للموظفين في جميع مستويات الدخل.

وفقا لمتطلبات اختبار أدب، فإن متوسط ​​تأجيل الراتب الذي تم إجراؤه من قبل هسس قد يتجاوز فقط متوسط ​​مساهمة الموظفين الدائمين بنسبة معينة. إذا تبين أن هس تجاوزت حد المساهمة المطلوب من قبل اختبار أدب، يجب أن تعيد الخطة المساهمات الزائدة أو المخاطرة بفقدان وضعها المؤهل للضرائب.

الاشتراكات المستلمة

تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية قيودا صارمة على المبلغ الذي يمكن أن يساهم في خطة مؤهلة في أي سنة معينة. أما بالنسبة لعامي 2015 و 2016، فإن الحد الأقصى لمساهمة الموظف هو 18000 دولار أمريكي، بحد أقصى للإشتراك (بما في ذلك مشاركة صاحب العمل) بمبلغ 53000 دولار أمريكي.

ومع ذلك، وبغية تشجيع أولئك الذين يقتربون من التقاعد على زيادة مدخراتهم، تسمح مصلحة الضرائب للمشاركين في الخطة أكثر من 50 بإجراء اشتراكات سنوية تتجاوز تلك الحدود. وفي عامي 2015 و 2016، قد يساهم الموظفون المؤهلون بمبلغ إضافي قدره 6 آلاف دولار، مما يزيد الحد الأقصى ل 23 ألف دولار لمساهمات الموظفين و 59 ألف دولار بشكل عام.

لماذا يتم استبعاد المساهمات الإضافية؟

يتم استبعاد المساهمات المكتملة لأنه ليس كل الموظفين مؤهلين لتقديمها في أي سنة معينة. بما في ذلك لهم في اختبار أدب مخاطر الانحراف النتائج.

إذا كان عدد من الموظفين الذين لم يحصلوا على تعويضات عالية على مدى 50 عاما يزيدون مساهماتهم، على سبيل المثال، فإن مشاركتهم العدوانية تزيد من متوسط ​​مساهمة جميع مؤسسات الرعاية الصحية الوطنية، حتى لو لم يكن أقرانهم ولكنهم مؤهلون لتقديم مساهمات مستوفاة.

على الرغم من أن هذا السيناريو قد يكون أخبارا جيدة ل هس الذين يتمتعون بقيود زيادة مساهمة، فإن العكس سيكون صحيحا إذا كانوا هم الذين تجاوزوا سن 50. إذا تم تضمين المساهمات اللحاق التي قدمتها هسس في الاختبار، متوسط ​​هس قد تتجاوز المساهمة حد أدب بسرعة أكبر، مما يتطلب أن تعيد الخطة المساهمات.