ليس من المرح أبدا أن تفقد المال في الاستثمار، ولكن الإعلان عن خسارة رأس المال على الإقرار الضريبي الخاص بك يمكن أن يكون جائزة تعزية فعالة في كثير من الحالات. إن خسائر رأس المال لها تأثير محدود على الدخل المكتسب في السنوات الضريبية الالحقة، ولكن يمكن تطبيقها بشكل كامل مقابل األرباح الرأسمالية المستقبلية. يمكن للمستثمرين الذين يفهمون قواعد خسائر رأس المال في كثير من الأحيان توليد خصومات مفيدة مع عدد قليل من الاستراتيجيات البسيطة.

الأساسيات
الخسائر الرأسمالية هي بطبيعة الحال عكس أرباح رأس المال. عندما يباع الضمان أو الاستثمار بأقل من سعر الشراء الأصلي، فإن مبلغ الفرق بالدولار يعتبر خسارة رأسمالية. ألغراض الضريبة، يتم اإلبالغ عن خسائر رأس المال فقط عن البنود التي تهدف إلى الزيادة في القيمة. وهي لا تنطبق على الأصناف المستخدمة للاستخدام الشخصي مثل السيارات (على الرغم من أن بيع سيارة في الربح لا يزال يعتبر الدخل الخاضع للضريبة).

القواعد الضريبية
يتم الإبلاغ عن الخسائر الرأسمالية على أنها خصومات على الإقرار الضريبي للمستثمر، تماما كما يجب الإبلاغ عن أرباح رأس المال كدخل. وعلى عكس مكاسب رأس المال، يمكن تقسيم الخسائر الرأسمالية إلى ثلاث فئات. تحدث الخسائر المحققة من البيع الفعلي لألصل أو االستثمار، في حين ال يتم اإلبالغ عن الخسائر غير المحققة.

مثال
المستثمر يشتري مخزون بقيمة 50 دولارا للسهم في مايو. وبحلول آب / أغسطس، انخفض سعر السهم إلى 30 دولارا. المستثمر لديه خسارة غير محققة قدرها 20 $ للسهم الواحد. ويحمل على السهم حتى العام التالي، ويصل السعر إلى 45 دولارا للسهم الواحد. انه يبيع الأسهم في تلك المرحلة ويدرك خسارة قدرها 5 $ للسهم الواحد. وقال انه يمكن أن يبلغ فقط أن الخسارة في سنة البيع. فإنه لا يستطيع الإبلاغ عن الخسائر غير المحققة من السنة السابقة.

الفئة الثالثة هي مكاسب يمكن التعرف عليها. وعلى الرغم من أنه يجب الإبلاغ عن جميع المكاسب الرأسمالية التي تحققت في سنة معينة في تلك السنة، فإن هناك بعض القيود على مقدار الخسائر الرأسمالية التي يمكن إعلانها في سنة معينة في بعض الحالات. وفي حين أن أي خسارة يمكن في نهاية المطاف أن تكون مقيدة مقابل أي مكسب رأسمالي محقق في نفس السنة الضريبية، لا يمكن خصم سوى 3 000 دولار من خسائر رأس المال مقابل الدخل المكتسب أو غيره من أنواع الدخل في سنة معينة.

مثال
حقق فرانك ربحا رأسماليا قدره 10 آلاف دولار في عام 2013. كما حقق خسارة قدرها 30 ألف دولار. وسوف يكون قادرا على صافي 10 آلاف دولار من خسارته مقابل مكاسبه، ولكن لا يمكن إلا خصم علاوة إضافية قدرها 000 3 دولار مقابل دخله الآخر لتلك السنة. ويمكنه خصم ما تبقى من 000 17 دولار من الخسارة بمبلغ 000 3 دولار سنويا كل سنة اعتبارا من ذلك الحين حتى يتم خصم كامل المبلغ. ومع ذلك، إذا كان يحقق مكسب رأس المال في السنة المقبلة قبل أن يستنفد هذا المبلغ، فإنه يمكن أن تقتطع الخسارة المتبقية مقابل المكسب.ولذلك، إذا استقطع 000 3 دولار من الخسارة خلال العامين المقبلين ثم حقق ربحا قدره 000 20 دولار، فإنه يمكن أن يقتطع ما تبقى من 000 11 دولار من الخسارة مقابل ذلك المكسب، مما يترك ربحا خاضعا للضريبة قدره 000 9 دولار فقط. > طويلة وقصيرة

تعكس خسائر رأس المال أرباح رأس المال في فترات الاحتفاظ بها. إن األصل أو االستثمار الذي يحتفظ به لمدة سنة إلى اليوم أو أقل، ويبيع في خسارة، سيولد خسارة رأسمالية قصيرة األجل. بيع أي أصول محتفظ بها لأكثر من عام إلى اليوم، وبيعها في حيرة، سوف تولد خسارة طويلة الأجل. عندما يتم اإلبالغ عن األرباح والخسائر الرأسمالية على اإلقرار الضريبي، يجب على دافعي الضرائب أن يصنفوا أولا جميع المكاسب والخسائر بين المدد الطويلة والقصيرة، ومن ثم تجميع إجمالي المبالغ لكل فئة من الفئات الأربع. ثم يتم احتساب األرباح والخسائر طويلة األجل مقابل بعضها البعض، ويتم تحقيق األرباح والخسائر قصيرة األجل. يتم بعد ذلك احتساب صافي الربح أو الخسارة على المدى الطويل مقابل صافي الربح أو الخسارة القصيرة األجل. ثم يتم الإبلاغ عن هذا الرقم النهائي النهائي في النموذج 1040.
مثال

فرانك لديه المكاسب والخسائر التالية من تداول الأسهم له للسنة:
مكاسب قصيرة الأجل - $ 6، 000
على المدى الطويل أرباح نقدية قصيرة الأجل - 000 2 دولار
خسائر قصيرة الأجل - 000 2 دولار
خسائر طويلة الأجل - 000 5 دولار
صافي المكاسب / الخسائر القصيرة الأجل -
صافي الربح / الخسارة على المدى الطويل - خسارة قدرها 1000 $ لوت (000 4 دولار أمريكي لوت - خسارة قدرها 5 آلاف دولار أمريكي)
صافي الربح / الخسارة النهائي - 3 آلاف دولار أمريكي قصير الأجل ($ 4، 000 ست كسب - $ 1، 000 لوت خسارة)
مرة أخرى، يمكن فرانك خصم فقط 3، 000 من صافي الخسائر النهائية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ضد أنواع أخرى من الدخل لتلك السنة، ويجب المضي قدما أي المتبقية توازن.

الإبلاغ الضريبي

تم مؤخرا تقديم نموذج ضريبي جديد. يقدم هذا النموذج معلومات أكثر تفصيلا إلى مصلحة الضرائب، بحيث يمكن مقارنة معلومات الأرباح والخسائر مع تلك التي أبلغت عنها شركات الوساطة وشركات الاستثمار. يتم استخدام نموذج 8949 الآن للإبلاغ عن الأرباح والخسائر الصافية، ثم يتم نقل الرقم النهائي النهائي من هذا النموذج إلى الجدول D المنقح حديثا ومن ثم إلى 1040.
استراتيجيات خسارة رأس المال

على الرغم من أن المستثمرين المبتدئين في كثير من الأحيان الذعر عندما تنخفض حيازاتها بشكل كبير من حيث القيمة، والمستثمرين ذوي الخبرة الذين يفهمون القواعد الضريبية سريعة لتصفية خاسرهم، على الأقل لفترة قصيرة، لتوليد خسائر في رأس المال. يعرف المستثمرون الذكيون أيضا أن خسائر رأس المال يمكن أن توفر لهم المزيد من المال في بعض الحالات أكثر من غيرها. فالخسائر الرأسمالية التي تستخدم لتعويض المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل لن توفر لدافعي الضرائب أموالا كثيرة مثل الخسائر التي تعوض المكاسب القصيرة الأجل أو الإيرادات العادية الأخرى. سيجد دافعو الضرائب الأثرياء الآن خسائر رأسمالية أكثر قيمة من أي وقت مضى بسبب زيادة معدل أرباح رأس المال لأولئك في أعلى اثنين من الأقواس.
قواعد بيع غسل

يجب على المستثمرين الذين يصفون مواقعهم الخاسرة الانتظار لمدة 31 يوما على الأقل من تاريخ البيع قبل شراء نفس الضمان إذا كانوا يريدون خصم الخسارة على إقراراتهم الضريبية. إذا كانوا يشترون مرة أخرى قبل ذلك الوقت، سيتم رفض الخسارة بموجب قاعدة غسل غسل مصلحة الضرائب.وقد تجعل هذه القاعدة من غير العملي بالنسبة لأصحاب الأوراق المالية المتقلبة أن يحاولوا هذه الاستراتيجية لأن سعر الضمان قد يرتفع مرة أخرى إلى حد كبير قبل استيفاء الفترة الزمنية.
ولكن هناك طرق للتحايل على قاعدة بيع غسل في بعض الحالات. وغالبا ما يحل المستثمرون المتداولون محل الأوراق المالية الخاسرة التي لها بدائل مشابهة جدا أو أكثر واعدة لا تزال تلبي أهدافها الاستثمارية. على سبيل المثال، يمكن للمستثمر الذي يحمل مخزون التكنولوجيا الحيوية التي تم نقلها تصفية هذا العقد وشراء إتف التي تستثمر في هذا القطاع كبديل. ويوفر الصندوق التنويع في قطاع التكنولوجيا الحيوية بنفس درجة السيولة التي يتمتع بها السهم. وعلاوة على ذلك، يمكن للمستثمر شراء الصندوق على الفور، لأنه هو الأمن مختلفة من الأسهم ولها رمز شريط مختلف. وبالتالي فإن هذه الاستراتيجية معفاة من قاعدة بيع الغسيل، لأنها لا تنطبق إلا على مبيعات وشراء الأوراق المالية متطابقة.

الخلاصة

تتيح الخسائر الرأسمالية للمستثمرين استرداد جزء من خسائرهم على الأقل من الإقرارات الضريبية عن طريق تعويض أرباح رأس المال وغيرها من أشكال الدخل. لمزيد من المعلومات حول خسائر رأس المال، قم بتحميل تعليمات الجدول د من موقع مصلحة الضرائب على شبكة الإنترنت على شبكة الاتصالات العالمية. مصلحة الضرائب. غوف أو استشارة المستشار المالي الخاص بك.