في مقالة سابقة (راجع عرض روث 401 (k) )، قدمنا ​​نظرة عامة رفيعة المستوى عن روث 401 (k). عندما كتبت المقالة، كانت اللوائح روث 401 (ك) في شكل مقترح. في 30 ديسمبر 2005، أصدرت وزارة الخزانة و إرس اللوائح النهائية المتعلقة روث 401 (ك). ودخلت هذه اللوائح حيز النفاذ في 3 يناير / كانون الثاني 2006، وتطبق على سنوات الخطة التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2006. في هذه المقالة ندرس بعض القضايا التي تناولتها اللوائح النهائية روث 401 (ك) وننظر في العوامل التي قد تؤثر على قرارك بالمشاركة.

- <>>

ملامح الروث النهائي 401 (ك) اللوائح
تطبيق قواعد رمد مؤكدة لأن روث منتظم لا تخضع لقواعد التوزيع الدنيا المطلوبة (رمد)، كثير من الناس يشعرون أن فإن تطبيق هذه القواعد على روث 401 (ك) في اللوائح المقترحة كان خطأ. ومع ذلك، فإن اللوائح النهائية تؤكد أن روث 401 (k) يخضع بالفعل لقواعد رمد لأنه، خلافا للوائح التي تنطبق على روث إيرا العادية، والأنظمة التي تنطبق على روث 401 (ك) ق لا تستبعد صراحة روث 401 المالك (ك) الأصول من هذه القواعد. على هذا النحو، يجب أن يبدأ أصحاب حسابات روث 401 (k) رمدس في السنة التي يصلون فيها إلى سن 70. 5.

تأجيل الانتخابات كما هو الحال مع الخطط التقليدية 401 (ك)، يمكن لصاحب العمل أن يتضمن ترتيب تأجيل تلقائي بموجب روث 401 (k). وبموجب هذه الترتيبات، يعامل الموظفون الذين لا يؤدون على نحو مؤكد انتخابات التأجيل (بما في ذلك انتخابهم بعدم تقديم مساهمات مؤجلة) على أنهم اختاروا الاختيار وفقا لما ينص عليه ترتيب ترتيبات التأجيل التلقائي للخطة. ويرد شرح مفصل لمتطلبات هذه التسجيلات التلقائية في حكم الإيرادات للفترة 2000-8.

فقط روث 401 (ك) المساهمات وبعض التحويلات المسموح بها المساهمات الوحيدة التي يمكن تقديمها لحساب روث 401 (ك) هي روث 401 (ك) المساهمات المؤجلة ومساهمات التمديد من روث 401 (k) و روث 403 (ب) الحسابات. ولذلك، فإن المساهمات المصادرة، والمساهمات مطابقة والمساهمات الأخرى التي ليست مساهمات روث 401 (ك) لا يمكن أن تقدم إلى روث 401 (ك) الحسابات.

- 3>>

قواعد قابلية النقل روث 401 (k) يمكن نقل الأصول إلى روث 401 (k) s الأخرى إلى روث 403 (b) s وإلى روث إيرا. وعلى غرار قواعد الخطة المؤهلة، لا يحتاج صاحب العمل إلى السماح بالتمديد المباشر لأرصدة الخطة التي تقل عن 200 دولار. ولهذا الغرض، لا يلزم تجميع أرصدة روث 401 (k) مع أرصدة الخطة الأخرى.

قواعد التوزيع
يخضع التوزيع غير المؤهل من روث إيرا لضريبة الدخل فقط إلى الحد الذي يشمل فيه التوزيع الأرباح. مع روث إيراس، يتم استرداد الأساس قبل توزيع أي أرباح على النحو المحدد بموجب قواعد الطلب.ومع ذلك، فإن التوزيعات من حسابات روث 401 (k) ستشمل مبلغا تناسبيا من الأساس والأرباح. وعلى هذا النحو، فإن الضرائب غير المؤهلة سوف تخضع للضريبة، ولكن فقط على المبالغ التي تنسب إلى الأرباح. يجب أن يقوم مدير الخطة بتحديد ما إذا كان التوزيع من روث 401 (k) مؤهلا، ومقدار الأساس المتضمن في هذه التوزيعات. هذا هو على عكس روث إيرا، حيث صاحب الحساب هو المسؤول عن تتبع الأساس وتحديد ما إذا كانت التوزيعات مؤهلة.
تعديل النموذج
عموما، تصدر مصلحة الضرائب لغة عينة تستخدم لتعديل الخطط المؤهلة من أجل اعتماد لوائح جديدة. ومع ذلك، فإن هذه اللغة لم تصدر بعد عن روث 401 (k) s. وإلى أن تصدر هذه الصياغة، يجوز لأرباب العمل أن يشغلوا حسابات روث 401 (ك) دون إجراء تعديلات على هذه العينات، شريطة أن يتبعوا القواعد المنصوص عليها في اللوائح النهائية.

هل روث 401 (ك) حق لك؟ كما هو الحال عند الاختيار بين إيرا التقليدية و روث إيرا (انظر روث أو إيرا التقليدية … الذي هو الخيار الأفضل؟ )، تحتاج إلى النظر في عدة عوامل عند اتخاذ قرار بشأن ما إذا كان سيتم تأجيل (401 (k) أو حساب روث 401 (k). وفيما يلي بعض العوامل التي يجب التفكير فيها.

تخفيض ضرائب الدخل الآن مقابل الدخل الخالي من الضرائب في وقت لاحق سيؤدي تقديم المساهمات المؤجلة الاختيارية إلى حساب تقليدي (401 (ك)) عموما إلى خفض ضرائب الدخل المقررة على راتبك. ومع ذلك، فإن هذه المبالغ - وأي أرباح منسوبة إليها - تخضع للضريبة عند سحبها. ولكن مع روث 401 (k)، يتم تقديم المساهمات على أساس ما بعد الضريبة، ولكن التوزيعات المؤهلة خالية من الضرائب.

التوزيعات الخالية من الضرائب هي ميزة جذابة، ولكن يجب عليك أولا إجراء تقييم دقيق لحالة دخلك عند البدء في إجراء عمليات السحب من روث 401 (k). إذا كنت تتوقع أن معدل ضريبة الدخل الخاص بك أثناء التقاعد سيكون مشابها لمعدل ضريبة الدخل الحالي الخاص بك، فإنه قد لا تجعل الكثير من الناحية المالية لدفع الضرائب الآن بدلا من وقت لاحق. بدلا من ذلك، أخذ الإجازة الضريبية الآن عن طريق تأجيل إلى الخاص بك التقليدية 401 (ك) خطة قد يكون الخيار الأفضل. العمل مع مخطط المالية الخاصة بك للنظر في جميع العوامل، بما في ذلك الاقتطاعات الضريبية الحالية مقابل الخصومات المتوقعة خلال التقاعد، والدخل الحالي الخاص بك مقابل الدخل المتوقع خلال التقاعد والخاص بك الحالي مقابل معدل الضريبة المتوقعة خلال سنوات التقاعد الخاص بك. هذه العوامل وغيرها سوف تؤثر على مقدار الضرائب التي تدفعها على الدولارات المساهمة.

-

تخفيض دخل رمد الخاص بك في حين أن كل من التقليدية و روث 401 (ك) ق تخضع لقواعد رمد، سوف رمدس من روث 401 (ك) ق تكون معفاة من الضرائب إذا المؤهلين. على هذا النحو، فإن رمدس من حسابك روث 401 (ك) حساب لن تزيد الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك. لذلك، إذا كنت ترغب في خفض الدخل الخاضع للضريبة التي يمكن أن تنتج من رمدس الخاص بك، قد تحتاج إلى النظر في تحويل بعض أو كل من تأجيلات الخاصة بك إلى حساب روث 401 (ك).(لمعرفة المزيد، راجع الطرق الإستراتيجية لتوزيع رمد .)

فكر في تقسيم هناك سببان من الأسباب التي قد تجعلك تختار تقسيم مساهماتك بين كل من 401 (k) التقليدي و روث 401 (k). أولا، إذا كنت غير قادر على تقديم أي توقعات واقعية حول وضعك المالي أثناء التقاعد، فإن تقسيم مساهماتك بين كلا النوعين من الحسابات قد يكون وسيلة جيدة للتحوط من الرهانات الخاصة بك. ثانيا، قد يقرر مخططك المالي فقط أنه من المنطقي أن تقوم بتقسيم إرجاءاتك بين حساباتك التقليدية و روث 401 (k)، لأن ذلك سيسمح لك بالاستمتاع بالفوائد التي يوفرها كلا الحسابين.

يجب على أرباب العمل تقديم عرض تقليدي 401 (ك) لتقديم روث 401 (ك) من أجل تقديم روث 401 (k)، يجب على صاحب العمل تقديمه كجزء من 401 التقليدية قبل الضريبة (ك) ) خطة. وبعبارة أخرى، لا يمكن إنشاء روث 401 (k) كخطة قائمة بذاتها. يجب أن يتم إعلامك من قبل صاحب العمل إذا تمت إضافة ميزة روث 401 (k) إلى أي خطة تكون مؤهلا للمشاركة فيها. إذا لم يتم تقديمها في إطار خطة صاحب العمل، فلن تتمكن من المشاركة - على عكس روث إيرا العادية، والتي يمكن أن تنشأ من قبل دافعي الضرائب الفرديين، روث 401 (ك) ق يمكن أن يقدمها أصحاب العمل فقط.

خاتمة روث 401 (k) هو توصف من قبل البعض باعتباره أفضل شيء منذ شرائح الخبز. ولكن كما هو الحال مع أي أداة التخطيط المالي، ودرجة ملاءمة روث 401 (ك) سوف تختلف بين دافعي الضرائب.

يعمل العديد من أصحاب العمل في التكاليف الإضافية للمحاسبة المنفصلة التي تنطبق على روث 401 (k)، فضلا عن التكاليف الإدارية المعتادة التي تنطبق على الخطة التقليدية 401 (ك)، عند اتخاذ قرار بشأن اعتماد خطة بهذا الشكل الميزات. ونتيجة لذلك، قد يكون العديد من أصحاب الأعمال الصغيرة مترددين في اعتماد خطة مع ميزة 401 (ك). لذلك، إذا كنت ترغب في المساهمة في روث 401 (ك)، يجب أن تكون الخطوة الأولى الخاصة بك لمعرفة ما إذا كانت خطة صاحب العمل الخاص بك يتضمن هذه الميزة، وإذا كان الأمر كذلك، يجب أن تكون الخطوة الثانية الخاصة بك للتحقق مع المستشار المالي الخاص بك لتحديد سواء كان روث 401 (ك) يناسب الملف المالي الخاص بك.