تقدم خطط التعويض المؤجلة خيارا إضافيا للموظفين في التخطيط للتقاعد وغالبا ما تستخدم لتكملة المشاركة في خطة 401 (ك). التعويضات المؤجلة هي ببساطة خطة يقوم فيها الموظف بإلغاء قبول جزء من تعويضاته حتى تاريخ محدد في المستقبل. على سبيل المثال، في سن 55 و كسب 250،000 دولار في السنة، يمكن للفرد أن يختار لتأجيل 50 ألف دولار من تعويضه السنوي للسنوات العشر المقبلة حتى يتقاعد في سن 65. ثم يتم تعيين أموال التعويض المؤجلة جانبا ويمكن أن تكسب عائد الاستثمار حتى الوقت الذي يتم فيه توزيعها أو دفعها للموظف. وفي وقت التأجيل، يدفع الموظف ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على الدخل المؤجل تماما كما يفعل على باقي دخله، لكنه لا يضطر لدفع ضريبة الدخل على التعويض المؤجل حتى يتلقى فعلا الأموال.

يتم استخدام خطط التعويض المؤجلة بشكل شائع من قبل المدراء التنفيذيين ذوي الرواتب العالية الذين لا يحتاجون إلى إجمالي تعويضاتهم السنوية للعيش على قيد الحياة، وهم يتطلعون إلى تقليل أعباءهم الضريبية. وتخفض خطط التعويض المؤجلة الدخل الفردي الخاضع للضريبة أثناء التأجيل، وقد تقلل أيضا من التعرض للضريبة الدنيا البديلة (أمت) وزيادة توافر الخصومات الضريبية. ومن الناحية المثالية، في الوقت الذي يتلقى فيه الفرد التعويض المؤجل، كالتقاعد مثلا، يضعه مجموع تعويضه في شريحة ضريبية أقل، مما يوفر وفورات ضريبية. وخطط التعويض المؤجلة مماثلة لخطط 401 (ك) ولكنها تختلف في عدد من الطرق الهامة.

-

الاختلافات في المرونة والسيولة

سبب واحد غالبا ما تستخدم خطط التعويض المؤجل لتكملة خطة التقاعد 401 (k) أو إيرا هي مبلغ المال الذي يمكن تأجيله في الخطط أكبر بكثير مما سمح بإسهامات 401 (ك)، تصل إلى 50٪ من التعويض. الحد الأقصى المسموح به للمساهمة السنوية في حساب 401 (ك) اعتبارا من عام 2015 هو 18000 دولار أمريكي أو 24000 دولار أمريكي للأفراد الذين تزيد أعمارهم عن 50 عاما. ومن المزايا الأخرى لخطط التعويض المؤجل بعضها يوفر خيارات استثمار أفضل من معظم 401 (ك).

ومع ذلك، فإن خطط التعويض المؤجلة في وضع غير مؤات من حيث السيولة. عادة، لا يمكن الوصول إلى صناديق التعويض المؤجلة، لأي سبب من الأسباب، قبل تاريخ التوزيع المحدد. ويجب أن يكون تاريخ التوزيع، الذي قد يكون عند التقاعد أو بعد عدد محدد من السنوات، محددا وقت إعداد الخطة ولا يمكن تغييره. كما لا يمكن إرجاء أموال التعويضات مقابلها. وقد يتم اقتراض معظم الحسابات التي تبلغ 401 (ك)، وفي ظل ظروف معينة من الصعوبات المالية مثل النفقات الطبية الكبيرة وغير المتوقعة، يمكن سحب الأموال في وقت مبكر.أيضا، على عكس خطة 401 (ك)، عندما يتم تلقي الأموال من خطة التعويض المؤجل، لا يمكن تحويلها إلى حساب حساب الاستجابة العاجلة.

خطر المصادرة

إمكانية المصادرة هي واحدة من الاختلافات الرئيسية مع خطة التعويض المؤجل، مما يجعلها أقل أمانا بكثير من خطة 401 (ك). وتمول خطط التعويض المؤجلة بصورة غير رسمية. هناك وعد من صاحب العمل بدفع األموال المؤجلة، باإلضافة إلى أي أرباح استثمارية، للموظف في الوقت المحدد. في المقابل، مع 401 (ك)، يوجد حساب فعلي تم تأسيسه رسميا. والطبيعة غير الرسمية لخطط التعويض المؤجل تضع الموظف في وضعه كأحد دائني صاحب العمل. يتم تأمين خطة 401 (ك) بشكل منفصل، في حين أنه في حالة إفلاس صاحب العمل، لا يوجد ضمان سيتم الحصول على أموال التعويض المؤجلة. الموظف في هذه الحالة هو مجرد دائن آخر للشركة، واحد الذي يقف في خط وراء الدائنين الآخرين مثل حاملي السندات وأصحاب الأسهم المفضلة.

استخدام خطط التعويض المؤجلة بحكمة

ومن المفيد عموما للموظف تأجيل التعويض لتجنب توزيع كل إيراداته المؤجلة عليه في نفس الوقت، لأن ذلك يؤدي عادة إلى الحصول على ما يكفي من المال لوضعه في أعلى شريحة ضريبية ممكنة لذلك العام. من الناحية المثالية، إذا كان الخيار متاح من خلال خطة صاحب العمل، والموظف يفعل بشكل أفضل لتعيين الإيرادات المؤجلة كل عام ليتم توزيعها في سنة مختلفة. على سبيل المثال، بدلا من الحصول على 10 سنوات من التعويض المؤجل في كل مرة، يكون الفرد عادة أفضل حالا عن طريق تلقي توزيعات على أساس سنوي على مدى فترة 10 سنوات التالية.

لا ينصح المستشارون الماليون عادة باستخدام خطة التعويض المؤجل إلا بعد تقديم أقصى قدر ممكن من المساهمة لخطة 401 (ك) أولا، وفقط إذا كانت الشركة التي يعمل بها الفرد تعتبر صلبة من الناحية المالية.