أصحاب الأعمال الصغيرة لديهم الكثير من الخيارات لتأجيل دخولهم وتراكم رأس المال التقاعدي باستخدام المزايا الضريبية المنصوص عليها في قانون الإيرادات الداخلية (إيرك). هناك العديد من القواعد والمتطلبات المعقدة والمتفاوتة التي توجه استخدام خطط التعويض المؤجلة هذه. أصحاب الأعمال الذين يفهمون أهدافهم الشخصية والتجارية يمكن أن تركز على الخيارات التي سوف تنتج أفضل النتائج الممكنة لأعمالهم وكذلك احتياجاتهم التقاعد الخاصة.

إيرا بسيط

A إيرا سيمبل يمكن أن يكون الخيار الأفضل للشركات الصغيرة التي توظف أقل من 100 موظف. من السهل نسبيا إنشاء وإدارة، ويمكن أن يكون الخيار الأقل تكلفة. ويحدد كل موظف حسابه الفردي للتقاعد ويوجهه بنفسه ويمكن أن يسهم في اقتطاع مساهمته من أرباحه على أساس ما قبل الضريبة. يمكن للموظفين المساهمة بنسبة تصل إلى 100٪ من رواتبهم حتى حد المساهمة، وهو 12500 دولار أمريكي في عام 2016. يجب على أصحاب العمل تقديم مساهمات مطابقة بنسبة 3٪ أو مساهمات غير اختيارية بنسبة 2٪. كل موظف يدير إيرا الخاصة به.

- 2 <>

معاش الموظفين المبسط (إيب)

بالنسبة للشركات التي يقل عدد موظفيها عن خمسة موظفين، قد يكون خيار التقييم الداخلي المستقل هو الخيار الأقل تكلفة الذي يوفر لصاحب العمل أكبر تأجيل. مع سيرا إيرا، يمكن لصاحب الأعمال الصغيرة أن تسهم في خطة التقاعد الخاصة به وخطط موظفيه على أساس مقدار الأرباح السنوية الناتجة عن الأعمال التجارية. يمكن للمالك المساهمة بنسبة تصل إلى 25٪ من صافي أرباح الشركة حتى سقف المساهمة البالغ 53000 دولار أمريكي في عام 2016 (المفهرسة). يمكن لصاحب العمل أن يحدد أي نسبة مئوية من الربح كمساهمة، ولكن يجب أن يكون نفس النسبة المئوية لجميع الموظفين المؤهلين. إذا لم تكن هناك أرباح، أو اختار صاحب العمل تخصيصها في مكان آخر، لا يطلب منه تقديم أي مساهمات. وتتطلب خطط خطة التقييم العاجل لخطة العمل الدولية المزيد من الإدارة لضمان امتثالها لقانون حماية دخل التقاعد للموظفين لعام 1974 (إريسا)، مما يزيد من تكلفة الخطة.

منفردا 401 (k)

إذا كانت المنشأة ملكية فردية، أو توظف موظفين بدوام جزئي (أقل من 000 1 ساعة)، فإن منفردا 401 (ك) أبسط خيار وأفضل فرصة لتعظيم المساهمات. مثل 401 (ك) خطط للشركات الكبرى، و 401 (ك) منفردة يسمح الناس للمساهمة 100٪ من رواتبهم تصل إلى 17 $، 500 ($ 23، 000 فوق 50 سنة). بالإضافة إلى ذلك، مثل سيب إيرا، يمكن لصاحب العمل المساهمة 25٪ من صافي الربح تصل إلى 53،000 $ على أساس الحد الأقصى للراتب 265،000 $. لا يطلب من صاحب العمل لتقديم أي مساهمات في السنوات التي الأعمال التجارية أي أرباح.

سولو 401 (k) الخطط هي أبسط لإنشاء وإدارة لأنه لا توجد اختبارات التمييز. كما يمكن لزوج صاحب العمل المساهمة في الخطة. ومع ذلك، إذا كان صاحب العمل يخطط لتوظيف الموظفين بدوام كامل في المستقبل القريب، وقال انه ينبغي أن تنظر في خيار آخر.

صيف هاربور 401 (ك) الخطة

يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة الاستفادة من الميناء الآمن 401 (k) s، الذي يسمح لأصحاب الأعمال التجارية أن يوزعوا مساهماتهم بشكل أكبر تجاه أنفسهم أو على موظفيهم الأكثر تعويضا. يسمح املرفق اآلمن املنظم بشكل صحيح 401) ك (ألرباب العمل بتجنب قواعد االختبار املعقدة املطلوبة من قبل إريسا على اخلطط العادية 401) ك (. الجمع بين الحد الأقصى المسموح به مساهمة الموظف و 25٪ أقصى مساهمة تقاسم الأرباح، والميناء الآمن 401 (ك) يسمح لأعلى مساهمة ممكنة.

خطة تقاسم الأرباح القائمة على العمر

مع خطة مشاركة الأرباح القائمة على العمر، يمكن لصاحب العمل الصغير أن يوزع المساهمات على أساس الفوائد المتوقعة التي يتلقاها المالك وموظفوه المعوضون بدرجة عالية عند التقاعد. هذه الخطة تعمل بشكل جيد إذا كان صاحب العمل والموظفين المعوضين بشكل كبير أكبر بكثير من الموظفين الآخرين. ولا يزال الحد الأقصى للاشتراكات هو 000 53 دولار، ولكن الاشتراكات تتناسب مع عمر الموظفين. ويحصل الموظفون الأصغر سنا على مساهمات نسبية أصغر من الموظفين الأكبر سنا الذين هم أقرب إلى التقاعد.

دوبل أدفانتيج صيف هاربور (داش) 401 (k)

في ظل الظروف المناسبة، يمكن لأصحاب الأعمال الجمع بين ميناء آمن 401 (ك) مع خطة تقاسم الأرباح على أساس العمر لإنشاء ميناء آمن ميزة مزدوجة ( داش) 401 (ك) لتحقيق الحد الأقصى للمساهمة بمبلغ 53000 دولار بسهولة. وتسمح الخطط المجمعة للموظفين المعوضين بدرجة كبيرة بإجراء تأجيلات إختيارية للمرتبات، وتلقي مساهمات مطابقة من صاحب العمل، والحصول على اشتراكات تقاسم الأرباح بنسبة 25٪. وتعمل هذه الخطة بشكل أفضل عندما يكون الموظفون المعوضون بدرجة كبيرة أكبر بكثير من الموظفين الآخرين. والميناء الآمن 401 (ك) وخطة تقاسم الأرباح القائمة على العمر وخطة داش كلها تتطلب تصميم خطة مخصصة وإدارتها، مما يزيد من تكاليفها؛ ومع ذلك، فإن الفوائد التي تعود على صاحب العمل والموظفين تفوق عموما التكاليف.