تسمح خطة التعويض المؤجلة غير المؤهلة لمقدم الخدمة (على سبيل المثال، الموظف) لكسب أجور أو مكافآت أو تعويضات أخرى في سنة واحدة ولكن الحصول عليها - وإرجاء الضريبة عليها - إلى سنة لاحقة. ويؤدي القيام بذلك إلى توفير دخل في المستقبل، ويمكن أن يخفض الضرائب المستحقة على الدخل إذا كان الشخص في شريحة ضريبية أقل عند استلام التعويض المؤجل. تطبق هذه المعاملة الضريبية المواتية طالما أن الترتيب يتفق مع متطلبات قانون الضرائب الموضحة أدناه.

ما هي خطة التعويض المؤجلة غير المؤهلة؟

هذه هي خطة أنشأها صاحب العمل لتمكين الموظفين من تأجيل التعويضات التي يكون لهم حق ملزم قانونا في تلقيها. وهناك عدة أنواع من خطط المجلس الوطني للتنمية الاجتماعية (وتسمى أيضا خطط 409A بسبب القسم في قانون الضرائب التي تحكمها). فإن ما نوقش هنا هو الخطة الأساسية غير الممولة لتأجيل جزء من التعويض السنوي.

يتطلب قانون الضرائب أن تلبي الخطة كل من الشروط التالية:

• الخطة مكتوبة.

• تحدد وثيقة (وثائق) الخطة، في الوقت الذي يتم فيه تأجيل المبلغ، المبلغ الذي سيتم دفعه، وجدول الدفع والحدث الذي يؤدي إلى الدفع. هناك ستة أحداث محظورة: تاريخ محدد، أو فصل الخدمة، أو تغيير في الملكية أو السيطرة على الشركة، أو العجز، أو الوفاة، أو حالة طارئة غير متوقعة. الأحداث الأخرى، مثل الحاجة إلى دفع الرسوم الدراسية للطفل، وتغيير الوضع المالي للشركة أو فاتورة الضرائب الثقيلة لا مما يثير الأحداث.

• يقوم الموظف بإجراء انتخابات لا رجعة فيها لتأجيل التعويض قبل السنة التي حصل فيها التعويض. ومع ذلك، تنطبق قاعدة خاصة لتأجيل الانتخابات على مدفوعات اللجنة.

يمكن أن تفرض خطة المجلس الوطني للتنمية الاجتماعية شروطا مثل الامتناع عن التنافس مع الشركة بعد التقاعد أو تقديم الخدمات الاستشارية بعد التقاعد.

يمكن أن تسمح خطة المجلس الوطني للتأهيل الاجتماعي بتأجيل لاحق أو تغيير في الانتخابات (e. g، للحصول على تعويض مؤجل في سن 70 بدلا من سن 65 كما تم الاتفاق عليه سابقا عندما تم تأجيل الأصلي) إلا في ظل ظروف معينة. ويتطلب ذلك إجراء الانتخابات اللاحقة قبل 12 شهرا على الأقل من التاريخ الذي كان من المقرر أن يبدأ فيه السداد أصلا، ويؤدي تغيير الانتخابات اللاحق إلى تأخير موعد السداد لمدة خمس سنوات على الأقل، ولا يكون الانتخاب نافذا إلا بعد مرور 12 شهرا على الأقل صنعت.

بدلا من دفع التعويض عند اكتسابه، يصبح رصيد في حساب تم إنشاؤه على كتب الشركة. ويحصل المبلغ المؤجل على معدل عائد معقول يحدده صاحب العمل وقت إجراء التأجيل.ويمكن أن يكون هذا معدل العائد على استثمار فعلي محدد سلفا (e. g، العائد على مؤشر S & P). وبالتالي، عند إجراء التوزيعات، فإنها تشمل كلا من التعويضات وما يرقى إلى الأرباح على ذلك التعويض (لا توجد أرباح فعلية؛ بل مجرد إدخال مسك الدفاتر).

مزايا وعيوب

على افتراض أن التقنية يمكن أن تتحقق من الخطة، ماذا يعني للموظف وكذلك للشركة؟ قد تكون بعض جوانب خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة مفيدة للموظفين وأرباب العمل، في حين أن هناك بعض العيوب التي يجب مراعاتها.

وجهة نظر الموظف. يمكن للموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية والذين يمكنهم تحمل لا الحصول على تعويضات حاليا تأجيل استلامهم حتى التقاعد أو أي حدث آخر في المستقبل. على سبيل المثال، تحصل على مكافأة كبيرة في نهاية العام ولكن تختار تأجيل استلام وفقا لشروط خطة التعويض المؤجل صاحب العمل الخاص بك. كما ذكر سابقا، وهذا يمنحك الدخل في المستقبل، وسوف لا تخضع للضريبة على التعويض حتى يتم استلامها. وكلما طال تأجيل استلام الدخل كلما زاد المبلغ المؤجل لأنه لا يوجد أي تخفيض في التعويض أو في الإيرادات عن الضرائب على مر السنين.

وبطبيعة الحال، إذا زادت معدلات الضرائب بشكل كبير في المستقبل أو كان الموظف أعلى من الدخل الإجمالي من السنة التي حصل فيها الدخل، فإنه / أنها قد تدفع المزيد من الضرائب على التعويض المؤجل من إذا كان قد تم فرض ضريبة على الدخل عندما حصل. ومع ذلك، فإنه سوف يستغرق رفع الضرائب كبيرة لفقدان وفورات الضرائب من التأجيل.

لا يوجد سقف دخل على المبالغ المؤجلة. على النقيض من المساهمات في خطط التقاعد المؤهلة، مثل 401 (ك)، التي لها حدود على تأجيل الراتب، فإن المبلغ المؤجل هو للموظف. وهذا يمكن أن يساعد الشخص على بناء كبيرة بيضة عش التقاعد.

ومع ذلك، فإن انتهاك الشروط الصارمة في القانون يؤدي إلى نتائج ضريبية صارمة. تصبح جميع التعويضات المؤجلة خاضعة للضريبة على الفور. ما هو أكثر من ذلك، هناك عقوبة 20٪ بالإضافة إلى الفائدة على هذا المبلغ.

هناك مخاطر مالية في تأجيل التعويض. ولا يمكن ضمان الوعد الذي تقدمه الشركة بدفع التعويضات في المستقبل (المضمون يعني أن الأموال منفصلة عن الصناديق الأخرى وغير متاحة لدفع الدائنين الآخرين للشركة). وهذا يعني أن الموظفين يعتمدون على احتمال أن تكون الشركة في حالة عمل عندما يريدون الحصول على التعويض المؤجل، وأنه سيكون لديها الأموال لدفع ما هو مستحق.

هناك مخاطر مالية أخرى: معدل العائد المدفوع على التعويض المؤجل. يمكن للموظف (مزود الخدمة) أن يحصل على معدل عائد أكبر على مبلغ ما بعد الضريبة دون تأجيل عن المبلغ المدفوع بموجب خطة التعويض المؤجل.

وجهة نظر صاحب العمل. يمكن للشركة استخدام الخطة لصالح أصحابها فقط، والمديرين التنفيذيين والموظفين المعوضين للغاية. لا توجد قواعد عدم التمييز، لذلك لا ينبغي تقديم تأجيل للموظفين رتبة.وهذا يعطي الشركة مرونة كبيرة في تصميم خطتها. وتستخدم هذه الخطط أيضا ك "أصفاد ذهبية" لإبقاء الموظفين ذوي القيمة العالية على متن الطائرة لأن ترك الشركة قبل التقاعد يمكن أن يؤدي إلى فقدان المزايا المؤجلة.

يمكن أن تكون الخطة الوطنية للتنمية المستدامة نعمة للتدفق النقدي حيث أن التعويض المكتسب حاليا غير مستحق حتى المستقبل. ومع ذلك، فإن التعويض لا يتم خصم الضرائب للشركة حتى يتم دفعها فعلا.

تكاليف إنشاء وإدارة خطة المجلس الوطني للتنمية الوطنية هي الحد الأدنى. وبمجرد دفع الرسوم القانونية والمحاسبية الأولية لإعداد الخطة، لا توجد تكاليف سنوية خاصة، ولا توجد طلبات مطلوبة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أو غيرها من الوكالات الحكومية.

الخط السفلي

يمكن لخطة التعويض المؤجلة غير المؤهلة أن تكمل أو تحل محل خطة تقاعد مؤهلة لإنشاء مدخرات التقاعد للموظف على أساس ضريبي. كما يمكن استخدامها للمقاولين المستقلين، ومديري الشركات وغيرهم من غير الموظفين. ومع ذلك، فإن المنافع الضريبية المقصودة لا تتحقق إلا إذا كانت الخطة مطابقة لمتطلبات قانون الضرائب.

للقراءة ذات الصلة، راجع لا يجب أن تكون جميع حسابات التقاعد مؤجلة و تحديد أهداف التقاعد: ما هو رقمك؟