يجوز لصاحب العمل أن يقدم لك خيار تأجيل استلام التعويض بالإضافة إلى، أو بدلا من ذلك، تقاعد مؤهل مثل خطة 401 (ك)، من خلال تعويض مؤجل غير مؤهل (نودك). إذا كان لديك مثل هذا الخيار، فهم كيف سيخضع للضريبة قبل أن توافق على أي تأجيل.

كيف تعمل ضريبة الدخل على هذه الخطط

لا يتم فرض ضرائب عليك على المرتبات والمكافآت والعمولات وغيرها من التعويضات الخاضعة للضريبة التي توافق على تأجيلها بموجب خطة مجلس التنمية الوطنية في السنة التي تحصل فيها على هذه الضريبة. (يمكن الإشارة إلى مبلغ التأجيل في النموذج W-2، في المربع 12 باستخدام الرمز Y.) يتم فرض ضريبة عليك على التعويض عند استلامه فعليا. ويمكن أن يكون ذلك عند التقاعد أو تلبية أي حدث آخر مثير يسمح به بموجب الخطة (e. g، الإعاقة). ينطبق خصم ضريبة الدخل في سنة الدفع الفعلي. يتم اإلبالغ عن دفع التعويض المؤجل في نموذج W-2 آخر، حتى لو لم تعد موظفا في ذلك الوقت.

أنت أيضا تخضع للضريبة على "الأرباح" التي تحصل عليها على إرجاءك عندما يتم دفع هذه المبالغ لك مع التعويض المؤجل. وهذا معدل عائد معقول تحدده الخطة. وقد يكون، على سبيل المثال، معدل عائد على استثمار فعلي محدد سلفا (e. g، العائد على مؤشر S & P).

عندما يدفع التعويض في المخزون وخيارات الأسهم، قواعد الضرائب الخاصة تأتي في اللعب. لا يتم فرض ضريبة عليك في الوقت الذي تتلقى فيه هذا العقار إذا كان العقار قابلا للنقل أو لا يخضع لخطر كبير من المصادرة. وبالتالي، فإن التعويض المدفوع في شكل مخزونات أو خيارات غير قابلة للتحويل حاليا أو معرضة لخطر المصادرة يعادل التعويض المؤجل. في الواقع لا تخضع للضريبة عادة حتى الأسهم أو الخيارات لك لنقل، بيع، التخلي عن، الخ.

ومع ذلك، يمكنك اختيار الإبلاغ عن هذا التعويض فورا (وهذا ما يسمى القسم 83 (ب) الانتخابات). القيام بذلك يسمح لك بالإبلاغ عن قيمة العقار كدخل الآن، مع كل التقدير في المستقبل ينمو إلى ما قد يصبح مكاسب رأس المال تخضع للضريبة بأسعار فائدة مواتية. (إذا لم تقم بإجراء الانتخابات والممتلكات خاضعة للضريبة عندما يكون العقار قابلا للتحويل أو لم يعد هناك أي خطر من المصادرة، قيمة قد تكون قد نمت بشكل كبير وسيتم فرض ضريبة على الدخل العادي). مصلحة الضرائب لديها نموذج الانتخابات الذي يمكن استخدامه للإبلاغ عن هذا التعويض حاليا بدلا من تأجيله.

- <>>

عواقب الضرائب الثقيلة على التوزيعات المبكرة

إذا تلقيت أموالا من خطة المجلس الوطني للتنمية المدنية قبل وقوع حدث ما أو أخفقت الخطة بخلاف ذلك في استيفاء متطلبات قانون الضرائب لخطة التنمية الوطنية، :

• يتم إخضاعك للضريبة فورا على جميع التأجيلات التي تتم في إطار الخطة، حتى لو كنت تحصل على جزء فقط.

• يتم فرض ضريبة عليك على الفائدة (نقطة مئوية واحدة أعلى من المعدل المدفوع على دفعات أقل). ويبلغ المعدل الحالي للمدفوعات الناقصة 3٪، وبالتالي فإن معدل الفائدة الخاضع للضريبة سيكون 4٪.

• تخضع لعقوبة 20٪ على الإرجاء.

ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية

يتم دفع الضرائب فيكا على التعويض عند اكتسابها، على الرغم من أنك تختار تأجيل ذلك. ويمكن أن يكون ذلك مفيدا بسبب قاعدة أجور الضمان الاجتماعي. خذ هذا المثال: قل في عام 2015 التعويض الخاص بك هو 000 150 $، وقمت بعمل انتخابات في الوقت المناسب لتأجيل 25 $، وتوج 000. الأرباح الخاضعة للجزء الضمان الاجتماعي من محكمي في 118 $، 500. وهكذا، 31 $، 500 من مجموع التعويضات للسنة لا تخضع لجزء الضمان الاجتماعي من فيكا. عندما يتم دفع التعويض المؤجل، ويقول التقاعد، لا يوجد فيكا إضافية في ذلك الوقت.

خط القاع

تأجيل الضرائب هو وفورات كبيرة على المدى الطويل. ينمو بيض عشك دون أن يتم تخفيض الضرائب، مما يتيح لك المزيد من الاستحقاق من الأرباح. ومع ذلك، يأتي يوم حساب عندما تبدأ في جمع التعويض المؤجل الخاص بك. إذا كنت ترغب في تأجيل التعويضات بموجب خطة عمل الشركة، يجب أن تكون مستعدة للتكلفة الضريبية في ذلك الوقت.

لمزيد من القراءة، راجع كيف يعمل برنامج التعويضات المؤجلة غير المؤهلة و خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة مقابل. 401 (ك).