يفقد دافعو الضرائب المزايا الضريبية كل عام لأنهم غير ملمين بالقوانين الضريبية أو لأنهم يخطئون عند تقديم عوائدهم. على سبيل المثال، يمكنك دفع الضرائب على المبالغ التي يجب أن تكون معفاة من الضرائب أو دفع ضرائب على التوزيعات عندما يكون لديك الحق في التنازل عن هذه الضرائب. في هذه المقالة، نسلط الضوء على بعض المزايا الضريبية التي يجب أن تعرفها ونخبرك بكيفية الاستفادة منها.

أساس التعقب لتجنب الازدواج الضريبي

الأساس، ويشار إليه أيضا بأرصدة ما بعد الضريبة، ويتراكم في حسابات التقاعد من المساهمات غير القابلة للاعتراض، وتحويل المبالغ بعد الضريبة إلى حسابات الاستجابة العاجلة. ومن المفترض أن يكون توزيع المبالغ الأساسية خاليا من الضرائب. ومع ذلك، إذا فشلت في تتبع هذه المبالغ، قد ينتهي بك الأمر إلى دفع ضرائب إرس عليها، مما يؤدي إلى الازدواج الضريبي. وعلاوة على ذلك، إذا فشلت في تقديم نموذج إرس 8606 (إيراس إندونوكتيبل) للسنة، قد مدين لك مصلحة الضرائب الأمريكية عقوبة قدرها 50 $، إلا إذا كنت يمكن أن تظهر سبب معقول للفشل.

مثال حقق جاك مساهمة بقيمة 100 ألف دولار من خطته 401 (ك) إلى حسابه التقليدي إيرا. ومجموعه 000 25 دولار يمثل المساهمات التي قدمها جاك لحسابه 401 (ك) على أساس ما بعد الضريبة، وهو ما يعني أن توزيعات هذه المبالغ ينبغي أن تكون معفاة من الضرائب عند توزيعها من حساب الاستجابة العاجلة. ومع ذلك، فشل جاك في تقديم نموذج 8606 للإبلاغ وتتبع المبلغ. سحب جاك رصيده في حساب الاستجابة العاجلة على مدى خمس سنوات وشمل كامل المبلغ كدخل خاضع للضريبة لمدة خمس سنوات. وخلال هذه الفترة، دفع جاك ضرائب بقيمة 25 ألف دولار كانت مؤهلة للحصول على العلاج الخالي من الضرائب. لو قدم جاك النموذج 8606 للسنة التي تم فيها الترحيل، ولأي سنة لاحقة قام بتوزيعات من حساب الاستجابة العاجلة له، وقال انه لم يكن قد دفع ضرائب على 25،000 $ التي تمثل رصيده بعد خصم الضرائب.

أشياء يجب ملاحظتها

I. بمجرد تقديم مساهمة غير قابلة للتقسيم أو تحويل المبالغ بعد الضرائب إلى أي من الخاص بك التقليدية، سيب أو بسيط إيرا، فإن أي توزيعات لاحقة من أي من التقليدية الخاص بك، سيب أو إيرا سيمبل تشمل مبلغا تناسبيا من الأصول قبل خصم الضرائب وما بعد الضرائب، حيث يتم تجميع هذه التقديرات لتقييم األرباح الخاضعة للضريبة من أي توزيعات.

II. إذا كان لديك عدة حسابات تقليدية، و / أو خطط عمل مستقلة و / أو بسيطة مع مستفيدين رئيسيين مختلفين، قد ترغب في الاحتفاظ باستمارة منفصلة 8606 لكل إيرا. ومن شأن ذلك أن يسمح لكل مستفيد بتحديد أساس حساب الاستجابة العاجلة الموروث له وأن يقدم أي استمارة مطلوبة 8606 وفقا لذلك.

الدخل فيما يتعلق بالمؤقت

أصول التقاعد قبل الضريبة التي لا يتم توزيعها قبل وفاة صاحب الحساب لا تخضع للضريبة لمالك حساب التقاعد المتوفى. وبدلا من ذلك، يتم إدراجها في الدخل الخاضع للضريبة للمستفيد للسنة الموزعة.ومع ذلك، يمكن إدراج هذه المبالغ في حوزة الوصي وتخضع لضريبة العقارات. إذا قدمت ممتلكات الوصي الشرعي رقم 706 (إعفاء ضريبي من مصلحة الولايات المتحدة [والإعادة الضريبية لنقل الأموال]، ينعكس مبلغ الضريبة العقارية على ذلك، وقد يكون المستفيد مؤهلا للحصول على خصم ضريبي اتحادي بمبلغ الضرائب العقارية في الاستمارة 706. ويشار إلى هذا الاستقطاع بالإيرادات المتعلقة بالمحكمة (إيرد)، وهو واحد من أهم الاستقطاعات المتاحة للأصول الموروثة. لسوء الحظ، بل هو أيضا واحدة من الاستقطاعات التي دافعي الضرائب في كثير من الأحيان تفوت.

ويعتقد خبراء الضرائب أن الفشل في المطالبة ب إيرد يمكن أن يؤدي إلى معدل ضريبي يزيد على 80٪ على المبلغ الموروث. وبطبيعة الحال، فإن هذا 80٪ لا يدفع من قبل المستفيد فقط، وإنما هو مزيج من الضرائب العقارية التي يدفعها عقدة الولاء والضرائب الاتحادية ودولة التي يدفعها المستفيد. يدعى إيرد على أنه خصم ضريبة عقارية مفصلة على الجدول إرس A، ولا يخضع ل 2٪ من الحد الإجمالي للدخل المعدل الذي ينطبق على الخصومات المتنوعة. إذا لم تقم بتخصيص خصمك، فلن تحصل على خصم إيرد.

تفسير متعمق ل إيرد وكيف يعمل هو خارج نطاق هذه المقالة. ومع ذلك، إذا كنت قد ورثت أصول خطة التقاعد وأخذت توزيع تلك الأصول خلال السنوات الثلاث الماضية أو لا تزال لديها أرصدة في حسابات التقاعد الخاصة بك الموروثة، تأكد من التحدث إلى خبير خطة التقاعد لتحديد ما إذا كنت مؤهلا للمطالبة بالخصم ل إرد.

الاستثناءات من ضريبة الإنتاج بنسبة 10٪

تخضع التوزيعات من حسابات التقاعد قبل بلوغك سن 59 عاما لضريبة إنتاج بنسبة 10٪ (عقوبة التوزيع المبكر)، ما لم ينطبق استثناء. سيشير مسؤول الحساب أو مسؤول التخطيط الخاص ب إيرا بشكل عام إلى أن أحد هذه الاستثناءات ينطبق على التوزيع الخاص بك في المربع 7 من 1099-R، ولكن قد لا يقوم بذلك في جميع الحالات لأسباب تتضمن ما يلي:

أنت لم يوضح على طلبك أن الاستثناء ينطبق على التوزيع. حدث خطأ أثناء معالجة طلبك. لا يتم الإبلاغ عن نوع الاستثناء الذي كنت مؤهلا كاستثناء من قبل الدافع. تنص تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للإيداع في النموذج 1099-R على أن الدافع لا يجب أن يشير إلى أن هناك استثناء ينطبق إذا كان الدافع غير متأكد من ما إذا كان الاستثناء ينطبق، أو إذا كان التوزيع مخصص للنفقات الطبية، وأقساط التأمين الصحي، ونفقات التعليم العالي المؤهلين أو لأول مرة شراء المنزل.

إذا كنت مؤهلا لأي من الاستثناءات ولم يتم توضيح ذلك في النموذج 1099-R، فيمكنك تصحيح ذلك من خلال تقديم نموذج 5329.

إمكانية الإرجاء عن عمليات الإزالة السريعة المفقودة و <سبس>

ضريبة التراكم الزائدة
يجب إكمال بعض التوزيعات بنهاية السنة لتجنب العقوبات. على سبيل المثال، باستثناء السنة التي تصل فيها إلى 70 سنة، عندما يمكنك تأجيل توزيع الحد الأدنى المطلوب (رمد) حتى 1 أبريل من العام التالي، يجب أن يتم توزيع رمد الخاص بك في نهاية السنة التقويمية أو أنك سوف مدينون إرس زيادة تراكم ضريبة جزاء بنسبة 50٪ من العجز رمد.ومع ذلك، إذا كان عدم توزيع رمد الخاص بك قبل الموعد النهائي بسبب خطأ معقول، يمكنك طلب التنازل عن العقوبة عن طريق توزيع المبلغ وكتابة تفسير لمصلحة الضرائب.

العودة إلى المسار مع سيبس المدمرة
واحد من الاستثناءات من ضريبة التوزيع المبكر بنسبة 10٪ يأخذ توزيعات كجزء من دفع دوري متساوي إلى حد كبير (سيب). ومع ذلك، إذا فشلت في توزيع المبلغ المطلوب بحلول نهاية العام، يمكن اعتباره تعديل ، ويمكن وقف برنامج سيب الخاص بك، مما يعني أنك سوف تكون هناك حاجة لدفع جميع المكوس والضرائب التي تم التنازل عنها في إطار البرنامج، بالإضافة إلى الفائدة، ولن تكون قادرة على الاستمرار في برنامج سيب. في مثل هذه الحالة، تشمل خياراتك ما يلي:

ابدأ برنامج سيب جديد، إذا كنت تحت سن 59 سنة. إذا كان الفشل ليس خطأك، اطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية عدم التعامل مع الفشل كتعديل وللسماح لك بمواصلة البرنامج.

مثال على كيفية استجابة مصلحة الضرائب للخيار الثاني هو حكم إلكتروني خاص (بلر) 200503036. وقدم دافعي الضرائب الذين تقدموا بطلب للحصول على هذه اللائحة تعليمات إلى مؤسسته المالية لتوزيع مبلغ سيب قبل نهاية العام. ومع ذلك، لم يتم توزيع المبلغ بحلول نهاية العام بسبب خطأ المؤسسة المالية، ولكن تم توزيعه بدلا من ذلك في بداية السنة التالية. وبعد مراجعة تفسير الوقائع والظروف المقدمة، وافقت مصلحة الضرائب على أن الدفع المفقود لن يعتبر تعديلا، ولم يتم تقييم أي عقوبات.

لا يمكن الاستشهاد بلر كسابقة أو مرجعية قانونية، ولكنه يعطي فكرة جيدة عن كيفية استجابة مصلحة الضرائب للمسائل ذات الأنماط الواقعية المماثلة.

هل يمكنك استرداد الفوائد الضريبية المفقودة؟

تسمح مصلحة الضرائب لدافعي الضرائب بتقديم إقرارات ضريبية معدلة (نموذج ضريبة الدخل 1040X) للحصول على رصيد ضريبي أو رد أموال لسنة معينة في غضون ثلاث سنوات من تاريخ إيداع الشخص للإقرار الضريبي لتلك السنة، أو بعد عامين وهو التاريخ الذي يدفع فيه دافعي الضرائب أي ضرائب عن تلك السنة، أيهما أقرب. لذلك، إذا تم الكشف عن الخطأ في وقت مبكر بما فيه الكفاية، يمكنك تقديم إقرارات ضريبية معدلة لأي رد مستحق عن السنوات المعمول بها. يمكن إرفاق النماذج الضريبية المعمول بها، على سبيل المثال النموذج 8606، بالنموذج 1040X أو يمكن تقديمها بشكل مستقل. تحقق مع أخصائي الضرائب للتأكد.

الخط السفلي

تذكر هاتين النقطتين الرئيسيتين ويجب أن تكون في حالة جيدة: إدراك الفوائد الضريبية يمكن أن يؤدي إلى وفورات كبيرة، ويمكن استرجاع الفوائد المفقودة إذا تم الكشف عنها في وقت مبكر. قد يكون فهم القواعد الضريبية صعبا للغاية، خاصة إذا لم يكن لديك الوقت لدراسة هذه القواعد وفهم كيفية تطبيقها لك. إذا كنت تسعى للحصول على مساعدة من أخصائي الضرائب الذي هو أيضا خبير خطة التقاعد للتعامل مع شؤون خطة التقاعد الخاص بك، عليك التأكد من أن تتلقى كل المزايا الضريبية التي تنطبق على أصول التقاعد الخاص بك، بما في ذلك تلك التي ترث.

جميع النماذج المذكورة في هذه المقالة متاحة على ووو.مصلحة الضرائب. زاويه.