لا يوجد أي جانب سلبي للإعفاء الضريبي: المصطلح له معنى محدد في قانون الضرائب، وهو أمر موات دائما. وتقوم الحكومات الفدرالية أو الولائية أو المحلية بإنشاءها لتوفير منفعة لأشخاص معينين أو لشركات أو كيانات أخرى في حالات خاصة. خلاصة القول: أولئك الذين يحق لهم الحصول على الضرائب.

قد يكون أثر الإعفاء هو الطرح في تحديد ضريبة الدخل، وانخفاض قيمة الممتلكات التي يتم فيها احتساب الضرائب العقارية أو إكمالها من ضرائب الدخل للمنظمات التي تعزز المصلحة العامة مثل مساعدة المحتاجين أو توفير التعليم. وإليك نظرة على أنواع مختلفة، بدءا من واحد يحصل كل دافعي الضرائب.

- 1>>

الإعفاءات الشخصية

قانون الضرائب الاتحادي يعطي كل فرد خصم أساسي فقط لكونه دافعي الضرائب الذي يودع العودة؛ ويسمى إعفاء شخصي. الإعفاء الشخصي قديم مثل ضريبة الدخل. وتم إنشاء أول إعفاء شخصي بمبلغ 600 دولار خلال الحرب الأهلية عندما فرضت ضريبة الدخل الأولى (التي أعلنت في وقت لاحق أن ضريبة الدخل غير دستورية). بعد التعديل السادس عشر للدستور سمح بدخول ضريبة الدخل في عام 1913، تم إعفاء أول 3 آلاف دولار للدخل لكل دافعي الضرائب من الضرائب. على مر السنين، تم رفع مبلغ الإعفاء الشخصي وفقا لاحتياجات الحكومة الاتحادية من الإيرادات (على سبيل المثال تم زيادته خلال الحرب العالمية الأولى والحرب العالمية الثانية) وخفضت عندما يكون ذلك ممكنا من الناحية المالية.

مبلغ الإعفاء لعام 2015 هو 4 آلاف دولار أمريكي. ويمكن تعديل مبلغ الإعفاء سنويا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية للتضخم.

يمكن المطالبة بخصم مماثل للأفراد الذين يتأهلون كمعالين لدافع الضرائب (يسمى إعفاء الإعالة). وينطبق نفس المبلغ بالدولار (4 000 دولار في عام 2015) على كل من المعالين. هناك فئتان من المعالين: تأهيل الأطفال والأقارب المؤهلين. اختبارات مختلفة تنطبق على كل فئة.

• الأطفال المؤهلين . ويشمل ذلك طفل دافعي الضرائب الذي يقل عمره عن 19 عاما (أو أقل من 24 سنة إذا كان طالبا بدوام كامل خمسة أشهر على الأقل من السنة الضريبية)، الذي لا يقدم أكثر من نصف دعمه الخاص.
• الأهل المؤهلين . ويشمل ذلك أحد أفراد أسرة دافعي الضرائب الذين ليس لديهم دخل إجمالي يزيد عن مبلغ الإعفاء؛ تطبق اختبارات أخرى.

قد يفقد ما يسمى دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع بعض أو كل الفوائد من الإعفاءات. ويتم إلغاء المبلغ الإجمالي لإعفاءاتهم تدريجيا عندما يتجاوز دخلهم الحدود المقررة.

قد يسمح بإعفاءات شخصية وإعالة مماثلة لأغراض ضريبة الدخل الحكومية. ويختلف مقدار الإعفاءات حسب الدولة.

إعفاءات ضريبية على العقارات

قد تمنح الدولة و / أو البلدات مالكي العقارات إعفاءات معينة من الضرائب العقارية المستحقة على ممتلكاتهم.وقد صممت الإعفاءات لمكافأة أو حماية فئات معينة من أصحاب المنازل وتقليل مبلغ الضرائب المدفوعة على العقار. وفيما يلي بعض الإعفاءات الضريبية على الممتلكات المشتركة:

• السكن. هذا الإعفاء هو للمالكين الذين يكون مقر إقامتهم الرئيسي. على سبيل المثال، في فلوريدا الإعفاء منزل يصل إلى 50، 000 $ ينطبق على أصحاب المنازل الذين يقيمون في ولاية فلوريدا. ولا ينطبق الإعفاء على أولئك الذين يملكون منازل الإجازات في الولاية.
• العمر والإعاقة. قد يكون كبار السن والمعاقون مؤهلين للحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك. وقد لا يكون العمر وحده كافيا؛ قد يكون من الضروري أيضا إظهار الحاجة المالية. مصطلح "كبار" يختلف مع محلية (ه، ز، ولاية واشنطن تقدم إعفاء ابتداء من سن 61).
• الخدمة العامة. قد يطلب المحاربون القدامى العسكريون إعفاء من ضريبة الأملاك في بعض المناطق؛ قد تكون هناك حاجة إلى الإعاقة الناجمة عن الخدمة العسكرية. وقد تستمر الإعفاءات للأرملة أو أولياء أمور أفراد الخدمة المعوقين. وتقدم بعض التجمعات إعفاءات للمتطوعين (بعض المحافظات في نيويورك تعطي إعفاءات من رجال الإطفاء المتطوعين والعاملين في مجال الإسعاف).

هذه ليست الإعفاءات الوحيدة التي قد تكون متاحة. ويجوز لغيرهم التقدم بطلب لتجديد المنازل القديمة، وتركيب أنظمة الطاقة المتجددة (لوحات الكهرباء، الألواح الشمسية) أو كونها أرملة. قد تقتصر بعض الإعفاءات على جزء من ضرائب الملكية (مثلا، ينطبق الإعفاء من ستار في نيويورك فقط على جزء الضريبة المدرسية من الفاتورة). كما أن الحصول على إعفاء واحد لا يمنعك من أخذ الآخرين (في ميامي، قد يكون أحد الأشخاص الذين يحصلون على إعفاء من منزلهم مؤهلين للحصول على إعفاءات أخرى لكونهم مكفوفين قانونا وذوي خبرة).

إعفاءات ضريبة الأملاك ليست تلقائية. يجب على مالكي العقارات التقدم بطلب لهم وإثبات أهليتهم.

المنظمات المعفاة من الضرائب

تعمل المؤسسات الخيرية والأخوات ومنظمات العمال والرابطات التجارية والمنظمات الدينية وبعض الكيانات الأخرى لغرض محدد لا يتجاوز هدف تحقيق الربح. ويسمح القانون لهذه الكيانات بالعمل دون أي التزام ضريبة دخل على الدخل الذي تتلقاه فيما يتعلق بوظيفة إعفاءها (يدفعون نفس ضرائب العمل لموظفيهم كأية أعمال ربحية). ويعني الوضع المعفي من الضرائب أن الأموال التي ترفعها لا تعامل على أنها إيرادات تخضع للضريبة وإنما بوصفها مساهمات لا تخضع للضريبة. ولا يمكن للمساهمين خصم المساهمات إلا على أنواع محددة من المنظمات المعفاة من الضرائب. على سبيل المثال، تبرعات للصليب الأحمر (منظمة 501 (c) (3)) قابلة للخصم، في حين أن التبرعات إلى غرفة التجارة (501 (ج) (6) منظمة ليست كذلك.

تحصل هذه الكيانات على حالة معفاة من الضرائب عن طريق طلب الحصول عليها من مصلحة الضرائب الأمريكية. تنطبق قواعد الإبلاغ الخاصة على أولئك الذين يحصلون على موافقة مصلحة الضرائب. 5 خطوات لتشكيل مؤسسة غير ربحية معفاة من الضرائب )

إذا كان الكيان المعفي من الضرائب لديه دخل من نشاط تجاري لا علاقة له بغرضه المعفي المستمد من نشاط يقوم به بانتظام، يجب أن تدفع الضرائب على هذا الدخل مثل أي أعمال أخرى (تسمى ضريبة دخل الأعمال غير ذات الصلة، أو أوبيت).على سبيل المثال، إذا كانت الكلية تدير مقهى مفتوح للجمهور، يمكن التعامل مع هذا النشاط على أنه واحد يؤدي إلى أوبيت (إذا كان المقهى مقصورة على طلاب الكلية لن تكون مشكلة). وجاءت الضريبة على إيرادات الأعمال غير ذات الصلة في عام 1954 لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تشتبه بحق في أن بعض الشركات الربحية تعمل تحت ستار كونها كيانا معفيا من الضرائب ولكن لم تتمكن من إثبات القضية في المحاكم (وكانت القضية الأكثر شهرة ملكية جامعة نيويورك في 1940s من شركة تش ميلر أكبر شركة المعكرونة في ذلك الوقت).

خلاصة القول

يدفع دائما للتحقق من الإعفاءات الضريبية التي قد تكون مؤهلة ل ثم اتخاذ الإجراءات المناسبة للحصول على وفورات الضرائب الخاصة بك. (للحصول على طرق أخرى لحفظ فاتورة الضرائب، اقرأ 7 الاستقطاعات الضريبية الأكثر إغفالا .