a:

التسوية المصرفية هي عملية ضرورية لتحديد الأخطاء المحتملة أو الاحتيال أو المخالفات، وتمكن الشركة من إجراء التعديلات المناسبة على رصيد الحساب النقدي. تقدم التسويات البنكية سجال خارجيا مستقلا للتدفقات النقدية للشركة.

الإدارة النقدية السليمة هي ممارسة أساسية لأي عمل. وبغية الحفاظ على المذيبات والصوت المالي، يجب على الشركة أن تضمن أن لديها دائما ما يكفي من النقد في متناول اليد للوفاء بالتزاماتها المالية. وثمة عنصر آخر من عناصر إدارة النقدية الجيدة يرى أن الأموال الخاملة تستثمر للحصول على نوع من العودة. يجب على أمين صندوق الشركة أن يفحص التدفقات النقدية للشركة بشكل منتظم وأن يحاول استباق الفترات التي قد تكون فيها للشركة مبالغ نقدية زائدة أو عندما تصبح التدفقات النقدية للشركة منخفضة بشكل مشكوك فيه.

تقوم معظم الشركات بإعداد ميزانية نقدية مفصلة يتم مراجعتها وتحديثها بشكل منتظم. وتحدد الميزانية النقدية التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتوقعة خلال فترة زمنية معينة كجزء من خطة إدارة النقد الخاصة بالشركة.

بالإضافة إلى الميزانية النقدية، تضع الشركات عادة عددا من سياسات التحكم في النقدية كجزء من إدارة التدفق النقدي. وتضمن سياسات مراقبة النقدية أن يكون الوصول إلى نقد الشركة مقصورا على الموظفين المناسبين، وأن تسند مهام التسوية النقدية إلى الأطراف المعنية وأن تضع معايير المساءلة المعمول بها. وتحكم بعض السياسات المشتركة للسيطرة على النقدية التعامل مع المقبوضات من المبيعات النقدية، ومعالجة البريد الذي يحتوي على شيكات أو فواتير، ومعالجة الودائع المصرفية، وتسجيل المدفوعات المستلمة، والضوابط المتعلقة بالصرف النقدي. وعادة ما تغطي ضوابط الصرف النقدي إجراءات صرف الشيكات أو بطاقات الائتمان والتعامل مع المصروفات النثرية والوثائق الداعمة للمدفوعات النقدية.

تضيف التسوية البنكية عنصرا هاما لسياسات الرقابة النقدية للشركة عن طريق التحقق من التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة مع مصدر خارجي لسجلات التدفق النقدي. تعين دائرة المحاسبة الشخص الذي لا يشارك بانتظام في التعامل مع المقبوضات النقدية والمصروفات النقدية للتوفيق بين البيانات المصرفية للشركة كل شهر. هذه السياسة للسيطرة على النقد تمنع الغش من خلال توفير التحقق المستقل من قبل شخص لا يشارك في التعامل مع النقد.

تقارن عملية التسوية المصرفية بين سجلات البنك وسجلات الشركة وتسوية أي فروقات. وتقارن الخطوة الأولية في التسوية المصرفية بين رصيد الحساب النقدي في كشف الحساب المصرفي الشهري والرصيد النقدي الذي يظهر في دفتر الأستاذ العام للشركة. تختلف الأرصدة كثيرا. وتنتج االختالفات عادة عن أشياء مثل الودائع التي سجلتها الشركة ولكن لم يتم تسجيلها بعد من قبل البنك، والبنود المسجلة في كشف البنك ولكن لم تسجلها الشركة بعد.ويمكن أن تشمل هذه البنود المصرفية رسوم الشيك غير كافية، ورسوم الخدمات المصرفية أو الفائدة المدفوعة للحساب.

بالإضافة إلى المقارنة الأساسية للأرصدة، تقارن بعض الشركات أيضا عدد الديون المسجلة لدى البنوك مع عدد المدفوعات المسجلة من الشركة كشيك إضافي على الغش أو الأخطاء.