في الولايات المتحدة، تعتبر ضريبة الأملاك، التي يشار إليها عادة ب "ضريبة الميراث" أو "ضريبة الموت"، ضريبة مالية على جزء المستفيد من الحوزة، وعادة على والأصول والميراث المالي الأخرى التي يتلقاها ورثة الحوزة. ولا تسري هذه الضريبة على الأصول المنقولة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. ورثة أو مستفيدون يدفعون هذه الضريبة فقط عندما يكون مبلغ التركة التي يرثونها أكبر من حد الاستبعاد الذي حددته دائرة الإيرادات الداخلية (إرس). اعتبارا من عام 2016، الحد الأقصى للاستبعاد هو 5 دولارات. 45 مليونا؛ وبالتالي فإن ضريبة الأملاك لا تفرض إلا على عدد محدود جدا من العقارات.

فهم أفضل للضرائب العقارية

معظم الأفراد يقضون كامل حياتهم في تجميع الأموال والأصول التي يترك لها حتما لزوج الباقين على قيد الحياة أو تنتقل إلى وريث معين أو المستفيد. في نهاية المطاف، تعتبر العقارات المخططة بعناية ضرورية للأفراد الذين يخططون لمغادرة وراء الأصول الكبيرة إلى الورثة، مع تجنب ضرورة دفع فاتورة ضريبة العقارات عالية للغاية.

يختلف تطبيق ضريبة الأملاك ويتوقف على عدد من العوامل، ولا سيما القوانين الاتحادية داخل الولايات المتحدة، ولكن أيضا جزئيا على قوانين الضرائب العقارية أو الميراث في كل ولاية منها، وربما على الصعيد الدولي القانون. وتتحمل كل ولاية مسؤولية تحديد النسبة المئوية التي تخضع للضريبة العقارية على مستوى الولايات، ويمكن للدول أن تقدم استثناءات إضافية لدفع الضرائب العقارية إلى ما يتجاوز حدود الاستثناء من مصلحة الضرائب.

تعرف حرية نقل أو توريث الأصول من التركة إلى أحد الزوجين الذين يعيشون على قيد الحياة بخصم الزوجية غير المحدود، ويمكن أن يتم ذلك بدون فرض ضريبة عقارية. أما إذا ترك الزوج المعیش، فإن المستفیدین من الباقي یحتاجون علی الأرجح إلی دفع ضریبة الأملاك علی مجموع القیمة العقاریة التي تفوق حد الاستبعاد.

مثال للحياة الحقيقية

اعتبر مثلا أن رجل أعمال متزوج قد جمع عقارا بقيمة 12 مليون دولار. عندما يمر الفرد بعيدا، يمكنه أن يمسك بحرية وزوجته بكاملها لزوجته، ولن تتحمل أي ضرائب على العقارات.

والآن نفترض أيضا أن صاحب المشروع وزوجته قد أنشأوا طفلهما كمستفيدين أو ورثة، في حالة وفاة كل من هو وزوجته. وتنتهي الزوجة إلى العيش لعدة سنوات بدون زوجها، وتنفق ما يعادل مليوني دولار من الحوزة قبل الوفاة. عند وفاتها، يتلقى أبنائهم المتبقي من العقارات، بقيمة تقارب 10 ملايين دولار. وفي هذه الحالة، يتجاوز مجموع العقارات المتبقية حد الاستبعاد.ويطلب من الورثة دفع الضرائب العقارية بنسبة تصل إلى 50٪، بما في ذلك الضرائب العقارية الاتحادية والولائية، على مقدار التركة خارج حدود الاستبعاد. وهذا يعني أن كل وريث يحصل على ما يقرب من 2 $. 7 ملايين من 10 مليون $.

حقائق إضافية عن الضرائب العقارية

في كثير من الحالات، يكون معدل ضريبة العقارات الأمريكية الفعلي أقل بكثير من المعدل القانوني الاتحادي الأعلى البالغ 40٪. يحدث هذا لسببين رئيسيين. أولا، لا تستحق الضرائب العقارية إلا على جزء من الحوزة التي تتجاوز حد الاستبعاد. لوضع هذا في المنظور، والنظر في العقارات بقيمة 7 ملايين دولار. مع حد استبعاد 2016 البالغ 5 دولارات أمريكية (أو ما يعادلها بالعملة المحلية). 45 مليون دولار، والضرائب على العقارات المستحقة على أقل من 2 مليون دولار، أو ما بين ربع و خمس مجموع العقارات. ثانيا، يجد أصحاب العقارات والمستفيدون أو محاميهم باستمرار طرقا جديدة وخلاقة لحماية قطع كبيرة من القيمة المتبقية من العقارات من الضرائب من خلال الاستفادة من الخصومات والخصومات والثغرات التي تم سنها من قبل صناع السياسات على مر السنين.