تفرض مصلحة الضرائب الضرائب العقارية على أي ممتلكات المتوفى التي تتجاوز مبلغا معينا من الدولارات. وبينما ارتفعت قيمة هذه الضريبة وسقطت على مدى عقود، فإن الخروج نقدا لدفع هذه الفاتورة يمكن أن يشكل صداعا كبيرا للمنفذ. لهذا السبب، فإن العديد من المخططين الماليين والعقاريين يتحولون إلى التأمين على الحياة كوسيلة لدفع هذا القانون الضخم. ولا يزال التأمين على الحياة واحدا من أكبر مصادر النقد الخالي من الضرائب في أمريكا، وهذا الوضع يجعله وسيلة مثالية لهذا الغرض.

- 1>>

معضلة الضرائب العقارية

عندما يموت شخص ما، تصبح جميع ممتلكاتهم وأصولهم السابقة ملكا قانونيا. وينص قانون الضرائب الحالي على أن كل دافعي الضرائب في الولايات المتحدة يعطون إعفاء من ضريبة الأملاك التي تعرف باسم الائتمان الموحد (وهو 530 ألف دولار في عام 2015). ولذلك فإن أي شخص يموت في هذا العام سيسمح له بترك ذلك المبلغ من الأصول لمن يختارونه دون قيود ودون ضرائب عقارية. إذا كانت العقارات كبيرة بما فيه الكفاية لتتجاوز هذا المبلغ، فإن الضريبة العقارية قد تكون مستحقة على الرصيد الزائد. وتجدر الإشارة إلى أن الخصومات الزوجية والخيرية تنطبق على العقارات الموروثة للأزواج أو الجمعيات الخيرية المؤهلة، لذلك يمكن ترك أي مبالغ تتجاوز الحد الائتماني الموحد لأي من الأطراف التي لا تترتب عليها آثار ضريبية على العقارات. كما جعل التشريع الأخير الائتمان الموحد للمتزوجين، بحيث يموت أحد الزوجين، ويضاف رصيده إلى ائتمان الزوج الباقي على قيد الحياة ليضاعف بشكل فعال المبلغ الذي يمكن تقديمه للمستفيدين غير الخيرية دون تكبد ضرائب على العقارات. (للمزيد من المعلومات، راجع: تقديم المشورة بشأن الخدمات المالية: شرح التأمين على الرعاية الطويلة الأجل للعملاء .

ومع ذلك، إذا ترك المتوفى مبلغا تجاوز الحد الائتماني الموحد لتلك السنة إلى طرف آخر غير ما سبق، فإن ضريبة الأملاك ستفرض على المبلغ الزائد. هذه الضريبة منفصلة عن ضرائب الوفاة في الولاية (والتي يمكن أن تزيد من إجمالي فاتورة الضرائب بنسبة تصل إلى 20٪) وتكاليف الاستحقاق والضرائب على الدخل المستحقة فيما يتعلق بالمتأخر. والمشكلة الأكبر التي يتعين على العديد من منفذي العقارات التعامل معها هي مطالبة مصلحة الضرائب بأن تدفع جميع الضرائب على العقارات خلال تسعة أشهر من تاريخ وفاته. وبطبيعة الحال، فإن مصلحة الضرائب فقط تأخذ المدفوعات النقدية التي قد تكون أو قد لا تكون متاحة بسهولة ضمن هذا الإطار الزمني. على سبيل المثال، إذا كان شخص يمتلك قدرا كبيرا من الممتلكات التجارية هو أن يموت بشكل غير متوقع، يمكن أن تدين بسهولة 2 مليون دولار في الضرائب العقارية. ويجوز للمنفذ أن يضطر إلى بيع واحد أو أكثر من تلك الممتلكات بسعر منخفض جدا من أجل جمع الأموال اللازمة لتغطية فاتورة الضرائب.وميكن منح امتدادات للدفع إذا كان املنفذ قادرا على إثبات أن ذلك مطلوب) وأن كل ما ميكن القيام به إلنتاج النقد الضروري بسرعة (. (للمزيد من المعلومات، راجع: نصائح التخطيط العقاري للمستشارين الماليين .

- 3>>

التأمين على الحياة

العلاج الواضح للمعضلة في المثال أعلاه هو أن مالك العقار لشراء ما يكفي من التأمين على الحياة لدفع الضرائب العقارية. هذا هو إلى حد بعيد أسهل وأسرع وسيلة للحوزة لرفع الأموال اللازمة لدفع مصلحة الضرائب في غضون المهلة، ويمنع أيضا منفذ من الاضطرار إلى تفريغ بعض الممتلكات بسعر الصفقة. هناك العديد من الطرق المختلفة التي يمكن استخدامها التأمين على الحياة بهذه الطريقة:

• الثقة لا رجعة فيه - العقارات الكبيرة جدا في كثير من الأحيان إقامة الثقة لا رجعة فيه التي تمول نقدا. ثم يتم استخدام هذه النقدية لشراء التأمين على الحياة على الجهات المانحة. وينص قانون الضرائب العقارية الحالي على أن أي ممتلكات أعطيت أو موهبة بعيدا عن الحوزة خلال السنوات الثلاث السابقة لتاريخ الوفاة يجب أن تحسب كأصول في إجمالي الممتلكات لأغراض ضريبية. ولكن أي شيء وضعت داخل الثقة لا رجعة فيه يتحرك بشكل دائم خارج سيطرة المانح وبالتالي الخروج من الحوزة. لذلك، طالما أن ثلاث سنوات تمر بين الوقت الذي يتم فيه تأسيس الثقة وموت المؤمن عليه، فإن استحقاقات الوفاة التي يتم دفعها من الثقة لتغطية الضرائب العقارية لن تحسب أيضا كجزء من إجمالي العقارات. (مبلغ مخصصات الوفاة هو ما يتم احتسابه لأغراض ضريبة العقارات، وليس مبلغ الأقساط المدفوعة). (للمزيد من المعلومات، راجع: نصائح لمساعدة العملاء على تأمين احتياجات الحياة . تحقيق مضاعفة خطوة على أساس التكلفة - على الرغم من أن شرحا مفصلا إذا كانت هذه الاستراتيجية تكمن خارج نطاق هذه المادة، يمكن للأزواج الأغنياء استخدام الثقة المأوى الائتمان لتكثيف أساس التكلفة من الأصول ذات القيمة العالية ولا تزال تستخدم عائدات التأمين على الحياة لدفع ضريبة العقارات. (للمزيد من المعلومات حول هذه الاستراتيجية، انظر:
• الحصول على خطوة حتى مع صناديق مأوى الائتمان ) وأسفل الخط

التأمين على الحياة يمكن أن يكون أداة لا غنى عنها لمخططي العقارات والعملاء الذين يتوقعون تدين ضريبة العقارات على أصولها بعد أن انتهت. إن فوائد الموت الخالية من الضرائب التي توفرها يمكن أن تبسط إلى حد كبير وتسريع عملية التخطيط العقاري وتوفير راحة البال للورثة والدائنين والمنفذين. لمزيد من المعلومات حول الضرائب العقارية، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني إرس على شبكة الاتصالات العالمية. مصلحة الضرائب. غوف أو استشارة المستشار المالي الخاص بك. (للمزيد من المعلومات، انظر:

أعلى احتياجات التأمين للمتقاعدين .