مع اقتراب نهاية العام، من المفيد مراجعة حسابات العميل الخاضعة للضريبة عن أي خسائر في رأس المال. هذا ليس تلقائيا أن نقول أن جميع الخسائر يجب أن تؤخذ عمياء، ولكن هذه الخسائر يمكن أن يكون أداة التخطيط في إدارة محفظة العميل الخاص وضرائبها العامة ووضعها المالي.

إجمالي الأرباح والخسائر

من الأفضل دائما تتبع الأرباح والخسائر الخاضعة للضريبة على الحيازات مثل الأسهم الفردية والصناديق المتداولة في البورصة وصناديق الاستثمار المشتركة. بعد ذلك يتم تحديد األرباح والخسائر طويلة األمد وقصيرة األجل حيث توجد قواعد حول مواءمتها وتحمل الخسائر غير المستخدمة إلى السنوات الالحقة. في هذه العملية، لا تنسى أي توزيعات أرباح رأس المال من صناديق الاستثمار المشتركة أو صناديق الاستثمار المتداولة. في كثير من الأحيان، يمكنك الذهاب إلى موقع الشركة للحصول على تقدير لتوزيعات الأرباح الرأسمالية في نهاية العام. (لمزيد من المعلومات، انظر: 5 أعلى المخاوف الضريبية العملاء الوجه .)

الأرباح والخسائر المطابقة

إضافة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل للعميل ومطابقتها مع أي خسائر رأسمالية طويلة الأجل. وبالمثل مع المكاسب والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل. إذا كانت النتيجة الصافية إيجابية للمكاسب طويلة األجل والمكاسب قصيرة األجل، سيدفع العميل الضرائب على كل منها على أساس معدل المكاسب على المدى الطويل المناسب ومعدل ضريبة الدخل العادي للمكاسب قصيرة األجل. وتسمح التباديلات الأخرى لعملية المطابقة هذه باستعمال خسائر من نوع أو آخر لتعويض المكاسب من أي من هذين النوعين.

وبقدر ما تتجاوز خسائر رأس المال أرباح رأس المال في أي سنة معينة، يمكن استخدام ما يصل إلى 3 000 دولار من هذه الخسائر الزائدة لمقابلة الإيرادات الأخرى. وميكن ترحيل أي مكاسب زائدة على هذا املستوى أو أكثر واستخدامها في السنوات الالحقة.

ضريبة أرباح رأس المال

تخضع الاستثمارات المحتفظ بها لمدة سنة ونصف على الأقل للضريبة بمعدلات أرباح رأسمالية تفضيلية طويلة الأجل عند البيع. يمكن أن تكون هذه المعدلات منخفضة تصل إلى 15٪ وتتراوح ما يصل إلى 20٪ على أساس شريحة الضرائب العميل الخاص بك. بالإضافة إلی ذلك، سیخضع العملاء ذوي الدخل المرتفع إلی رسوم إضافیة ضریبیة بنسبة 8٪ علی مکاسب رأس المال. لعام 2016 هذه الركلات في فيلرز واحد مع الدخل المعدل المعدل المعدل (ماجي) من 200،000 $ أو أعلى والأزواج تقديم بالاشتراك مع ماجي من 250،000 $ أو أكثر. بالنسبة لأولئك الذين هم في 10٪ -15٪ هامش ضريبة الدخل الهامشية لا توجد ضرائب على الأرباح الرأسمالية. (لمزيد من المعلومات، راجع: نصائح الضرائب للمستشارين الماليين .

يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل كدخل عادي، وبالنسبة للعديد من العملاء، سيكون هذا المعدل أعلى بكثير من معدلات الأرباح الرأسمالية التفضيلية طويلة الأجل.

استراتيجية الاستثمار

حصاد الضرائب هو استراتيجية استثمار، وتحقيق خسائر لإنقاذ قليلا على الضرائب لا ينبغي أن يكون غاية في حد ذاته. ومع ذلك، فإن استخدام الخسائر الضريبية أثناء أعمال الصيانة العادية وأنشطة التعقب مثل إعادة التوازن يجعل من المنطقي جيدا.على سبيل المثال، إذا كان العميل الخاص بك لديه خسارة على الاستثمار الذي هو في فئة الأصول حيث أنهم بحاجة لبيع بعض الأصول على أي حال، وهذا هو الوضع المثالي. ببساطة بيع عقد واستخدام العائدات لشراء استثمارات أخرى في المناطق التي تحتاج إلى زيادة لجعل مجموع حافظتها إلى التوازن.

لسوء الحظ، الأمور ليست دائما بهذه البساطة. في حين أن النظر إلى محفظة العميل الخاص بك قد تكون هناك خسائر الاستثمار غير المحققة التي لا بالضرورة بالضرورة لإعادة التوازن. هناك بعض الخيارات هنا. واحد هو بيع الأصول لتحقيق الخسارة وشراء شيء آخر في نفس فئة الأصول للحفاظ على تخصيص الأصول العميل في براعة. على سبيل المثال، إذا أدرك العميل خسائره في صندوق رأس مال مشترك يدار بنشاط، فقد يشتري أسهم صندوق مؤشر ستاندرد آند بورز 500 للحفاظ على الأموال المخصصة لهذه الفئة من الأصول.

غسل قواعد البيع

عند حصاد الخسائر الضريبية للعميل، حذار من قواعد بيع غسل. تشیر ھذه القواعد إلی أنھ لا یجوز للمستثمر شراء أسھم لنفس الحیازة أو عقد متطابق بشکل جوھري لمدة 30 یوما قبل وبعد البیع. يؤدي انتهاك هذه القواعد إلى إبطال القدرة على خصم الخسارة. ويمكن أن يكون جزء حيازة متطابقة إلى حد كبير مفتوحا للتفسير. ومن الأمثلة الواضحة على ذلك بيع صندوق S & P 500 من فانغوارد في خسارة، فقط لشراء واحدة من فديليتي للاستثمار خلال هذه الفترة. (للمزيد من المعلومات، راجع: كيف يمكن للمستشارين الحصول على علاقات عامة جيدة خلال موسم الضرائب .)

هذا يمتد إلى حسابات أخرى. إذا كان من الممكن بيع صندوق S & P 500 في حساب العميل الخاضع للضريبة ومن ثم شرائه في حساب الاستجابة العاجلة ضمن الإطار الزمني البالغ 61 يوما.

توزيعات صناديق الاستثمار

عند القيام بهذه الحسابات، لا تنسى أن تأخذ في الاعتبار أي توزيعات أرباح رأس المال من صناديق الاستثمار المتداولة وصناديق الاستثمار المتداولة في الحسابات الخاضعة للضريبة.

الخلاصة

يمكن أن يكون الحصاد الضريبي للعملاء الذين لديهم حيازات خاضعة للضريبة وسيلة جيدة لاستخدام خسائر الاستثمار لتقليل ضرائبهم. ويجعل ذلك أكثر معنى إذا تم القيام به في سياق إدارة استراتيجية العميل الاستثمارية، مثل جزء من عملية إعادة التوازن. وفي حين أن حصاد الخسائر في الضرائب غالبا ما يكون محور التخطيط في نهاية العام، فإن هذه الاستراتيجية يمكن وينبغي استخدامها على مدار السنة. (لمزيد من المعلومات، راجع: تقديم عملائك مع مراجعة نهاية العام .