إذا كنت تملك معاشا سنويا تم تمويله بالدولار بعد الضريبة، فهناك استراتيجيات يمكن أن تساعد في إدارة الضرائب بمجرد بدء عملية التوزيع. يمكن أن تكون المعاشات الضريبية المؤجلة وسيلة رائعة لتأجيل الدخل الخاضع للضريبة وزيادة استثماراتك أثناء العمل. ومع ذلك، فإن العديد من الناس فاجأوا بشكل غير سارة من العواقب الضريبية عندما تبدأ في اتخاذ التوزيعات.

ضريبة المعاشات المؤجلة

المعاشات المؤجلة لها مرحلتين: التراكم والتوزيع. خالل مرحلة التراكم، ال تستحق أي ضرائب على دخل االستثمار أو من التغييرات في المخصصات عند تحويل الصناديق المشتركة خالل السنة السنوية. ومع ذلك، فإن المعاشات التقاعدية المؤجلة لديها قواعد محددة جدا حول كيفية فرض المكاسب على الضرائب عندما يبدأ مالك العقد في عملية التوزيع. يتم توزيع أي ربح في العقد أولا ويتم احتسابه كدخل عادي. وبمجرد توزيع جميع المكاسب، يتم بعد ذلك دفع اشتراكات المالك في القسط السنوي (أساس التكلفة) كعائدات معفاة من الضرائب.

دون التخطيط، يمكن للتوزيعات من أقساط مؤجلة أن تسبب مشاكل ضريبية لكثير من الناس الذين تراكمت المال للمساعدة في تكملة دخلهم. وفي حالة التقاعد، عندما تتاح تخفيضات أقل مثل مساهمات الخطة المؤهلة، يمكن أن يؤدي الدخل العادي الإضافي من توزيع سنوي إلى ما يصل إلى 85 في المائة من إعانات الضمان الاجتماعي ليتم تضمينها في الدخل الخاضع للضريبة، فضلا عن فرض ضرائب حكومية وفيدرالية أعلى. (انظر أيضا: تجنب فخ ضريبة الضمان الاجتماعي)

استراتيجيات

هناك، مع ذلك، استراتيجيات يمكن استخدامها للمساعدة في إدارة تدفق التوزيعات الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة من المعاش السنوي المؤجل.

أنويتيزاتيون هو أحد الخيارات. يتم شطب أقساط سنوية مؤجلة عن طريق التوقيع على مبلغ مقطوع لشركة تأمين يضمن في المقابل دفعات شهرية لبقية عمر المستأنف أو فترة معينة مثل 10 أو 20 سنة. فالانتخابات التي تجرى مرة واحدة فقط توفر الحد الأقصى للدخل. ومع ذلك، إذا مات المشتكي قبل الأوان، فإن شركة التأمين تحافظ على الرصيد المتبقي. وينتج عن دفع عائد لمدة 10 أو 20 سنة دخلا أقل، ولكن إذا مات المشتكي قبل الأوان، تستمر المدفوعات للمستفيدين المذكورين للفترة المتبقية من المدة المضمونة. بالإضافة إلى الدخل المضمون، ميزة أخرى من الإشعار هو أن كل دفعة من شركة التأمين هي مزيج من الربح الخاضع للضريبة وعائدات معفاة من الضرائب على أساس التكلفة. وهذا يعرف باسم نسبة الاستبعاد. على سبيل المثال، يمكن أن يكون للذكور البالغ من العمر 65 عاما مع مبلغ سنوي قدره 250 ألف دولار والذي يبلغ 100 ألف دولار من الكسب الذي ينتخب عائد معين لمدة 20 عاما نسبة استبعاد تبلغ 57٪. وهذا يعني أن 57٪ من كل دفعة ستكون عائدات رأس المال معفاة من الضرائب، و 43٪ سيكون الدخل الخاضع للضريبة.

إذا كنت لا ترغب في إلغاء الاشتراك، ولكنك تريد البدء في أخذ توزيعات منتظمة من المعاش السنوي المؤجل، هناك خيار آخر هو تقسيم عقد موجود إلى عقدين (أو أكثر).ولتجنب فرض ضرائب فورية، ينبغي أن يتم هذا النقل بموجب المادة 1035 من قانون الضرائب، الذي يسمح بإجراء مبادلات معفاة من الضرائب بين المعاشات التقاعدية. (انظر أيضا: ما هو تبادل 1035 معفاة من الضرائب؟) أيضا، تأكد من التحقق من أي رسوم الاستسلام أو القيود التي يفرضها المعاش الحالي أو المقترح قبل إجراء أي تغييرات. بعض العقود لا تسمح بتبادل 1035 جزئي.

على سبيل المثال، يريد متقاعد يبلغ من العمر 65 عاما بمبلغ سنوي قدره 300 ألف دولار ومكسب 100 ألف دولار البدء في توزيع توزيعات قدرها 500 2 دولار في الشهر. وباستحقاق سنوي واحد، سيستغرق المتقاعد حوالي 40 شهرا من التوزيعات الخاضعة للضريبة للوصول إلى أساس التكلفة والبدء في تلقي دخل معفي من الضرائب. وبدلا من ذلك، إذا قام المتقاعد بتقسيم المعاش السنوي وترك 000 150 دولار في العقد الأصلي ونقل مبلغ 000 150 دولار إلى عقد جديد، سيكون له معاشان سنويان (ألف وباء) يبلغ كل منهما 000 50 دولار من الكسب و 000 100 دولار من التكلفة أساس. إذا بدأ بعد ذلك أخذ مبلغ 2، 500 دولار في الشهر من التوزيعات من المعاش (أ)، سيتم دفع جميع المكاسب الخاضعة للضريبة في حوالي 20 شهرا، بدلا من 40 شهرا. وبمجرد أن يبدأ المعاش (أ) في التوزيع بدون ضريبة، فإنه يمكن أن يخفض التوزيع إلى $ 1، 250 في الشهر ويبدأ في أخذ $ 1، 250 في الشهر من التوزيعات الخاضعة للضريبة من المعاش السنوي B. هذه الاستراتيجية سوف تقلل من توزيع المعاش الشهري الخاضع للضريبة من $ 2، 500 إلى $ 1، 250 يسمح للمتقاعد، على سبيل المثال، للبدء في اتخاذ $ 1، 250 من الجيش الجمهوري الايرلندي دون زيادة التزامه الضريبي العام. وستكون النتيجة 3، 750 دولار شهريا من الدخل مع فقط $ 2، 500 تخضع للضريبة.

الخلاصة

من خلال التخطيط المسبق وتنسيق توقيت المعاشات التقاعدية الخاضعة للضريبة والمعفاة من الضرائب، تتاح للمتقاعدين الفرصة لإدارة العبء الضريبي العام عند التقاعد. ویمکن أن یکون ذلك ذا أھمیة خاصة عند بلوغھم سن 70 عاما، ویجب علیھم البدء في أخذ توزیعات دنيا سنویة من حسابات الاستجابة العاجلة.