لا يسمح لدافعي الضرائب الذين تتجاوز دخولهم عتبات سنوية معينة بتقديم مساهمات مباشرة إلى روث إيرا بموجب قانون الضرائب الحالي. ومع ذلك، كان الكونغرس نوع بما فيه الكفاية لإزالة الحد الأقصى المعدل الدخل (أجي) الحد من التحويلات روث، والذي سمح العديد من دافعي الضرائب لنقل أرصدة الخطة التقليدية في روث والهروب من الضرائب عليهم.

هذه المراجعة في القواعد فتحت أيضا ثغرة لدافعي الضرائب ذوي الدخل فوق حدود أجي للمساهمات. وبما أنه لا يوجد حد للدخل للتحويلات، فإن تلك الفئة في هذه الفئة يمكنها الآن نقل الأموال إلى روث إيرا من خلال المساهمة في إيرا التقليدية التي لا يمكن قبولها ومن ثم تحويل الرصيد إلى حساب روث.

هذه الاستراتيجية الباب الخلفي هي قانونية تماما ويسمح دافعي الضرائب الأثرياء لتراكم على نحو فعال مجموعة من النقد معفاة من الضرائب لتقاعدهم، ولكن هناك أيضا بعض العيوب المحتملة التي تحتاج إلى النظر فيها. <لمزيد من المعلومات، انظر: هل هو مستتر روث إيرا مناسبة لك؟ )

مزايا استراتيجية مستتر

الفوائد الأكثر وضوحا لاستخدام استراتيجية مستتر هو، كما ذكر سابقا، يمكن لأصحاب الدخل استخدامه لإنشاء تجمع معفاة من الضرائب النقدية التي يمكن استخدامها في التقاعد. بالنسبة لأولئك في اثنين من الأقواس الضريبية اثنين يمكن أن يكون هذا نعمة حقيقية، وخاصة إذا كانوا صغارا بما فيه الكفاية للسماح مساهماتهم في النمو إلى مبلغ كبير.

يؤدي السحب الخالي من الضرائب البالغ 40 ألف دولار، على سبيل المثال، إلى تحقيق وفورات كبيرة بالنسبة لشخص ما في شريحة الضرائب البالغ عددها 39. 39٪ مقارنة بشخص ما في أحد القوسين السفليين. ومن السهل نسبيا تحقيق هذه الاستراتيجية. كل ما هو مطلوب هو فتح روث والتقليدية إيرا (إذا كان دافعي الضرائب ليس لديهم أي من تلك بالفعل) ومن ثم جعل وديعة واحدة تليها نقل واحد (ومضاعفة هذه العملية للمتزوجين دافعي الضرائب الذين قدموا معا).

يمكنك استخدام هذه الإستراتيجية إذا كان دخلك قريبا من الحد الأدنى للإنفاق العام لشرآة روث للإشتراكات في روث (يبدأ التصفية بمبلغ 118،000 دولار للمتبرعين المستقلين و 186 ألف دولار للمتزوجين الذين يودعون في عام 2017 ). وبهذه الطريقة لن تضطر إلى إعادة توصيف مساهمات روث المباشرة الخاصة بك إذا كان دخلك يحدث أن يرتفع فوق الحد. هل يمكنني شراء إتفس ل ماي روث إيرا؟ )

عيوب استراتيجية مستتر

على الرغم من أن الإجراء لاستراتيجية الباب الخلفي هو واضح إلى حد ما، فمن الممكن ارتكاب بعض الأخطاء التي قد تصبح غير مريح إلى حد ما لتصحيح.

على سبيل المثال، إذا قمت بإسهامك في حساب الاستجابة العاجلة التقليدي غير المقبول ثم تركه هناك حتى يتراكم الدخل الاستثماري الكافي لتجاوز مبلغ الاشتراك الكامل قبل تحويله، سيتعين عليك عكس المبلغ الزائد للتحويل قبل في نهاية العام أو تواجه غرامة قاسية من دائرة الإيرادات الداخلية.

وهناك مشكلة أكثر شيوعا أن العديد من دافعي الضرائب الذين يستخدمون هذه الاستراتيجية تواجه المساهمة كامل المبلغ ومن ثم تحويلها عندما يكون لديهم إيرا التقليدية الأخرى، مبسطة الموظف المعاشات التقاعدية أو أرصدة بسيطة إيرا في أماكن أخرى. وعندما يحدث ذلك، يتعين على دافعي الضرائب حساب نسبة الأموال في هذه الحسابات التي تم فرض ضرائب عليها بالفعل مقابل الأرصدة الإجمالية التي لم تخضع للضريبة (وبعبارة أخرى، فإن جميع أرصدة الحسابات الضريبية المؤجلة التي اقتطعت منها اشتراكاتك مقابل تلك التي لم تقم بذلك).

ثم يتم ضرب مبلغ المساهمة والتحويل في هذه النسبة، ثم يتم احتساب المنتج كإيرادات خاضعة للضريبة. وهذا يعني أيضا أنه يجب أن لا تدحرج على خطة التقاعد التقليدية التي ترعاها صاحب العمل في إيرا التقليدية في نفس العام الذي تستخدم هذه الاستراتيجية، لأن التوازن بأكمله سيزيد من مقدار المساهمة التي سوف مدينون الضرائب. <لمزيد من المعلومات، انظر: كيف يمكنني تمويل روث إيرا إذا كان دخلي مرتفع جدا؟ )

أحد العوائق المحتملة الأخرى لاستخدام مساهمة مستتر هو من العمل التشريعي. لم يقصد الكونغرس حقا خلق هذه الثغرة عندما ألغوا الحد الأدنى للدخل للتحويلات في عام 2010. قامت إدارة أوباما بمحاولة واحدة لإغلاق هذه الثغرة مع التشريعات التي تم اقتراحها في عام 2016.

في حين أن معظم التشريعات المالية لا تنطبق إلا على المعاملات المستقبلية ، هناك على الأقل احتمال نظري أن القضاء على هذه الثغرة يمكن تطبيقها بأثر رجعي، وهذا يعني أن أي مساهمات مستتر التي قمت بها قد تضطر إلى عكس في وقت ما. ومن المحتمل أن تكون احتمالات حدوث هذا الانخفاض منخفضة، ولكن إذا فعلت ذلك، قد تحتاج إلى تقديم عدة إقرارات ضريبية معدلة مع رصيد مستحق على كل منها.

الخط السفلي

يمكن أن تكون مساهمات باكدور روث إيرا هبة من السماء لأصحاب دافعي الضرائب الأثرياء الذين لا يستطيعون تحويل الأموال إلى حساب معفي من الضرائب بأي وسيلة أخرى. ولكن يجب على أولئك الذين لديهم أرصدة معلقة مسبقا من حساب الاستجابة العاجلة من أي نوع أن يعرفوا كيفية حساب النسبة الصحيحة للضريبة على مساهماتهم أو أن يخاطروا مراجعة الحسابات التي ستؤدي إلى ضرائب إضافية مستحقة بالإضافة إلى فوائد وعقوبات. (للمزيد من المعلومات، انظر: I ماكسيد أوت ماي إيرا! نو وات؟ )