في أي وقت تبيع فيه الأصول الرأسمالية أو تتبادلها، مثل الأسهم والأراضي والأعمال الفنية، يجب الإبلاغ عن المعاملة على إقرارات ضريبة الدخل الفدرالية. قد يكون لديك مكاسب، قد يكون لديك خسائر، والمعاملات قد تكون قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، ويجب تقسيم هذه المعلومات من أجل تطبيق المعالجة الضريبية الصحيحة لصافي النتائج. ويستخدم الجدول دال من النموذج 1040 للإبلاغ عن معظم المعاملات (أو الخسائر) المتعلقة برأس المال. ومع ذلك، قبل أن تتمكن من إدخال صافي الربح أو الخسارة على الجدول D، يجب عليك إكمال النموذج 8949، المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية.

نظرة عامة على النموذج

يتكون النموذج المكون من صفحتين من جزأين: الجزء الأول للمعاملات قصيرة الأجل والجزء الثاني للمعاملات طويلة الأجل. إن البيع أو التبادل الخاضع للضريبة الذي يحدث منذ أكثر من 12 شهرا من تاريخ شراء األصل طويل األجل. بيع في غضون 12 شهرا أو أقل هو على المدى القصير.

يعكس النموذج معلومات عن المعاملات التي تتلقاها في النموذج 1099-B، المتحصلات من الوسيط وعمليات المقايضة ، وكذلك من السجلات الخاصة بك.

- <>

الإبلاغ عن المعاملات قصيرة الأجل

هناك ثلاثة صناديق تستخدم للإشارة إلى ما إذا كانت المعاملة قد أبلغت إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وكيف استمدت الأساس الضريبي لأصلك. الأساس الضريبي عادة هو كلفتك، ولكن قد يكون شيئا آخر إذا كنت قد تلقيت الممتلكات عن طريق هدية أو الميراث أو بطريقة أخرى. الصناديق الثلاثة هي:

• المعاملات و أساسك المبلغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (الإطار أ). أنت تعرف ذلك لأن النموذج 1099-B الذي تلقيته يشير إلى هذه المعلومات.

• المعاملات (ولكن ليس الأساس) المبلغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (الإطار B). على سبيل المثال، إذا كنت تبيع العقارات، يمكن إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية في النموذج 1099-B (ولكن بدون أساس) أو النموذج 1099-S، المتحصلات من المعاملات العقارية. عليك أن تحدد أساسك استنادا إلى السجلات الخاصة بك (e. g، إيصالات المبيعات، بيانات تأكيد).

• المعاملات التي لم تبلغ عنها مصلحة الضرائب الأمريكية (الإطار جيم). على سبيل المثال، إذا قمت ببيع لوحة إلى جامع خاص نقدا، لا يتم إبلاغ المعاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

يجب استخدام نموذج 8949 منفصل لكل مربع تقوم بالتحقق منه. وبالتالي، إذا قمت بفحص جميع الصناديق الثلاثة، يمكنك الإبلاغ عن المعاملات قصيرة الأجل على ثلاثة أشكال منفصلة. كل شكل له مساحة ل 14 معاملة، لذلك إذا كان لديك أكثر من 14، تحتاج إلى أشكال إضافية.

معلومات عن كل معاملة. لكل معاملة، تحتاج إلى تقديم سبع قطع من المعلومات:

• وصف للعقار (العمود أ). على سبيل المثال، إذا قمت ببيع الأسهم، أدخل 100 ش. X

• التاريخ الذي حصلت عليه (شهر، يوم، سنة) (العمود b). على سبيل المثال، إذا اشتريت الأسهم في 12 آب (أغسطس) 2015، أدخل 08-12-15.

• تاريخ بيع العقار أو التصرف فيه بطريقة أخرى (العمود ج). أدخل التاريخ بنفس الطريقة كما هو موضح أعلاه.

• العائدات المستلمة من البيع (العمود د). عادة، هذا هو سعر البيع.

• التكلفة أو أساس آخر (العمود ه). كما هو موضح سابقا، الأساس هو عادة ما دفعته للأصل. ومع ذلك، يمكن أن يكون شيئا آخر. تم شرح الأساس بالتفصيل في المنشور إرس 551، أساس الأصول .

• التعديل إلى الربح أو الخسارة (العمودان f و g). قد لا يكون هناك شيء، ولكن إذا كان هناك تعديل، أدخل التعليمات البرمجية من التعليمات إلى نموذج 8949 ومقدار التعديل. على سبيل المثال، إذا قمت بتحديد المربع "أ"، ولكن "إرس" أبلغت عن أساسك بشكل غير صحيح، فيمكنك إدخال أساس إرس المبلغ عنه في العمود ه، الكود B في العمود و، والإبلاغ عن الأساس الصحيح في العمود ز؛ يتم استخدام الأساس الصحيح لمعرفة الربح أو الخسارة (أدناه).

• الربح أو الخسارة (العمود h). هذا هو الفرق بين العائدات والأساس. إذا كانت العائدات أكبر من الأساس الضريبي، فستحصل على مكسب. إذا كانت العائدات أقل من أساس الضريبة، فقدت.

بمجرد ملء النموذج (النماذج)، يتم تجميع المبالغ في كل عمود. يتم إدخال النتيجة الصافية في الجدول D على النحو التالي:

• إذا تم تحديد المربع أ: السطر 1 ب من الجدول D

• إذا تم تحديد المربع B: السطر 2 من الجدول D

• إذا تم تحديد المربع C: السطر 3 من الجدول D

الإبلاغ عن المعاملات طويلة الأجل

الجزء الثاني للمعاملات طويلة الأجل هو صورة طبق الأصل للجزء الأول للمعاملات قصيرة الأجل.

مرة أخرى، تحتاج إلى استخدام نموذج 8949 منفصل لكل مربع فحص بشأن المعاملات والأساس المبلغ عنها إلى مصلحة الضرائب.

• المعاملات و أساسك المبلغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (الإطار د). أنت تعرف ذلك لأن النموذج 1099-B الذي تلقيته يشير إلى هذه المعلومات.

• المعاملات (ولكن ليس الأساس) المبلغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (الإطار هاء). لديك لمعرفة أساس الخاص بك على أساس السجلات الخاصة بك (ه.، إيصالات المبيعات، وبيانات تأكيد).

• المعاملات التي لم يتم الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (الإطار F). على سبيل المثال، إذا قمت ببيع دفعة شاغرة نقدا، لا يتم إبلاغ المعاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

يتم الإبلاغ عن المعلومات لكل معاملة في الأعمدة من h إلى نفس الطريقة التي استخدمتها في المعاملات قصيرة الأجل.

بمجرد ملء النموذج (النماذج)، يتم تجميع المبالغ في كل عمود. يتم إدخال النتيجة الصافية في الجدول D على النحو التالي:

• إذا تم فحص المربع D: السطر 8 ب من الجدول D

• إذا تم تحديد المربع E: السطر 9 من الجدول D

• إذا تم تحديد المربع F: السطر 10 من الجدول D

إكمال النموذج الإلكتروني

إذا كنت تستخدم برنامجا لإعداد النموذج 1040 (أو كنت تستخدم محضرا مدفوعة الأجر)، فقد يتم نقل المعلومات من شركات الوساطة وصناديق الاستثمار والمؤسسات المالية الأخرى إلى إقراراتك الضريبية، كنت الوقت إدخال المعلومات وتجنب إمكانية جعل الأخطاء عند إدخال المعلومات. البرنامج يطالبك للحصول على المعلومات اللازمة (كلمة المرور الخاصة بك أو غيرها من المعلومات في تسجيل الدخول) من أجل المعاملات التي سيتم استردادها والإبلاغ عنها في النموذج الخاص بك (ق).

الخلاصة

الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية في النموذج 8949 ليس بالضرورة بسيطا.العثور على مزيد من المعلومات حول أرباح وخسائر رأس المال في مصلحة الضرائب 544، المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول . عند الشك، استشر مستشار الضرائب.

قد ترغب أيضا في القراءة: الغرض من نموذج إرس W-4، الغرض من نموذج مصلحة الضرائب 941، الغرض من نموذج مصلحة الضرائب 1065 و الغرض من نموذج مصلحة الضرائب 5498 .