الولايات المتحدة لديها نظام ضريبة الدخل للإبلاغ الذاتي بحيث يجب على الأفراد إبلاغ الحكومة كل عام عن دخلهم ونفقاتهم. معظم دافعي الضرائب يفعلون ذلك عن طريق ملء النموذج 1040، U. S. العائد الفردي ضريبة الدخل.

أساسيات

نموذج 1040 كان قيد الاستخدام منذ بدء ضريبة الدخل في عام 1913 (سبب عدد معين من العودة غير معروف، على الرغم من أن تم تقديم عدة مبررات). وتسمى أيضا النموذج الطويل لتمييزه عن خيارات الإقراض الضريبي الأقصر والأبسط لبعض الأفراد (النموذج 1040A و 1040-إز)، والنموذج 1040 هو تقرير من صفحتين يودع سنويا من قبل الأفراد ذوي الدخل على المبالغ المحددة وكذلك أولئك الذين يطلبون استرداد.

في بداية النموذج، يدخل دافعي الضرائب بعض المعلومات الأساسية (الاسم والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي). ويشير دافع الضرائب إلى حالة الإيداع (مفردة أو متزوجة، سواء بصورة مشتركة أو منفصلة، ​​أو رب أسرة أو أرملة مؤهلة) مع طفل معال)، ويدخل عدد الإعفاءات لدافعي الضرائب والأزواج والمعالين (تؤخذ الاستقطاعات المتعلقة بهذه الإعفاءات إلى حساب في وقت لاحق على العودة). (لمزيد من المعلومات، راجع كيف تعمل الإعفاءات الضريبية لصالحك؟ )

- <> 999 <الدخل من التقارير

الخطوط من 7 إلى 21 هي لدخول أنواع مختلفة من الدخل، بما في ذلك الأجور والنفقة المستلمة وتعويض البطالة. كما ينبغي الإبلاغ عن بعض الإيرادات على شكل أو جدول منفصل. على سبيل المثال، يجب على أي شخص لديه فوائد أو أرباح من $ 1، 500 أو أكثر إكمال الجدول B؛ يتم تسجيل الأرباح والخسائر الرأسمالية في الجدول دال والنموذج 8949.

يتم الإبلاغ عن الإيرادات المتنوعة، بما في ذلك دفعات المحلفين ومكاسب اليانصيب، على أنها "إيرادات أخرى" على السطر 21. يتم الإبلاغ عن

إجمالي الدخل خط 22.

شكل إجمالي الدخل المعدل

الدخل الإجمالي المعدل هو الدخل الذي يتم تخفيضه بخصومات محددة (الخطوط من 23 إلى 35). وتشمل هذه الاستقطاعات المحددة معدلات الفائدة الدولية التقليدية، وفائدة القروض الطلابية، ونفقات الانتقال، وبعض الاستقطاعات للأفراد العاملين لحسابهم الخاص.

يتم إدخال المبلغ الإجمالي لهذه الخصومات على الخط 36. الفرق بين السطرين 22 و 36 هو

إجمالي الدخل المعدل . يستخدم أجي للقيود على بعض الاستقطاعات والائتمانات. فيجوريج تاكس أند كريديتس

وجدت في الصفحة 2، يبدأ هذا القسم مع انتقال من أجي من الصفحة السابقة. من هذا، يتم طرح مبالغ للإعفاءات (استنادا إلى الرقم المذكور في الصفحة 1) والخصومات المفصلة أو الخصم القياسي للوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة. الدخل الخاضع للضريبة هو المبلغ الذي يتم فيه احتساب الالتزام الضريبي. وقد يضطر بعض دافعي الضرائب أيضا إلى حساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت)، التي تدفع بدلا من الضريبة العادية إذا كانت أمت أعلى.ويضاف أي رصيد إضافي من أقساط التأمين المسبق لأولئك الذين اشتروا التغطية الصحية من خلال سوق حكومي إلى هذا الالتزام الضريبي إذا كان هناك أي سداد مطلوب (أي مبلغ المبلغ المدفوع مقدما كان أكثر من المبلغ الذي يستحقه دافعي الضرائب).

من الالتزام الضريبي، طرح بعض الإعفاءات الضريبية. وتشمل هذه الاعتمادات التعليمية والائتمان الضريبي للطفل. والفرق بين الالتزام الضريبي ومبلغ الائتمانات المطالب بها في هذا الجزء من العودة هو الالتزام الضريبي الأساسي. ومع ذلك، قد يدين بعض دافعي الضرائب بضرائب إضافية.

الضرائب الأخرى

يستخدم هذا القسم من النموذج للإبلاغ عن ضرائب إضافية لبعض الأفراد، بما في ذلك:

ضريبة العمل الذاتي للأفراد العاملين لحسابهم الخاص

• ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على النصائح إذا كانت هذه الضرائب (999)> العقوبات المفروضة على حسابات الاستجابة العاجلة (مثل التوزيعات التي تم اتخاذها قبل 59 سنة) وخطط التقاعد المؤهلة وحسابات التوفير الصحية وبعض الخطط الأخرى المحملة على الضرائب

• ضرائب العمالة على العاملين في المنازل (مثل المربيات) > العقوبات عن عدم وجود الحد األدنى من التغطية الصحية األساسية إذا لم تكن معفاة من المسؤولية المشتركة الفردية

• ضرائب أخرى مختلفة) مثل الضرائب اإلضافية على ميديكار على الدخل المكتسب وصافي دخل االستثمار (المبينة على الخط 62.

• يتم إضافة الضرائب إلى الضريبة من القسم السابق على النموذج لتصل إلى

• إجمالي الضريبة.

• الدفعات

يسرد هذا القسم من النموذج المبالغ المدفوعة بالفعل والضرائب القابلة للاسترداد (والتي تصل بشكل فعال إلى دفع الضرائب لأنها تحسب حتى إذا كان المبلغ أكبر من مبلغ الضرائب المستحقة). وتشمل الضرائب ما يلي: الضرائب التي تم حجبها عن الأجور، فضلا عن الحجوزات الإلزامية أو الطوعية الأخرى

الضرائب التقديرية المدفوعة عن العام

أي مدفوعات ضريبية يتم تقديمها مع طلب التمديد

• ائتمانات مستردة (ائتمان الدخل المكتسب، ائتمان الفرص الأمريكية)

• بعض الأرصدة الأخرى (الضرائب الاتحادية على الوقود المدفوع من قبل المزارعين)

• إجمالي المدفوعات

• المبلغ المستحق أو المستحق

• إذا كان الخط 74 أكبر من الخط 63، فسيتم استرداد المبلغ. ويمكن إرسالها إلى دافعي الضرائب عن طريق الشيكات أو إيداعها مباشرة في حساب دافعي الضرائب. يتم إدخال رقم الحساب ورقم التوجيه في قسم رد الأموال. إذا كان دافعي الضرائب يريد تقسيم إيداع مباشر بين حسابات معينة، يتم استخدام النموذج 8888 للإشارة إلى المبلغ والمعلومات حول الحسابات.

إذا كان الخط 74 أقل من الخط 63، فإن دافعي الضرائب مدينون للضرائب. يمكن أن تدفع الضريبة مع العودة (نموذج 1040-V هو قسيمة التي يجب أن ترافق عودة المقدمة من الورق)، أو المدفوعة بطرق أخرى (عن طريق بطاقة الائتمان أو الخصم، والتحويل الإلكتروني من البنك باستخدام الدفع المباشر، أو من خلال نظام الدفع الضريبي الفيدرالي الإلكتروني الخاص بالخزينة أو إفتس. (ما هو أكثر مما كنت تتوقعه؟ ما عليك فعله

عندما لا يمكنك دفع الضرائب في الوقت المحدد

)

الخلاصة ملف عوائد الورق يجب التوقيع وتاريخ العودة.وتستخدم تلك الملفات إلكترونيا توقيع الكتروني. كما يجب تقديم معلومات إذا قام مقدم الدفع المدفوع بالعودة وما إذا كان الطرف الثالث (e g g، القائم بإعداد البيانات) مخول بتلقي معلومات ضريبية من مصلحة الضرائب ذات الصلة بهذه العودة. في حين أن الولايات المتحدة لديها نظام ضريبة الدخل للإبلاغ الذاتي، فإنه ينبغي الاعتراف بأن المعلومات الواردة في النموذج تتماشى مع المعلومات التي أبلغت عنها مصلحة الضرائب الأمريكية من مصادر أخرى (e، g، أرباب العمل، دافعي الأرباح، إدارة الضمان الاجتماعي). الفشل في تقديم عائد إذا كان الدخل مرتفعا بما فيه الكفاية أو للإبلاغ عن الدخل والمصروفات بشكل صحيح يمكن أن يؤدي إلى الفائدة والعقوبات، والوقت والإجهاد لحل المسائل الضريبية.