على المنظمات المعفاة من ضريبة الدخل الإبلاغ عن أنشطتها إلى مصلحة الضرائب سنويا. هذا التقرير السنوي هو شرط أنشأه قانون الإيرادات الداخلية (إيرك). يتم تقديم التقارير السنوية على النموذج 990، عودة المنظمة المعفاة من ضريبة الدخل. هذه المنظمات هي معفاة بموجب القسم 501 (ج) من لجنة الصليب الأحمر الدولية (أنواع مختلفة من المنظمات الخيرية)، 527 (المنظمات السياسية) أو 4947 (أ) (صناديق خيرية غير نادرة). المؤسسات الخاصة لا تقدم هذا النموذج. لديهم متطلبات الإيداع السنوية الخاصة بهم (نموذج 990-يف).

يجب تقديم نموذج 990 من قبل منظمة معفاة حتى لو لم تقدم بعد النموذج 1023 مع مصلحة الضرائب للحصول على موافقة رسمية على وضع الإعفاء الضريبي. (انظر الغرض من نموذج مصلحة الضرائب 1023. ) ومع ذلك، بعض المنظمات معفاة من تقديم النموذج (انظر التعليمات إلى النموذج). وخلافا لإقرارات ضريبة الدخل الخاصة، فإن هذا النموذج مفتوح أمام التفتيش العام.

نظرة عامة على النموذج

يهدف النموذج إلى إعطاء الحكومة والجمهور صورة لأنشطة المنظمة كل عام. ويفترض أن بعض المساهمين يعتمدون على قرارات الإهداء على ما يتعلمونه من النموذج. وكمية المعلومات المطلوبة من المنظمة واسعة النطاق؛ تعليمات إلى شكل تشغيل 100 صفحة. ويمكن أن تخضع المنظمة لعقوبة قاسية إذا لم تقدم في الوقت المحدد.

يتكون هذا النموذج المكون من 12 صفحة من أجزاء مختلفة:

• الجزء الأول هو ملخص للمنظمة. وهي تتطلب معلومات عن أنشطة المنظمة وإدارتها (مثل زاي، ومهمتها، وعدد الموظفين والمتطوعين، وما إلى ذلك)، وإيراداتها ونفقاتها وصافي أصولها أو أرصدتها.

• الجزء الثاني هو كتلة التوقيع حيث يشهد ضابط من المنظمة تحت عقوبة الحنث باليمين أن المعلومات صحيحة وصحيحة وكاملة بأفضل ما لديه من المعرفة.

• الجزء الثالث هو بيان عن إنجازات المنظمة، بما في ذلك بيان مهمتها والمصروفات والإيرادات لأكبر ثلاث خدمات برنامج في المنظمة.

• الجزء الرابع هو قائمة من الجداول الزمنية التي يجب أن تكتمل ومرافقة النموذج (موضح في وقت لاحق).

• الجزء الخامس عبارة عن بيانات حول بطاقات إرس الأخرى والامتثال الضريبي. فعلى سبيل المثال، إذا استطاعت المنظمة تلقي مساهمات يمكن خصمها من الضرائب، يجب عليها أن تبين ما إذا كانت قد قدمت للمانحين ما يلزم من أدلة على تبرعاتهم.

• الجزء السادس يطلب معلومات عن الهيئة الإدارية وإدارة المنظمة وكذلك سياساتها.

• يسرد الجزء السابع التعويضات المدفوعة للمسؤولين الحاليين والسابقين والمديرين والأمناء والموظفين الرئيسيين والموظفين الذين يتلقون أكثر من 100 ألف دولار كتعويض وما يصل إلى خمسة مقاولين مستقلين يحصلون على أكثر من 100 ألف دولار من المنظمة.

• الجزء الثامن عبارة عن بيان لإيرادات المنظمة من الأموال ذات الصلة أو المعفاة وإيرادات الأعمال غير ذات الصلة (التي تتطلب تقديم النموذج 990-T؛ هذا الدخل غير معفى)

• الجزء التاسع هو للإبلاغ عن نفقات المنظمة.

• الجزء العاشر هو الميزانية العمومية للمنظمة.

• الجزء الحادي عشر هو تسوية صافي أصول المنظمة.

• يشرح الجزء الثاني عشر البيانات المالية للمنظمة والإبلاغ عنها (سواء كانت تستخدم النقد أو الاستحقاق أو أي طريقة أخرى للإبلاغ لإعداد النموذج وما إذا كانت بياناته المالية قد تم تجميعها ومراجعتها من قبل محاسب مستقل).

بالإضافة إلى النموذج، قد تضطر المنظمة إلى إرفاق جداول مختلفة (A من خلال O و R) إلى النموذج. وتعتمد الجداول الزمنية التي سيتم استخدامها على الإجابات على الأسئلة في جميع أنحاء النموذج. الجدول الزمني الذي تستخدمه معظم المنظمات لتقديم معلومات تكميلية إلى النموذج 990 هو الجدول

الإيداع المبسط

بدلا من إكمال النموذج 990، قد تكون المنظمة مؤهلة لاستكمال نموذج مبسط 990-إز، قصير نموذج عودة المنظمة معفاة من ضريبة الدخل ، يتطلب هذا النموذج المكون من أربع صفحات بعض المعلومات، وليس كلها، في الاستمارة 990. ويمكن أن تستخدمها منظمة ذات عائدات إجمالية تقل عن 200 ألف دولار ومجموع الأصول التي تقل عن 500 ألف دولار في نهاية السنة الضريبية. هذا الشكل القصير مفتوح أيضا أمام التفتيش العام.

الخلاصة

سعر الإعفاء الضريبي للمنظمة هو الإفصاح الكامل عن أنشطتها كل عام. ومن شأن توفير جميع المعلومات المطلوبة في الاستمارة أن يستلزم مساعدة أخصائي ضريبي يتجلى في هذا المجال من قانون الضرائب.

انظر أيضا: 5 خطوات لتشكيل مؤسسة غير ربحية معفاة من الضرائب و كيف تبدأ مؤسستك الخاصة.