كلما ترك الموظفون وظيفة، فإنهم غالبا ما يجرون أصول خطة 401 (k) إلى حساب الاستجابة العاجلة. في معظم الحالات، هذا هو وسيلة رائعة لمواصلة تأجيل الضرائب حتى تتقاعد والبدء في اتخاذ التوزيعات. ومع ذلك، إذا كانت خطة التقاعد (401 (k)) أو غيرها من خطط التقاعد التي ترعاها صاحب العمل تتضمن مخزونا كبيرا من الأسهم المتداولة في الشركة التي تعمل بها، فيمكنك توفير آلاف الدولارات عن طريق دفع ضرائب على السهم الآن بدلا من ذلك من وقت لاحق.

كيف لا يمكن أن تتداول الأصول 401 (K) يمكن أن تعني أقل من الضرائب عند توزيع الأموال من إيرا الخاص بك، فإنك تدفع ضرائب الدخل العادية على تلك التوزيعات إذا لم تكن قد دفعت بعد الضرائب على المساهمات في الحساب . يتم التعامل مع أسهم الشركة المتداولة في الجيش الجمهوري الايرلندي بنفس الطريقة.

ولكن إذا قمت بسحب أسهم الشركة من 401 (k)، وبدلا من طرحها في حساب الاستجابة العاجلة، نقلها إلى حساب الوساطة الخاضع للضريبة، يمكنك تجنب الضرائب على الدخل العادي على صافي الأسهم غير المحققة التقدير (نوا) (بغض النظر عما إذا كنت تبيع أو الاستمرار في الاحتفاظ بالمخزون). و نوا هو الفرق بين قيمة أسهم الشركة في الوقت الذي تم شراؤها (وضعت في حسابك 401 (ك)) ووقت التوزيع (المنقولة من 401 (ك)). لذا فإن الجزء الوحيد من أسهم الشركة التي تخضع لضرائب الدخل العادية هو قيمة السهم عندما تم الحصول عليه أولا من قبل الخطة 401 (k). وباختصار، وبسبب هذا الإيقاف الضريبي ل نوا، قد يكون أكثر فائدة لك لا لتدوير أسهم شركتك من 401 (k) إلى إيرا. (ومع ذلك، فإن الأصول الأخرى في 401 (ك) - مثل الصنادیق الاستثماریة، وما إلی ذلك - لا تتلقی الإجازة الضریبیة للرابطات الوطنیة، لذا لا یزال من المرجح أن ترغب في إدراج أصول الخطة ھذه في حساب الاستجابة العاجلة ومواصلة تأجیل الضرائب علی الماضي والمستقبل النمو.)

أيضا، عندما تستفيد من الإجازة الضريبية ل نوا لأسهم شركتك (من خلال عدم طرحها إلى إيرا)، لن يكون لديك ما يدعو للقلق بشأن أخذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات (رمد) على تلك الأصول لأنها ليست جزءا من حساب الاستجابة العاجلة.

بيع الأسهم 401 (k)
قل أنك تبيع الأسهم 401 (k) فورا بدلا من الاستمرار في الاحتفاظ بها في حساب الوساطة العادية. بالنسبة لمعظم الأسهم، عند بيعها، يطلب منك الاحتفاظ بها لمدة سنة واحدة على الأقل للحصول على معدل ضريبة أرباح رأس المال أقل عليها، ولكن هذا لا ينطبق على نوا. لذلك، يمكنك بيع الأسهم في اليوم بعد نقلها من 401 (ك) ودفع فقط معدل الأرباح الرأسمالية الحالية أقل على نوا. من ناحية أخرى، إذا كنت ترغب في طرح الأسهم في إيرا الخاص بك، سوف تدفع في نهاية المطاف ضريبة بمعدل أعلى من معدل الضريبة العادية الخاصة بك.

عقد السهم 401 (k) قل أنك تقرر التمسك بالأسهم من حساب 401 (k) في حساب السمسرة الخاص بك.إذا كانت الأسهم تقدر أكثر وكنت ترغب في الاستفادة من انخفاض ضريبة الأرباح الرأسمالية على هذا التقدير، يجب أن تحتفظ الأوراق المالية لأكثر من سنة واحدة قبل البيع. وإلا، فإن أي نمو على الأسهم التي حدثت منذ اليوم الذي تم نقله من خطة التقاعد سيتم فرض ضريبة على معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك. تخضع أرباح الأسهم المستقبلية للضريبة وفقا لمعدل ضريبة الدخل العادي.

- 3>>

كيف يمكن لورثك الاستفادة
يجب على المستفيدين من إيرا وخطط التقاعد الأخرى دفع ضرائب الدخل العادية على كل الأموال التي يتلقونها. وتستند الضريبة على أساس التكلفة الخاص بك، والتي، لأغراض الضريبة، هو عموما صفر منذ كنت لم تدفع بعد الضرائب على المساهمات. ويعني أساس التكلفة الصفرية أنه لا يكلفك أي ضرائب، لذلك فإن كل ما يفوق التكلفة الضريبية (أي صفر) هو الربح وبالتالي لا يزال خاضعا للضريبة. وبعبارة أخرى، فإن أساس التكلفة صفر من أجل أغراض ضريبية يعني أن كل شيء في الجيش الجمهوري الايرلندي يخضع للضريبة للمستفيدين الخاص بك. ومع ذلك، فإن الناس في بعض الأحيان سوف يقدمون مساهمات ما بعد الضرائب في خطة الجيش الجمهوري الايرلندي. وستكون هذه الدولارات خالية من الضرائب على أساس تناسبي.

ومع ذلك، يتم التعامل مع الأسهم نوا الموروثة بشكل مختلف. لا يزال ورثك يرثون أساس كلفتك في الأسهم، ولكن عندما يقومون بتوزيع أسهم نوا، يحق لهم الحصول على نفس المعاملة التي كنت قد تلقيت (أي لا تدفع أي ضريبة دخل عادية على نوا)، ولكن يجب أيضا أن تلتزم نفس القواعد (أي إذا كان لديهم الأسهم ويقدر السهم، للحصول على معدل أرباح رأس المال أقل على هذا التقدير، يجب أن تحتفظ الأسهم لمدة عام). لذلك عندما يتلقى الورثة الأسهم الموروثة، فإنها سوف تدفع فقط ضريبة الأرباح الرأسمالية على نوا. إذا كان هناك أي تقدير بين التاريخ الذي قمت بتوزيع الأسهم من 401 (ك) وتاريخ تموت، فإن قيمة التقدير الحصول على خطوة في الأساس. ويعني ذلك أن المستفيدين يحصلون على قيمة الأسهم مقابل القيمة الضريبية في تاريخ الوفاة. لذلك إذا كانوا يبيعونه بنفس السعر، فإنه عندما يرثونه، لا توجد ضريبة على هذا التقدير - وبالتالي فإنه يمر لهم ضريبة الدخل مجانا.

مثال دعونا نذهب من خلال مثال لإثبات هذه العلاجات الضريبية.

مايك هو 57، على وشك التقاعد ولديه أسهم الشركة في خطته 401 (ك). وبلغت التكلفة الأصلية للسهم 200 ألف دولار، ولكنها الآن تبلغ قيمتها مليون دولار. إذا كان من المفترض أن يرفع مبلغ 1 مليون دولار إلى حساب الجيش الجمهوري الايرلندي، فإن الأموال تنمو الضرائب المؤجلة حتى توزع. وفي ذلك الوقت، ستخضع التوزيعات للضريبة كدخل عادي. عندما يموت مايك، سيقوم المستفيدون من الجيش الجمهوري الايرلندي بدفع ضريبة الدخل العادية على كل الأموال التي يتلقاها.

ولكن إذا سحب مايك المخزون من الخطة بدلا من لفه في حساب الاستجابة العاجلة، فإن وضعه الضريبي سيكون مختلفا. وسيتعين عليه دفع ضريبة دخل عادية على مبلغ 200 ألف دولار. ومع ذلك، فإن مبلغ 800 ألف دولار المتبقي لن يخضع لضريبة دخله العادية (بسبب الإجازة الضريبية للرابطات الوطنية). إذا باع مايك على الفور الأسهم، وقال انه على، نوا، يجب أن تدفع فقط الأرباح الرأسمالية أقل.يقول مايك يحمل هذا المخزون لمدة عام. وعندما يبيعها، يدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية الأدنى على الهيئة الوطنية للمحاسبين وأي تقدير إضافي. وأخيرا، لأن الأسهم ليست جزءا من الجيش الجمهوري الايرلندي، وقال انه لا داعي للقلق حول رمد.

أيضا، إذا لم يقم مايك بسحب السهم إلى حساب الاستجابة العاجلة، لن يضطر المستفيدون أيضا إلى دفع ضريبة دخل عادية على الهيئة الوطنية للمحاسبين. لكنهم لن يتلقوا خطوة في الأساس لرابطة المحاسبين الوطنيين. وھذا یعني أنھ سیتعین علیھم دفع ضریبة أرباح رأس المال (أقل) علی الاتفاقیة الوطنیة. ولكن إذا كان هناك تقدير بين تاريخ توزيع مايك الأسهم من 401 (ك)، وتاريخ وفاة مايك، فإن هذا التقدير الحصول على خطوة المتابعة في الأساس. وبالتالي فإن ورثة مايك لن تضطر لدفع ضريبة الدخل على هذا التقدير.

دعونا نلخص الفرق بين مايك وليس المتداول بأصوله 401 (k) في حساب الاستجابة العاجلة (بالاستفادة من الإجازة الضريبية ل نوا)، ومايك يدخلون في حساب الاستجابة العاجلة.
هنا هي المقارنة إذا كان مايك يبيع الفور الأسهم:

لا يدخل في إيرا	المتداول إلى إيرا
35٪ ضريبة الدخل على $ 200، 000	$ 70، 000	35٪ $ 999، 000	مجموع الضرائب
$ 190، 000	مجموع الضرائب
$ 350، 000 <000>	الشكل 1	يقول مايك لا يبيع فورا ويحافظ على الأسهم في حساب الوساطة. وتزيد القيمة إلى 1 دولار. 5 ملايين في خمس سنوات، ثم يقرر بيع.	لا يلتفت إلى إيرا

المتداول إلى إيرا

المبلغ الخاضع للضريبة

$ 1. 3 ملايين دولار (000 200 دولار تم فرض ضرائب عليها بالفعل عند التحويل من 401 (k))	1 دولار.
35٪ <ضريبة الدخل	35٪ (ضريبة الدخل العادية)	مبلغ الضريبة المحتملة
$ 195، 000	$ 525، 000	بالإضافة إلى مبلغ ضريبة الدخل العادية المدفوعة سابقا
$ 70، 000	مجموع الضرائب	$ 265، 000
$ 525، 000	الشكل 2
وأخيرا، سنوات بعد زيادة الأسهم إلى 1 $. 5 ملايين. ما الذي يجب على المستفيدين دفعه؟	الوراثة من حساب الوساطة العادية	الإرث من حساب الاستجابة العاجلة

المبلغ الخاضع للضريبة

$ 800، 000

$ 1. 59999	معدل الضريبة
15٪ (أقل من ضريبة رأس المال	35٪ (ضريبة الدخل العادية)	ضريبة الدخل
$ 120، 000	$ 525، 000
$ 500، 000 (المبلغ الذي يقدره السهم منذ أن وزع مايك من 401 (ك)	إجمالي الضريبة	120، 000
525 $، 000	الشکل 3
بعض الاحتیاطات والنصائح	یطبق الإقرار الضریبي لشرکة نوا بشکل صارم علی أسھم الشرکة التي تعمل علیھا بالفعل، وعلیك فقط أن تنظر في الاستفادة منھا إذا کان السھم قد قدر بشکل کبیر من الوقت تم شراؤها من قبل الخطة الخاصة بك، وإذا لم يكن كذلك، وكنت أفضل من المتداول إلى أكثر من ذلك إلى إيرا الخاص بك والسماح لها مواصلة نمو الضرائب المؤجلة.	يمكنك، ومع ذلك، تقسيم الأسهم من الأسهم.فرض أن بعض الأسهم كان لها قيمة منخفضة جدا عندما ساهمت لأول مرة في 401 (ك)، في حين أن البعض الآخر لم يكن.يمكنك استخدام نوا على أسهم أرخص ونقل الآخرين إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك.تذكر أيضا أنه سيكون لديك لتوزيع ونقل أصول خطتك كمبلغ مقطوع. وهذا يعني أن

كل

من أصول الخطة، وليس فقط مخزون صاحب العمل، يجب إزالتها خلال سنة تقويمية واحدة. لذلك، بما أن الأمناء قد يستغرقون عدة أسابيع لمعالجة مثل هذه الطلبات، تأكد من إعطاء نفسك وقتا كافيا بحيث يحدث التوزيع والنقل في نفس العام.
هناك جانب سلبي محتمل آخر هو أنه إذا لم تكن على الأقل 55 وتغادر وظيفتك، فسيتعين عليك دفع غرامة بنسبة 10٪ على المبلغ الخاضع للضريبة، وهو تكلفة السهم (وليس قيمة التوزيع الكامل). ومع ذلك، وهذا يعني أيضا أنه إذا نمت الأسهم بما فيه الكفاية (نوا يستحق أكثر من المبلغ الأصلي)، يمكن أن يكون من المفيد لدفع عقوبة من أجل الاستيلاء على الفائدة نوا.

عندما تقوم بالتوزيع من خطة صاحب العمل، يجب على صاحب العمل حجب 20٪ من التوزيعات الخاصة بمصلحة الضرائب، ولكن قد تكون قادرا على الالتفاف حول ذلك. اطلب من صاحب العمل أن ينقل األصول غير املخزونة مباشرة إلى حساب االستجابة العاجلة. ثم يكون الأسهم توزيعها لك في النوع. وبهذه الطريقة، لا يوجد شيء متبقي في خطة مصلحة الضرائب. ولكن إذا كنت لا تستطيع تجنب الضرائب، تأكد من صاحب العمل حجب 20٪ فقط على أساس التكلفة، وليس كامل المبلغ. أيضا، لأغراض حفظ السجلات لا تخلط الأسهم نوا مع أسهم الشركة الأخرى في نفس حساب الوساطة. وقد يؤدي القيام بذلك إلى صعوبة الحصول على الإجازة الضريبية. بدلا من ذلك، إعداد حساب منفصل لعقد الأسهم نوا. العوامل الأخرى التي يجب تحديدها قبل اتخاذ قرار بعدم طرح الأصول في حساب الاستجابة العاجلة هي ما إذا كانت الأسهم تشكل جزءا كبيرا من قيمتها الصافية، وما إذا كان هدفك الرئيسي هو تنويع أكبر. تذكر، مرة واحدة في المخزون هو خارج خطة التقاعد، وسوف مدينون الضرائب على أي أرباح، وإن كان بمعدل مخفض. من ناحية أخرى، إذا قمت بتداوله إلى حساب الاستجابة العاجلة وبيع الأسهم، يتم تأجيل الضريبة. وعلاوة على ذلك، فإن الأصول المحتفظ بها في حساب الاستجابة العاجلة تحظى بحماية أكبر من الدائنين من حسابات غير حساب الاستجابة العاجلة.

وأخيرا، في حال لم يكن صاحب العمل على دراية بتكتيك الضرائب التابع للرابطة الوطنية، قد تضطر إلى القيام ببعض المقنع. وهذا قد ينطوي على الحصول على مستشار مالي مختص أو محاسب للتدخل نيابة عنك.

الاستنتاج

للحصول على الإجازة الضريبية المتاحة لأوراق الشركة في خطة التقاعد، سيكون لديك لقضاء بعض المال مقدما. وهذا قد يثبط بعض المستثمرين عن استخدامه. ولكن عند مقارنته بالعبء الضريبي الذي قد تواجهه أنت أو ورثتك في المستقبل، يمكن أن يكون المال قد أنفق بشكل جيد.

(لمزيد من القراءة ذات الصلة، راجع

نقل أصول الخطة الخاصة بك

و
عمليات إعادة الأصول بعد الضريبة قد تغير منظر إيرا الخاص بك

.