ملاحظة المحرر: أصدرت مصلحة الضرائب ووزارة الخزانة لوائح تقيد بشدة فعالية واستخدام المعاشات التقاعدية الخاصة كاستراتيجية للدخل والتملك العقاري. وتغطي اللائحة جميع صناديق المعاشات الخاصة التي تم إنشاؤها بعد 18 تشرين الأول / أكتوبر 2006. وجميع أصحاب الثروات المنشأة قبل هذا التاريخ يعتدون وسوف يستمرون في الحصول على المزايا الضريبية للثقة.

التغيير الأكبر هو إلغاء إرجاء ضرائب الأرباح الرأسمالية على جميع المعاشات التقاعدية الخاصة المستقبلية. وبدون هذه الميزة، سيضطر كثير من الأفراد إلى النظر في استراتيجيات أخرى لتحديد ما سيكون أفضل لحالاتهم. لذلك، قبل تنفيذ أي استراتيجية نوقشت في هذه المقالة، تأكد من استشارة القانونية والضريبية المهنية.

هل تمتلك أصولا عالية التقدير أنك قد أوقفت بيعها؟ ربما كنت ترغب في ذلك أنتج المزيد من الدخل؟ هل لديك الأصول التي تشكل جزءا كبيرا من قيمتها الصافية، مما دفع لك أن تعتقد أنك بحاجة إلى تنويع أكبر؟ في أي من هذه الحالات، سيكون لديك لبيع الاستثمار لتحقيق أهدافك. ولكن البيع يأتي مع تكلفة - وهي دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية. طريقة واحدة للالتفاف على الضرائب هو الاستمرار في الاستثمار حتى تموت. ثم يمكن للمستفيدين الخاص بك الاستفادة من زيادة في توفير الأساس والقضاء على ضريبة الأرباح الرأسمالية تماما. ولكن ماذا لو كنت ترغب في إزالة هذا الأصل من العقارات الخاضعة للضريبة وكذلك الحصول على المزيد من الدخل؟ هنا سوف ننظر في الثقة السنوية القسط الخاص، وهي الأداة التي يمكن أن تساعدك على نشر ضريبة الأرباح الرأسمالية على مدى سنوات عديدة، وتجنب الضرائب هدية والممتلكات، وكسب بعض الدخل في هذه العملية.

كيف تعمل العملية المعاش الخاص ليس منتجا يمكنك شراؤه. بل هي عملية يقوم فيها المذيع بتبادل الأصول - على سبيل المثال، بعض الأوراق المالية أو الشركات العائلية - للحصول على دخل سنوي مدى الحياة. هذا الترتيب بين طرفين، أي من شركة التأمين. يتم تأسيسها من قبل العقد وكثيرا ما توجد بين أفراد الأسرة. (لمعرفة المزيد عن المعاشات التقاعدية، راجع نظرة عامة على المعاشات السنوية .)
يوافق مصدر العقد على دفع المستحق دفعة دورية لحياة المستأنف مقابل دفع نقدي أو مقابل ونقل الملكية إلى أمانة. فترة السداد يمكن أن تمتد على مدى حياة زوج الشاكي كذلك. ويحصل المستأجر على كامل رأس المال وجميع الفوائد المستحقة بموجب افتراضات اكتوارية. وبعبارة أخرى، يعطى الشاكي "الاعتبار الكامل والكافي" للممتلكات على مدى حياته. ولذلك، فإن نقل الملكية إلى الثقة ليست هدية ولا تخضع للضريبة هدية. وعلاوة على ذلك، عندما يموت الدعوى، لا توجد ضرائب على العقارات بسبب بيع العقار.

- 3>>

إعداده
إذا كنت مهتما بهذا النوع من ترتيبات المعاش التقاعدي الخاص، فإن أول شيء عليك القيام به هو إنشاء الثقة وإدراج المستفيدين. وبعد ذلك، يتم نقل أي أصل تريد إزالته من ممتلكاتك الخاضعة للضريبة إلى الثقة. في مقابل ذلك الأصل (أو الأصول)، والثقة يمنحك عقد المعاش الخاص، مدى الحياة.

بعد ذلك، تبيع الثقة الأصل إلى طرف ثالث دون تحمل التزام ضريبة الدخل لأن سعر البيع هو نفسه سعر الشراء. وأخيرا، يتم إعادة استثمار العائدات وفقا لتوجيهات القيم، وتتراكم الأرباح داخل الثقة الضرائب المؤجلة حتى يتم سحب الأموال.

يمكنك التفكير في ترتيب المعاش السنوي كنوع من بوليصة التأمين على هديتك والتخطيط الضريبي العقاري. طالما كنت - الشاغية - على قيد الحياة، سوف تستمر في تلقي المدفوعات للمساعدة في نفقات المعيشة، ولكن الرصيد من الممتلكات السنوية هو من العقارات. الخطوات الأولى في برنامجك العقاري .

ما يحصل عليه أنويتانت عندما تقوم بنقل أصولك إلى طرف آخر من خلال ائتمان سنوي خاص، لتلقي سعر مبيعات األصول والدخل الذي يتم تحديده بناء على متوسط ​​العمر المتوقع إرس وجداول أسعار الفائدة. ولذلك، يعد لكم الانتظار لبدء المدفوعات، وأكبر أنها ستكون. طالما كنت تحت سن 70. 5، يمكنك البدء في تلقي الدخل من الثقة وقتما تشاء. ومع ذلك، فإن الدفعات يجب أن تبدأ من سن 70. 5. مبلغ الدخل الذي تتلقاه ثابت، ولكن إذا كنت بحاجة إلى المزيد من المال، يمكنك الاقتراض من الثقة.

جزء من كل دفعة هو العائد من أساس التكلفة الأصلية، وبالتالي فهي معفاة من الضرائب. جزء منه هو المكاسب الرأسمالية من البيع، ويتم فرض ضريبة على معدل الأرباح الرأسمالية. ويتكون ميزان المدفوعات من الأرباح داخل الثقة، ويتم فرض ضريبة على الدخل العادي. إذا كنت تعيش خارج العمر المتوقع، فإنك قد تلقيت كل من أساس التكلفة وأرباح رأس المال. ثم يتم التعامل مع المدفوعات المستقبلية كدخل عادي.

سوف يتوقف التدفق النقدي للثقة السنوية الخاصة عندما لا يكون هناك المزيد من المال، أو عندما تموت. وإذا ماتت قبل أن تستنزف الثقة، فإن أي شيء سيبقى إلى المستفيدين الخاص بك دون التزام عقاري أو ضريبة هدية. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يتجنب الاحتمال. (لمزيد من القراءة، راجع تكاليف التخطي عن التكلفة .

الاستخدامات الشائعة
فيما يلي بعض الحالات التي قد ينظر فيها شخص ما في المعاش الخاص:

• أن يتقاعد ويتحول السيطرة إلى موظف رئيسي أو أحد أفراد الأسرة دون أن يواجه التزامات ضريبية كبيرة على الدخل.
• يرغب المستثمر في إزالة أصل كبير من ممتلكاته.
• الجدة تريد أن تعطي أصولا لحفيد وتجنب ضريبة نقل التخطي من الجيل.
• يريد المستثمر تحويل العقارات المنتجة غير المدرة للدخل إلى أصول توفر دخلا منتظما دون دفع الكثير من ضريبة الأرباح الرأسمالية.

الاستنتاج يمكن أن يساعدك المعاش الخاص على تقليل الضرائب (الدخل، والعقارات والهدايا)، والحصول على دخل ثابت وتنوع محفظتك.ولكن قبل أن تتخلى عن حقوقك في الممتلكات الخاصة بك لتوفير الضرائب دولار، وهناك عدد قليل من النقاط أن نأخذ في الاعتبار. أولا، بمجرد أن تبدأ الدفعات، لا يمكن تغييرها. وثانيا، يمكن أن يزيد معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية في المستقبل. لذلك، يمكن أن ينتهي بك الأمر دفع معدلات ضريبية أعلى على جزء من الدفع السنوي الخاص بك مما كنت لو كنت مجرد دفع الضرائب اليوم.

وأخيرا، من المهم أن تعرف أنه لا يمكن أن تكون بمثابة الوصي على المعاش السنوي الثقة، ولا يمكن أن يكون لديك أي سيطرة على إدارة الثقة. وعلاوة على ذلك، والثقة السنوية المعاش هو لا رجعة فيه، لذلك تأكد من أنك قد فعلت واجبك قبل الدخول في هذا النوع من الترتيب.