واحدة من القضايا أصحاب الأعمال التجارية الصغيرة يجب أن تتعامل مع البقاء الحالية مع العديد من الالتزامات للضرائب المحلية والدولة الاتحادية. في حين أن معظم أصحاب الأعمال توظيف محاسب أو أخصائي الضرائب للتعامل مع القضايا ذات الصلة بالضرائب، فهم النظام الضريبي مهم لأولئك الذين يتحملون المسؤولية النهائية عن الوفاء بجميع الالتزامات الضريبية. ستركز هذه المقالة على التزامات صاحب العمل فيما يتعلق بضرائب الرواتب. (تعلم كيف يمكن لخصومات الرواتب أن تخفض ضرائب الدخل الشخصي الخاصة بك في استقطاع الرواتب .

انظر: كيفية كتابة خطة عمل

التزامات ضريبة الرواتب يطلب من أي عمل مع الموظفين حجب ضرائب الرواتب من رواتب الموظفين ودفع الفيدرالية المعمول بها والضرائب المحلية. الضرائب التي يتم حجبها عادة من رواتب الموظفين تشمل فيكا (ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي) وضرائب الدخل الفدرالية وحكومات الولايات والمحلية، إن وجدت. وتشمل التزامات الاستقطاع الأخرى قانون ضريبة البطالة الاتحادي (فوتا)، وفي ولايات مثل كاليفورنيا وهاواي ونيو جيرسي ونيويورك ورود آيلاند وضرائب التأمين على العجز. قد يؤدي عدم دفع الضرائب أو فقدان الدفع إلى غرامات وعقوبات ثقيلة، لذا من المهم حساب مقدار الضرائب المستحقة على الرواتب ودفعها في الوقت المحدد. اقرأ المزيد ست خطوات إلى ميزانية أفضل للأعمال لمعرفة كيفية إدارة الإيرادات والنفقات.)

إذا لم يكن لدى صاحب العمل الصغير موظفون خارجيون ولكن تم إدراجه، تنطبق القواعد المذكورة أعلاه على رواتب المالك أيضا، لأنه هو الموظف الوحيد في المؤسسة. إذا لم يتم تضمين الأعمال وليس هناك موظف، فإن المالك سوف تحتاج إلى دفع الضرائب المقدرة على دخل العمل الحر كل ربع سنة. (اقرأ هل يجب أن تدمج عملك؟ لمعرفة ما إذا كان هذا الهيكل التجاري سيكون مفيدا لك.)

حساب الضرائب على الرواتب هناك ثلاث خطوات لحساب ضرائب المرتبات

1. تحديد العمال الخاضعين للضريبة
2. تحديد الأجور الخاضعة للضريبة
3. حساب مبالغ الاستقطاع

العمال الخاضعين للضريبة يمكن أن يكون العمال موظفين أو مقاولين مستقلين. ويعامل الموظفون كعمال خاضعين للضريبة يخضعون لضرائب المرتبات، في حين أن المتعاقدين المستقلين مسؤولون عن دفع ضرائبهم الخاصة. عادة، يعتبر العمال موظفين إذا كان لديك الحق في توجيه والسيطرة على الطريقة التي يقومون بها عملهم، وليس مجرد نتائج العمل. ومع ذلك، فإن الخطوط بين المقاولين المستقلين والموظفين ليست دائما واضحة. من أجل مساعدة أصحاب الأعمال تحديد العمال الذين هم خاضع للضريبة الموظفين، مصلحة الضرائب لديها قواعد القانون العام، والتي تشمل السلوكية والمالية واختبارات العلاقة.

الاختبار السلوكي العامل هو موظف عندما يكون لصاحب العمل الحق في توجيه العامل والسيطرة عليه. ولا يتعين على صاحب العمل أن يوجه فعلا العامل أو يتحكم فيه، ولكن له الحق في ذلك.

الاختبار المالي هذا الاختبار ينظر في درجة السيطرة على صاحب العمل على الجوانب المالية للوظيفة. في بعض المهن، وجود سيطرة كبيرة على الإمدادات المستخدمة للعمل يدعم وضع العامل كمقاول مستقل.

من الطرق المحددة للتمييز بين المقاول المستقل والموظف عن طريق توفر الخدمات. ولا يرتبط المقاول المستقل بشركة واحدة ويمكنه الإعلان عن الخدمات؛ لا يستطيع الموظف الإعلان عن الخدمات إلا إذا كان يعمل خارج الشركة كمقاول مستقل.

اختبار العلاقة
يشير هذا الاختبار إلى الطريقة التي ينظر بها صاحب العمل والعامل إلى علاقتهما. إذا كان من المتوقع أن تستمر العلاقة بين صاحب العمل والعامل حتى نهاية مشروع معين أو لفترة محددة من الوقت، فإن العامل هو مقاول مستقل. من ناحية أخرى، إذا كانت العلاقة لا حدود لها، فإن العامل هو موظف خاضع للضريبة. اقرأ المزيد الأعمال الصغيرة: كل شيء عن العلاقات .

الأجور الخاضعة للضريبة
الأجور الخاضعة للضريبة هي تعويض عن الخدمات المنجزة وقد تشمل الراتب أو العلاوات أو الهدايا . ولا تعتبر بعض أشكال التعويض، مثل تسديد نفقات الأعمال التجارية المتعلقة بالسفر أو الوجبات، أجور خاضعة للضريبة. ولكي تكون النفقات غير قابلة للتغيير، يجب على الموظفين التحقق منها من خلال الإيصالات أو تقارير النفقات. كما يجب أن تكون ضرورية ومعقولة ومتصلة بالعمل. ( 10 خطوات لإعداد الضرائب للحصول على معلومات حول التخطيط قبل 15 أبريل.) حساب الاستقطاع

بعد " حيث تبين أن العمال مؤهلين كموظفين خاضعين للضريبة والأجور هي أجور خاضعة للضريبة، والخطوة التالية هي معرفة المبلغ الذي يجب حجبه للضرائب الاتحادية والولائية والمحلية، وكذلك فيكا و فوتا. الضرائب الاتحادية

يجب على كل راتب دفع ضرائب الدخل الاتحادية للفترة المعنية. ولدى مصلحة الضرائب مجموعتان من الجداول الضريبية التي يمكن لأرباب العمل استخدامها لحساب مبالغ الاستقطاع: جداول جداول الأجور والنسب المئوية.
تصنف جداول الأجور لفصل خمس فترات مختلفة (يومية وأسبوعية وشبه نصف سنوية وشبه شهرية وشهرية). ولتحديد مبالغ الاستقطاع، يقوم أرباب العمل باختيار فترة الأجور والأجر المطبق للموظفين، ثم يقرأ الجدول على العمود الذي يبين عدد الإعفاءات المطالب بها.

تتوفر النسب المئوية لثماني فترات كشوف المرتبات (يومية وأسبوعية وشبه شهرية وشبه شهرية وشهرية وربع سنوية ونصف سنوية وسنوية) وتفصل حسب الحالة الزوجية. ويبدأ أصحاب العمل بخفض الأجور عن طريق قيمة الإعفاءات المطالب بها. بعد ذلك، يستخدمون الجدول المقابل للحالة الزوجية للموظف، ويبحثون عن مبلغ الاستقطاع على أساس شريحة الأجور.
بصفتك مالك نشاط تجاري، تقع على عاتقك مسؤولية النظر إلى مجموعتي الجداول وتحديد أي منهما مناسب لنشاطك التجاري. وتعتبر الجداول المئوية أكثر شمولا، من حيث فترات كشوف المرتبات، لذلك إذا كنت في وضع يدفع فيه موظفون مختلفون بفترات مرتبات مختلفة، فيجب أن يكون جدول النسبة المئوية هو الجدول المفضل. على سبيل المثال، إذا كان موظفوك يدفعون كل ثلاثة أشهر، فإن جداول النسبة المئوية ستكون أكثر ملاءمة من جداول فئات الأجور. للحصول على هذه الجداول، اتصل ب إرس أو انتقل إلى هتب: // ووو. مصلحة الضرائب. غوف / وطلب المنشورات 15 و 15-A.

ضرائب الولاية
تستخدم معظم الدول جداول مماثلة لجداول الضرائب الفيدرالية، ويمكنك الحصول عليها عن طريق الانتقال إلى قسم الضرائب في موقع ويب الولاية أو الاتصال بإدارة الأعمال الصغيرة. لا تحتاج إلى حجب ضرائب الدولة في الولايات القضائية التي لا تفرض ضرائب الدولة على الدخل، مثل ألاسكا وفلوريدا وتكساس وايومنغ أند واشينغتون. وتشمل الاستثناءات الأخرى الدول التي تكون ضرائب الدخل الشخصي فيها نسبة ثابتة من الضريبة الاتحادية، مثل ولاية أريزونا، حيث تشكل ضرائب الدولة نسبة ثابتة من إجمالي الأجور، مثل ولاية بنسلفانيا.
فيكا
قانون اشتراكات التأمين الاتحادي (فيكا) هو قانون اتحادي يطالب أصحاب العمل بمنع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من الأجور المدفوعة للموظفين. كما يتطلب من كل من صاحب العمل والموظف دفع نصف ضريبة فيكا. يتم فرض ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على كل من الموظف بمعدل ثابت قدره 4٪ للضمان الاجتماعي و 1.45٪ بالنسبة لبرنامج ميديكار ومعدل ثابت واحد لرب العمل بنسبة 2٪ و 1.45٪ على التوالي ، وخلق معدل ضريبة مجتمعة فيكا قدره 15. 3٪ (12٪ للضمان الاجتماعي و 2٪ ل ميديكار). الأفراد لحسابهم الخاص هي المسؤولة عن دفع كامل 13. 3٪ ضريبة أنفسهم. (اقرأ عن كيفية تحديد الحكومة لمعدل الضريبة الخاص بك في
مفتاح منحنى لافر لمعدل الضريبة المثالي ) على عكس الضرائب الفدرالية والولائية، لا تتأثر ضرائب فيكا بعدد الإعفاءات من الاستقطاع التي يطالب بها الموظف. يمكنك ببساطة مضاعفة الأجر الإجمالي للأجر من قبل معدل الضريبة المعمول به لتحديد مقدار ما يجب حجبه وكم يجب أن تدفع كصاحب العمل. وفي عامي 2009 و 2010، لا تنطبق ضريبة الضمان الاجتماعي إلا على أول 106 دولارات، 800 دولار من الدخل، وتسمى أيضا قاعدة الأجور للضمان الاجتماعي. يتم تعديل قاعدة الأجور سنويا للتضخم. ضريبة ميديكار ليس لديها حد للدخل.

فوتا
ضرائب البطالة، أو فوتا، هي الضرائب التي يدفعها صاحب العمل فقط. يجب عليك دفع ضرائب البطالة في حالة تطبيق أي مما يلي:
أ) تدفع أجور يبلغ مجموعها ما لا يقل عن $ 500 في الربع

ب) لديك موظف واحد على الأقل في أي يوم لمدة 20 أسبوعا في التقويم بغض النظر عما إذا كانت الأسابيع متتالية
معدل ضريبة فوتا هو 6. 2٪ لعام 2011، ويفرض على أول 7000 دولار من الأجور لكل موظف. ومع ذلك، يمكنك المطالبة بالائتمانات مقابل إجمالي ضريبة فوتا لتعكس ضرائب البطالة التي تدفعها الدولة. إذا كنت تدفع ضرائب البطالة الخاصة بك في الدولة عند استحقاقها، يسمح لك المطالبة 5.4٪ الائتمان، مما يقلل بشكل فعال معدل ضريبة فوتا الخاص بك إلى 0. 8٪.

جلب كل شيء معا
حساب ضرائب المرتبات يمكن أن يكون معقدا جدا، ومن المهم أن ترسل المدفوعات في الوقت المحدد لتجنب العقوبات والرسوم المتأخرة. ويمكن إجراء المدفوعات الضريبية الاتحادية إما عبر الإنترنت من خلال نظام الدفع الضريبي الاتحادي الإلكتروني (إفتبس)، أو من خلال البنوك المرخص لها بقبول المدفوعات الاتحادية. إذا كنت تستخدم الطريقة الأخيرة، يجب أن يكون كل دفعة مصحوبة بالنموذج 8109، والتي يمكن الحصول عليها عن طريق الاتصال بمصلحة الضرائب على الرقم 1-800-829-4933 أو من موقع مصلحة الضرائب. وعادة ما تدفع الضرائب فوتا كل ثلاثة أشهر ودخل الضرائب فيكا تودع نصف شهرية أو شهرية. تقوم مصلحة الضرائب عادة بإرسال إشعار لأصحاب الأعمال في نهاية كل عام يوضح بالتفصيل الطريقة التي سيتم استخدامها للعام المقبل.
بشكل عام، يتم تحديد توقيت الوديعة في تاريخ استلامها. ومع ذلك، سيتم اعتبار الوديعة المرسلة المستلمة بعد تاريخ الاستحقاق في الوقت المناسب إذا كنت تستطيع إثبات أنها أرسلت بالبريد قبل يومين على الأقل من تاريخ الاستحقاق. لمعرفة المزيد عن واجبات رواتب أصحاب الأعمال التجارية الصغيرة، انتقل إلى هتب: // ووو. مصلحة الضرائب. غوف / أو الاتصال بخط المساعدة المباشر إرس للشركات على 1-800-829-4933.

للقراءة ذات الصلة، تحقق

الائتمان الضريبي لمصروفات الخطة التي تتكبدها الشركات الصغيرة .