وقد أدى إلغاء قانون الدفاع عن الزواج في عام 2013 إلى إفساح المجال أمام الأزواج من نفس الجنس لتقديم الإقرارات الضريبية باستخدام وضع الإيداع المتزوج بصورة مشتركة أو منفصلة. ويسمح هذا القانون أيضا لهؤلاء الأزواج بتقديم عوائد معدلة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات قبل العودة إلى عام 2010. والقواعد الضريبية للأزواج من نفس الجنس المتزوجين متطابقة إلى حد كبير مع الأزواج من الجنس الآخر، ولكن لأن مصلحة الضرائب تنظر في قوانين الدولة ولتحديد الحالة الاجتماعية، توجد بعض الأحكام الإضافية لهؤلاء الأزواج التي لا تنطبق على المتزوجين التقليديين.

- 1>>

من يمكنه أن ينشئ ملفا مشتركا

بالنسبة للأزواج من نفس الجنس لتقديم الإقرار الضريبي باستخدام الحالة المتزوجة للإيداع بشكل مشترك أو منفصل، يجب أن يكونوا متزوجين في دولة تسمح قانونيا بالزواج من نفس الجنس . ولا يتعلق هذا الشرط إلا بالمكان الذي جرى فيه حفل الزواج الفعلي وليس المكان الذي يعيش فيه الزوجان حاليا. ويمكن للأزواج من نفس الجنس الذين يعيشون في ولايات قضائية تحظر زواج المثليين أن يودعوا معا إذا استوفى الشرط المذكور أعلاه.

القواعد المشتركة

لا تزال غالبية القواعد الضريبية المطبقة على المتزوجين من الجنس الآخر الذين يتقدمون إما بصورة مشتركة أو منفصلة دون تغيير بالنسبة للأزواج من نفس الجنس. وتشمل قائمة األحكام الرئيسية التي تندرج ضمن هذه الفئة ما يلي:

• مساهمات مدخرات التقاعد - يتمتع الزوجان المتزوجان من نفس الجنس بقيود المساهمة وحدود الدخل نفسها كأزواج من الجنس الآخر من أجل إيرا وراوث التقليدية والخطط المؤهلة.
• إعفاءات الإعالة - يجب على الأزواج من نفس الجنس الالتزام بنفس مجموعة القواعد المتعلقة بالمطالبة بالإعفاءات الشخصية والاعفاء من الإعالة. ولا يسمح لمكلفي الضرائب بمطالبة الزوجين بوصفهم معالين لأي من الزوجين، بصرف النظر عن مقدار الدعم المقدم أو طول مدة الإقامة. ويتعين على الأزواج من نفس الجنس الذين لديهم طفل مؤهل يودعون على حدة أن يختاروا الزوج الذي يمكن أن يدعي الطفل؛ لا يمكن أن يدعي كل من المودعين.
• قسم العقارات - تطبق قوانين الملكية المجتمعية مقابل القانون العام التي تختلف من دولة إلى نفس الطريقة تماما للأزواج من نفس الجنس الذين يقدمون إما بشكل مشترك أو منفصل.
• رئيس الأسرة المعيشية للأزواج المنفصلين - يمكن للأزواج من نفس الجنس الذين يتم فصلهم فعليا عن الأشهر الستة الأخيرة من السنة أن يقدموا طلبا للإيداع المتزوج بشكل منفصل أو عن حالة إيداع الأسرة. ويجب على من يستخدمون هذا الوضع الأخير أن يدعموا طفلا مؤهلا أو معالا آخر.
• قواعد ائتمان التبني - عندما يتبنى أحد الزوجين من نفس الجنس زواجا واحدا أو أكثر من الزوج الآخر، لا يسمح بالاعتماد بالتبني كما هو الحال بالنسبة للأزواج ذوي الجنس المتعارض.

-

قضايا متنوعة وتعديلات

على الرغم من أن غالبية المخصصات الضريبية متطابقة للأزواج من نفس الجنس والأزواج من الجنس الآخر، هناك بعض المناطق التي قد يحتاج فيها الأزواج من نفس الجنس إلى تعديل عوائد منفصلة.ويسمح للعاملين في اتحاد من نفس الجنس بتقديم إعفاء ضريبي معدل يستثني الدخل الذي سبق الإبلاغ عنه لتوفير مزايا صحية لشريك الموظف. ويمكنهم أيضا استرداد الضرائب المدفوعة - بما في ذلك تلك المتعلقة بالضمان الاجتماعي والرعاية الطبية لأقساط ما بعد الضريبة التي دفعوها إلى خطة كافتيريا مدعومة من قبل صاحب العمل نيابة عن شريكهم.

ومع ذلك، فإن الأزواج من نفس الجنس الذين قد يكونوا قادرين على استرداد الأموال في هذه المناطق تحتاج إلى البحث بعناية في قوانين الضرائب للتأكد من أنها سوف تحصل في الواقع على استرداد. وقال مارك هوف، وهو عضو في سلطة الائتلاف المؤقتة والمدير الإقليمي للعديد من الامتيازات الضريبية لإعداد جاكسون هيويت: "سوف يكتشف العديد من الأزواج من نفس الجنس المؤهلين لتقديم عوائد معدلة أنهم سيدينون بضرائب إضافية بدلا من الحصول على رد مرة واحدة عند تشغيل الأرقام" وتقع في الجزء الغربي من منطقة مترو كانساس سيتي. "إن عدم قدرتهم على المطالبة بالاعتماد التبني عن النفقات المتكبدة لاعتماد أطفال شريكهم وكذلك مصادرة رئيس الأسرة لوضع واحد منهم عادة ما يعوض أي المكاسب التي يحصلون عليها من أي تعويضات سيحصلون عليها للضرائب المدفوعة على نفقات التأمين الصحي. والقواعد التي تحظر دافعي الضرائب من نفس الجنس من المطالبة بهذه الائتمانات أو الإيداع الفردي كفرد أو رب الأسرة بعد زواجهم تنطبق أيضا على عوائد السنة السابقة. "

كما ينصح هف الأزواج المتزوجين الذين يعملون في دولة واحدة ويعيشون في دولة أخرى ليكونوا مستعدين لبعض العقبات البيروقراطية إضافية من أجل تقديم عوائد دولتهم بشكل صحيح. "قد تكون هذه عملية معقدة جدا في بعض الحالات. وفي العادة، يقوم المودعون المتزوجون الذين يودعون في أكثر من ولاية بإعداد عودتهم إلى الوطن أولا ثم يحسبون الضرائب المستحقة على جميع الولايات الأخرى ويحملون تلك المبالغ إلى عودتهم إلى الوطن. ولكن نظرا لأن جميع الدول لا تعترف بالزواج من نفس الجنس، فإن هذا لا يمكن أن يتم دائما باستخدام الطريقة العادية. على سبيل المثال، تعترف ميسوري بالزواج من نفس الجنس وفقا لقانون الضرائب، ولكن [زواج المثليين] محظور في كانساس. وبالتالي فإن الزوجين الذين يعيشون في كانساس ويعملون في ولاية ميسوري لن يكونوا قادرين على اتباع الإجراء العادي عند إعداد عودتهم، لأنهم لا يستطيعون التقدم كزوجين في كانساس. أولا، سيعدون عودة اتحادية مشتركة بالطريقة المعتادة. ولكن بما أنهم لا يستطيعون نقل المعلومات المشتركة إلى عودتهم في كانساس، فسيتعين عليهم بدء عملية إيداع الدولة من خلال إعداد عودة غير مقيمين إلى ميسوري. ثم سيكون لديهم لخلق اثنين من العائدات الاتحادية وهمية أن كسر الدخل والنفقات بشكل فردي لكل زوج واستخدام تلك لخلق اثنين من العودة كانساس. قد يكون كلاهما ملف واحد أو واحد منهم قد تكون قادرة على ملف رئيس الأسرة لكانساس إذا كان لديهم المعالين المؤهلين. سيكون لديهم أيضا لكسر أي ضريبة تدفع إلى ولاية ميسوري على كل عودة بطريقة مماثلة. لكنهم لن يتمكنوا من إعادة إقراراتهم في كانساس إلكترونيا، لأنهم لن يتطابقوا مع العودة الفيدرالية المشتركة التي يقدمونها إلكترونيا بعودة ميسوري.وسيضطرون بدلا من ذلك إلى إرسال عوائد ورقية في صورة ورقية من عودتهم الاتحادية المشتركة. وستتم هذه العملية عكسيا للأزواج من نفس الجنس الذين يعيشون في ولاية ميسوري والعمل في كانساس. "سوف تختلف إجراءات الإيداع المناسبة بالطبع وفقا للدول المعنية وقواعدها للزيجات من نفس الجنس.

ميزة نفس الجنس

الفرق بين العائد الاتحادي وعوائد الدولة يمكن أن يتجاوز إجراءات الإيداع في بعض الحالات. إذا كان الزوجان من نفس الجنس يتشاركان مع مصلحة الضرائب الأمريكية ويعيشان أو يعملان في واحدة أو أكثر من الدول التي لا تعترف بالزواج من نفس الجنس، فإن فواتير ضرائب الولاية قد تختلف عن تلك المتعلقة بالزواج التقليدي في تلك الولايات. على سبيل المثال، إذا اعتمد أحد الزوجين أطفال الآخر خلال العام الماضي، فإن نفقات التبني قد تظل قابلة للخصم أو الاعتماد على الائتمان على مستوى الولاية، حيث أن الزوجين لا يعتبران متزوجين، ولكن هذا الائتمان لن يسمح به (إرس) على المستوى الاتحادي. والأزواج الذين يقدمون ملفا واحدا قد ينتهي بهم الأمر إلى شريحة ضريبية أقل من المتزوجين التقليديين الذين يستطيعون تقديم طلباتهم معا ويطلب منهم تجميع دخلهم.

الخلاصة

غالبية الأحكام الواردة في قانون الضرائب الاتحادي مطابقة للأزواج من نفس الجنس بالنسبة للمزوجين التقليديين المتزوجين، طالما أن المتزوجين في المجموعة السابقة كانوا متزوجين في دولة تعترف قانونيا بنفس الجنس الزواج. ويتعين على الذين يرغبون في تقديم عوائد معدلة أن يتأكدوا من أن القيام بذلك سيكون مفيدا من الناحية المالية. لمزيد من المعلومات حول القواعد الضريبية للمتزوجين من نفس الجنس، قم بزيارة الموقع الإلكتروني إرس أو استشارة المستشار المالي الخاص بك.