ضريبة معالجة روث توزيعات إيرا

Governors, Senators, Diplomats, Jurists, Vice President of the United States (1950s Interviews) (مارس 2024)

Governors, Senators, Diplomats, Jurists, Vice President of the United States (1950s Interviews) (مارس 2024)
ضريبة معالجة روث توزيعات إيرا
Anonim

أنشأ قانون تعويض دافعي الضرائب لعام 1997 نظام روث إيرا، الذي أصبح فعالا بالنسبة للسنوات الضريبية التي بدأت في عام 1998. وقبل عام 1998، يمكن للأفراد الذين يرغبون في تمويل حساب الاستجابة العاجلة أن يقدموا مساهمة قابلة للخصم أو لا يمكن قبولها (أرا) التقليدية، ولكن توزيعات الإيراث التقليدية تعامل عموما كدخل عادي ويمكن أن تخضع لضريبة الدخل فضلا عن عقوبة إضافية للتوزيع المبكر إذا حدث الانسحاب في حين أن مالك حساب الاستجابة العاجلة هو دون سن 59. 5. روث ومن ناحية أخرى، يسمح الجيش الجمهوري الايرلندي بتحرير التوزيعات المؤهلة من الضرائب والعقوبات. هنا نستعرض المعاملة الضريبية لتوزيعات روث إيرا. (للاطلاع على القراءة الخلفية، راجع هل كل روثي إيرا الخاص بالتوزيعات الخالية من الضرائب؟ )

-

البرنامج التعليمي: روث إيرا

تحديد التوزيع المؤهل

قد تخضع التوزيعات من روث إيرا غير المؤهلين لضريبة الدخل و 10٪ عقوبة توزيع مبكر إضافية. ويتوافق التوزيع المؤهل مع كل من الفئتين التاليتين من المتطلبات:

1. ويحدث ذلك بعد خمس سنوات على الأقل من تأسيس مالك روث إيرا وتمويل أول روث إيرا *.

2. يتم توزيعها تحت واحدة من الحالات التالية:

  • حامل روث إيرا هو على الأقل سن 59. 5 عندما يحدث التوزيع.
  • يصبح حامل روث إيرا معوقا قبل التوزيع.
  • المستفيد من صاحب روث إيرا يتلقى الأصول بعد وفاته.
  • سيتم استخدام الأصول الموزعة في شراء أو إعادة بناء أول منزل لحائز روث إيرا أو أحد أفراد الأسرة المؤهلين. ويقتصر ذلك على 10 آلاف دولار لكل عمر. أفراد الأسرة المؤهلين تشمل ما يلي:
    • حامل روث إيرا
    • زوجة روث إيرا
    • أطفال روث إيرا حامل و / أو زوجته
    • حفيد روث إيرا حامل و / أو زوجته
    • الوالد أو غيره من أسلاف حامل روث إيرا و / أو زوجته

* لهذا الغرض، يتم احتساب جميع روث إيرا من الفرد لتحديد فترة خمس سنوات. على سبيل المثال، إذا أنشأ فرد روث إيرا في أبك بروكيراج في عام 2012، وأنشأ إيرا الثاني إيرا في شيز الوساطة في عام 2013، تبدأ فترة خمس سنوات عام 2012. تبدأ فترة خمس سنوات مع اليوم الأول من السنة التي قدمت أول مساهمة لها. على سبيل المثال، إذا تم تقديم أول مساهمة روث إيرا لعام 2012، فإن فترة الخمس سنوات تبدأ في 1 يناير 2012. وهذا صحيح حتى لو تم تقديم مساهمة عام 2012 بحلول الموعد النهائي في 15 أبريل 2013.

كيف هل يتم توزيع الضرائب غير المؤهلة؟

إن الأثر الضريبي للتوزيع غير المؤهل يعتمد على مصدر أصول روث إيرا. هناك أربعة مصادر محتملة لأصول روث إيرا:

  • اشتراكات منتظمة
  • تحويل روث أو تحويل الأصول الخاضعة للضريبة (الأصول التقليدية لحساب الاستجابة العاجلة التي سمح بخصم الضرائب منها والمبالغ قبل خصم الضرائب من خطط أصحاب العمل مثل الخطط المؤهلة، 403 (ب) والحكومة 457 (ب) الخطط.وتخضع هذه الأصول للضريبة عند تحويلها أو تحويلها إلى روث إيرا).
  • تحويل روث أو تحويل الأصول غير القابلة للتقسيم (الأصول التقليدية لحساب الاستجابة العاجلة التي لم يكن هناك خصم ضريبي وأصول ما بعد الضريبة من خطط أرباب العمل مثل الخطط المؤهلة و 403 (ب) الخطط). لا تخضع هذه الأصول لضريبة الدخل عند توزيعها أو تحويلها إلى روث إيرا.)
  • الأرباح على جميع أصول روث إيرا

لتحديد مصدر الأصول الموزعة من روث إيرا، يستخدم إرس قواعد الطلب. وفقا لقواعد الطلب، يتم توزيع الأصول من روث إيرا بالترتيب التالي (مرة واحدة الأصول من مصدر واحد ينفد، وتوزع الأصول من المصدر التالي):

1. المساهمات العادية روث إيرا المشاركين

2. التحويلات القابلة للتحصيل ومبالغ التمديد

3. تحويلات غير قابلة للتغيير ومبالغ التمديد

4. الأرباح على جميع أصول روث إيرا

توزيعات روث إيرا من مساهمات المشاركين العادية ومن التحويلات غير القابلة للتغيير من إيرا التقليدية يمكن اتخاذها في في أي وقت ، والضرائب وخالية من العقوبة. وقد يخضع التوزيع غير المؤهل لموجودات التحويل التقليدية الخاضعة للضريبة لعقوبات التوزيع المبكر. وأخيرا، قد يخضع توزيع الأرباح غير المؤهل لضريبة الدخل وعقوبة التوزيع المبكر. يوضح الرسم التوضيحي التالي عندما تطبق الضرائب وعقوبة التوزيع المبكر على التوزيعات غير المؤهلة. () مثال أنشأ جون أول روث إيرا في عام 2011 وقدم مساهمة من 5 $، 000 في السنة. في عام 2011، قام بتحويل أصوله التقليدية إيرا إلى روث إيرا له. في عام 2013، كان جون يبلغ من العمر 55 عاما، وكان الرصيد في جون روث إيرا في ذلك الوقت على النحو التالي:

الأصول

المصدر

10، 000 روث إيرا مساهمات المشاركين 2011 و 2012 > $ 50، 000
خاضع للضريبة تحويلات إيرا التقليدية من 2011 10، 000
غير خاضع للضريبة روث إيرا التحويلات من 2011 $ 5، 000
الأرباح $ 75، 000
جون يرغب في معرفة العواقب الضريبية إذا قام بتوزيع األصول من روث إيرا في عام 2013. تذكر أن األصول توزع بالترتيب التالي:) 1 (مساهمات المشاركين،) 2 (تحويلات و) 3 (أرباح. سوف نستخدم أمثلة من مختلف مبالغ التوزيع 2013 من جون روث إيرا لإظهار المعاملة الضريبية. توزيع 10 آلاف دولار
إذا توزع يوحنا مبلغ 10 آلاف دولار، فسيكون ضريبيا وعقوبة مجانا للأسباب التالية:

وفقا لقواعد الطلب، يأتي توزيع جون من مشاركه المنتظم المساهمات حتى يتم استخدامها.

ووفقا للأنظمة، فإن توزيع الاشتراكات العادية يكون دائما ضرائب وخالية من العقوبة، بغض النظر عن تاريخ حدوث التوزيع. ليس هناك فترة انتظار.

توزيع $ 25، 000

  • إذا توزع جون مبلغ 25 ألف دولار، أول 10 آلاف دولار يأتي من مساهماته العادية روث إيرا، وبالتالي ضريبة وضريبة جزاء.غير أن المبلغ الإضافي الذي يبلغ 15000 دولار أمريكي يأتي من أصول تحويله الخاضعة للضريبة. ونظرا لأن هذه الأصول تخضع للضريبة عند تحويلها، لن تكون هناك أية ضريبة دخل مستحقة على التوزيع.
  • في حين أن هذه الأصول لا تخضع لضريبة الدخل، فإنها تخضع لعقوبة التوزيع المبكر 10٪، إلا إذا كان قد تم خمس سنوات منذ تحويل الأصول. للأسف، لم يمض خمس سنوات على تحويل جون. ولكن لا يزال بالإمكان التنازل عن العقوبة إذا كان يوحنا يلبي أحد الاستثناءات التي تشمل ما يلي:

هو على الأقل 59 سنة. 5 عند حدوث التوزيع. (جون هو 55 فقط، لذلك هذا لا ينطبق.)

وقال انه يعتزم استخدام التوزيع لشراء أو إعادة بناء المنزل الأول لنفسه أو أحد أفراد الأسرة المؤهلين. ويقتصر ذلك على 10 آلاف دولار لكل عمر.

يصبح جون معطل قبل حدوث التوزيع.

  • المستفيد جون يوزع الأصول بعد وفاة جون.
  • يستخدم جون الأصول لتغطية النفقات الطبية المؤهلة التي لم يتم تسديدها.
  • توزيع جون هو جزء من برنامج سيب
  • يستخدم جون الأصول لمصروفات التعليم العالي.
  • يستخدم جون الأصول لدفع التأمين الطبي بعد فقد وظيفته.
  • يتم توزيع أصول جون نتيجة ضريبة إرس.
  • يتم تسليم المبلغ خلال 60 يوما، إذا كان مؤهلا.
  • إذا لم يفي جون بأي من هذه المتطلبات، فسيخضع المبلغ الإضافي البالغ 15000 دولار لعقوبة توزيع مبكر بنسبة 10٪.
  • توزيع $ 70، 000
  • مثل أول 10 آلاف دولار موزعة في المثالين السابقين، أول 10 آلاف دولار هنا هو ضريبة وخالية من العقوبة. وسيتم توزيع مبلغ ال 50 ألف دولار التالي على أصول التحويل الخاضعة للضريبة، والتي لن تخضع لضريبة الدخل لأنها تخضع للضريبة عند تحويلها. ومع ذلك، يخضع مبلغ ال 50 ألف دولار لعقوبة التوزيع المبكر البالغة 10٪، ما لم يكن قد مضى خمس سنوات على تحويل الأصول (وهو ما لا ينطبق عليه هذا المثال)، أو إذا كان يوحنا يلبي أحد الاستثناءات المذكورة أعلاه تحت مثال "

توزيع بمبلغ 25000 دولار

. ويعزى المبلغ الإضافي البالغ 000 10 دولار إلى أصول التحويل غير القابلة للتغيير. ولن تخضع هذه الضرائب للضرائب أو لعقوبة التوزيع المبكر لأنه لم يسمح بأي خصم عندما ساهمت في حساب الاستجابة العاجلة التقليدي.

توزيع 75 ألف دولار سيتم التعامل مع المبالغ المسحوبة التي تصل إلى 70 ألف دولار كما هو موضح في المثال أعلاه. لأن جون لم يكن له روث الجيش الجمهوري الايرلندي لمدة خمس سنوات، فإن الأرباح (5، 000 $) تخضع لضريبة الدخل. كما سيخضع الانسحاب لعقوبة 10٪، إلا إذا كان جون مؤهلا للاستثناء. يلخص الرسم البياني التالي المعاملات الضريبية للأصول في جون روث إيرا

:

الأصول

المصدر المعاملة الضريبية والعقوبات

تعليق $ 10، 000 روث إيرا مساهمات المشاركين، دائما الضرائب والعقوبات مجانا، بغض النظر عن متى وزعت.
$ 50، 000 خاضع للضريبة تحويلات إيرا التقليدية من تحويل 2011 سوف تخضع لعقوبة التوزيع المبكر 10٪، ما لم يتم توزيعها بعد خمس سنوات من حدوث التحويل، أو أحد الاستثناءات الجزائية (انظر القائمة الكاملة أعلاه).
لا يمكن الوصول إليها حتى يتم توزيع جميع المساهمات العادية روث إيرا مشاركا كاملا من جميع إيرا جونز 'روث. * $ 10، 000 نوثاكسابل روث إيرا التحويلات من تحويل 2011 دائما الضرائب والعقوبات مجانا، بغض النظر عن متى وزعت.
لا يمكن الوصول إليها حتى يتم توزيع جميع المساهمات العادية روث إيرا المشاركين وأصول التحويل الخاضع للضريبة بالكامل من جميع إيرا جونز 'روث. * $ 5، 000 الأرباح قد تخضع لضريبة الدخل وعقوبة التوزيع المبكر ما لم يكن التوزيع مؤهلا. إذا كان التوزيع غير مؤهل، سيتم تطبيق ضريبة الدخل. سيتم التنازل عن عقوبة التوزيع المبكر البالغة 10٪ في حالة تطبيق أحد الاستثناءات (انظر القائمة الكاملة أعلاه).
لا يمكن الوصول إليها حتى يتم توزيع جميع مساهمات المشاركين روت إيرا العادية وأصول التحويل بالكامل من جميع إيرا جونز 'روث. * كل تحويل له فترة خمس سنوات: بالنسبة للتحويل الذي يحدث في عام 2012، تنتهي فترة الخمس سنوات في 31 ديسمبر 2016. للتحويل الذي يحدث في عام 2013، تنتهي فترة الخمس سنوات ملخص

يلخص الرسم البياني التالي المعاملة الضريبية لجميع توزيعات روث إيرا الممكنة: الأصول الموزعة

توزيعات مؤهلة

توزيعات غير مؤهلة

تعليق مشارك عادي معفاة من الضرائب و معفاة من الضرائب
معفاة من الضرائب و عقوبة مجانية

لا تطبق أبدا ضريبة الدخل وعقوبة التوزيع المبكر على الأصول الموزعة التي لم يسمح بخصمها عندما ساهمت الأصول إلى الجيش الجمهوري الايرلندي.

معفاة من الضرائب

معفاة من الضرائب

معفاة من الضرائب
معفاة من الضريبة قد تسري عقوبة

يتم التنازل عن العقوبة في حالة تطبيق أي من الاستثناءات.

معفاة من الضرائب

معفاة من الضرائب

معفاة من الضرائب
معفاة من الضرائب معفاة من الضرائب

لا تطبق ضريبة الدخل والعقوبة مطلقا على الأصول الموزعة التي لم يتم خصمها عندما كانت الأصول ساهمت في البداية في الجيش الجمهوري الايرلندي.

الأرباح

معفاة من الضرائب و

عقوبة مجانية
تطبق الضرائب وقد تسري العقوبة يتم التنازل عن العقوبة في حالة تطبيق أي من الاستثناءات.

بعض النقاط الرئيسية النهائية

إذا أكمل حامل حساب الاستجابة العاجلة تحويلات روث متعددة، يتم تحديد فترة الخمس سنوات لكل تحويل روث بشكل منفصل لكل تحويل. لتحديد التوزيعات المؤهلة، لا يوجد سوى خمس سنوات واحدة. هذا لا يبدأ من جديد.

إذا تم تقديم مساهمة زائدة إلى حساب إيرا روث وتم إزالتها لاحقا، لا يمكن استخدام هذه المساهمة لتحديد فترة الخمس سنوات للتوزيعات المؤهلة.

  • تقع مسؤولية تحديد الضريبة و / أو معاملة جزاء أصول روث إيرا الموزعة على مالك روث إيرا. يجب على مالكي روث إيرا التأكد من أنهم يحتفظون بالسجلات المناسبة لمعاملات روث إيرا وأنهم يقدمون النماذج الضريبية المعمول بها لدى مصلحة الضرائب الأمريكية في الوقت المناسب.
  • فقط لأنك تستطيع توزيع أصول التقاعد قبل بلوغ سن التقاعد لا يعني أننا ندعو للقيام بذلك: المعلومات الواردة أعلاه هي مجرد مراجعة لقواعد روث إيرا ويهدف إلى مساعدة الأفراد على فهمهم إذا كانوا بحاجة إلى توزيع الأصول من روث إيرا.
  • يجب على دافعي الضرائب الأفراد طلب المساعدة المهنية المختصة لضمان التعامل مع معاملات روث إيرا بشكل صحيح.