اختيار هيكل العمل المناسب لمؤسستك هو قرار حاسم. وله تداعيات طويلة الأمد، لأنه يحدد الطريق للمستقبل من حيث العمليات والإدارة والقضايا القانونية والضريبية. يجب أن يتم البحث المناسب قبل أن تختار. هناك العديد من النماذج التجارية للاختيار من بينها، ملكية فردية، شراكة، شركة ذات مسؤولية محدودة (ليك)، شركة أو شركة S. هنا نناقش شركة S، هيكلها، مزايا وعيوب وأكثر من ذلك.

ما هي شركة S؟

شركة S هي الاختلاف في شركة داخل الفرع S من الفصل 1 من قانون الإيرادات الداخلية. وبشكل أساسي، فإن الشركة هي أي عمل يختار أن يمر دخل الشركات والخسائر والخصومات والائتمان من خلال المساهمين لأغراض الضرائب الاتحادية، مع الاستفادة من المسؤولية المحدودة والإغاثة من "الازدواج الضريبي. وقال "ان حوالى 30 مليونا من اصحاب الاعمال تشمل ارباح الاعمال على عائدات ضريبة الدخل الشخصية.

لكي تكون شركة S، يجب أن تكون مؤسستك أول شركة تقوم بتعبئة وتقديم مستندات مثل عقد التأسيس أو شهادة التأسيس إلى السلطة الحكومية المختصة، رسوم. وبمجرد اكتمال عملية التأسيس، يجب على جميع المساهمين التوقيع على النموذج 2553 وتقديمه لتعيين شركة S (لمزيد من المعلومات، راجع: النموذج 2553 تعليمات ). من هناك، يتم التعامل مع الضرائب من قبل شركاء الشركة على عوائدهم الفردية. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، راجع: هل أنت رجل أعمال؟ )

وفقا لدائرة الإيرادات الداخلية (إرس)، للتأهل للحصول على مركز شركة S، يجب على الشركة تلبية المتطلبات التالية:

• يكون مقرها في الولايات المتحدة.
• ليس لديهم سوى المساهمين المسموح بهم، والتي قد تشمل الأفراد، وبعض الثقة، والممتلكات، ولا يمكن أن تشمل الشراكات أو الشركات أو المساهمين الأجانب غير المقيمين؛
• لديك 100 مساهم أو أقل؛
• لديك فئة واحدة فقط من الأسهم؛
• لا تكون مؤسسة غير مؤهلة (مثل بعض المؤسسات المالية وشركات التأمين ومؤسسات المبيعات الدولية المحلية التي يحظر هيكلها).

تجنب الضرائب المزدوجة

وفقا ل إرس، "عموما، شركة S معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية بخلاف الضرائب على بعض الأرباح الرأسمالية والدخل السلبي. ويتم التعامل معها بنفس طريقة الشراكة، حيث أن الضرائب العامة لا تدفع على مستوى الشركات. " هذا هو واحد من السمات الأكثر جاذبية من شركة S. وعلى النقيض من ذلك، يخضع الدخل الخاضع للضريبة لشركة عادية لضريبة مزدوجة، أولا على مستوى الشركات، ثم على مستوى ضريبة الدخل الفردي.

على سبيل المثال، شركة "C" العادية لديها أربعة مساهمين مع حصة متساوية وتقارير الدخل الخاضع للضريبة من 440،000 $ في السنة التي تحتاج الشركة لدفع ضريبة الشركات بنسبة 34٪ (149،600 $). توزع الشركة فيما بعد المبلغ المتبقي (290 $ 400) بين المساهمين الأربعة مع حصول كل مساهم على 72 $ 600، والتي تخضع للضريبة مرة أخرى. (للحصول على قراءة ذات صلة، انظر: فهم هيكل الشركة .)

S الشركات لديها ميزة هنا، كما يتم فرض ضريبة مرة واحدة. إن دخل الشركات وخسائرها وإعتماداتها وخصومها يتم "تمريرها" إلى المساهمين ألغراض ضريبية. ثم يقوم المساهمون بالإبلاغ عن ذلك على إقرارات ضريبة الدخل الشخصية (النموذج 1040)، والتي يتم فرضها وفقا للضريبة وفقا لمعدل ضريبة الدخل الفردي المطبق. وبالتالي فإن شركة S معفاة من دفع الضرائب على مستوى الشركات.

هذه الميزة لا تمنح لجميع الشركات S، ومع ذلك، كما تختلف الولايات والبلديات تختلف في قوانين الضرائب. مدينة نيويورك، على سبيل المثال، تفرض ضريبة دخل كاملة على الشركات بنسبة 85٪، على الرغم من أنه إذا كان هذا العمل يمكن أن يثبت أن لديها أعمال خارج المدينة، يمكن إعفاء هذا الجزء (لمزيد من الضرائب على مدينة نيويورك فقط، انقر فوق هنا.) تفرض كاليفورنيا رسوما مماثلة - ضريبة امتياز - أي 1. 5٪ على صافي الدخل، أو بحد أدنى 800 دولار.

يتم استخدام نموذج 1120S لتقديم الشركة الأمريكية ضريبة الدخل العائد لشركة S. يتم توثيق أرباح وخسائر وخصومات المساهمين في الجدول ك -1.

وفيما يلي بعض المزايا الإضافية لاستخدام هيكل كورب:

• ضريبة التوظيف الذاتي

يمكن أن يؤدي استخدام هيكل شركة S إلى خفض ضريبة العمل الذاتي. ويمكن تقسيم دخل الأعمال الخاضع للضريبة إلى عنصرين - المرتبات والتوزيع. وهنا، لا يجتذب سوى عنصر المرتبات ضريبة العمل الحر، مما يقلل من الالتزام الضريبي العام. بينما في حالة ملكية فردية أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة، فإن ضريبة العمل الحر قابلة للتطبيق على صافي دخل الأعمال بالكامل. ويأتي العنصر الثاني من الدخل إلى المساهم (المالك) كتوزيع غير خاضع للضريبة. من خلال إجراء تقسيم "معقول" بين العنصرين، يمكن أن يكون هناك قدر كبير من وفورات الضرائب. من المفيد رسم ما يقرب من 60٪ من دخل الشركة كمرتب لأن أي تقسيم غير معقول يمكن تفسيره على أنه محاولة لتجنب الضرائب.

• الحياة المستقلة

على عكس الملكية الفردية أو شركة ذات مسؤولية محدودة (ليك) دون إدراجها في اتفاقية التشغيل الخاصة بها) حيث تكون حياة العمل مرتبطة بحياة المالك أو الخروج من الأعمال التجارية، فإن شركة S لها فترة حياة مستقلة. ولا يتوقف طول عمرها على المساهمين، سواء كانوا يغادرون أو يقيمون، مما يجعل من السهل نسبيا القيام بأعمال تجارية والنظر إلى الأهداف والنمو على المدى الطويل.

• درع واقي

الأصول الشخصية للمساهمين محمية من قبل هيكل شركة S كورب لا يتحمل أي مساهم المسؤولية الشخصية عن التزامات وديون الشركة. ولا يوجد لدى الدائنين مطالبة بشأن الأصول الشخصية للمساهمين من أجل تسوية ديون الأعمال، في حين أن الأصول الشخصية معرضة للخطر في إطار الملكية الفردية أو الشراكات.

• نقل الملكية

من السهل نسبيا تحويل الفائدة في شركة S بالمقارنة مع غيرها من أشكال الكيانات التجارية. ويمكن تنظيم البيع بطريقتين: 1) البيع الصريح، حيث يقوم المشتري بعملية الشراء دفعة واحدة، وهناك نقل فوري للملكية؛ أو 2) البيع التدريجي، حيث يتم الشراء على مدى فترة من الزمن. وبغض النظر عن الطريقة التي يتم اختيارها، يتم تسهيل نقل الملكية من خلال اتفاق بيع مكتوب يضفى الطابع الرسمي على العملية برمتها. نفس السهولة ليست هناك في ملكية فردية، والتي هي بسيطة جدا لتشكيل ولكن من الصعب على قدم المساواة لبيعها لطرف آخر.

• المصداقية

لدى شركة S مصداقية عالية بين البائعين المحتملين والعملاء والشركاء، حيث أن شركة S هي هيكل أعمال معترف به.

بعض العيوب، ولكن

شركات S تحمل أيضا معهم بعض العيوب المحتملة. وفيما يلي نظرة عامة:

• البروتوكولات

يتطلب هذا الشكل من الكيانات التجارية العديد من البروتوكولات الواجب اتباعها، مثل الاجتماعات المجدولة للمديرين والمساهمين ومحاضر الاجتماعات والقوانين الرسمية، والحفاظ على السجلات المناسبة، ومتطلبات حفظ السجلات.

• متطلبات التعويض

كما ذكرنا سابقا، قام المساهمين بتقسيم دخل الشركات إلى جزأين (الراتب والتوزيع). هنا، إرس تبقي مراقبة أقرب ويأخذ علما من تركيبات مفاجئة، مثل انخفاض توزيع الراتب عالية. إذا تمت ملاحظة ذلك من قبل مصلحة الضرائب، فإنه يجعل التغييرات وفقا لذلك، وتحريك مبلغ أكبر تحت "الراتب. "والتي يمكن أن تؤدي إلى ضرائب أعلى غير متوقعة.

• العمل الإضافي والتكلفة

بالمقارنة مع ملكية فردية، تحتاج الشركات S المزيد من المحاسبة ومسك الدفاتر، والتي يمكن أن تتطلب مساعدة من محاسب مؤهل، إضافة إلى التكاليف. وبالإضافة إلى ذلك، قد يكون هناك المزيد من المشورة المصرفية والقانونية اللازمة لقروض الأعمال والضرائب وغيرها من القضايا. فحتى حكومات الولايات ووكالاتها تفرض رسوما وضرائب إضافية. على سبيل المثال، تفرض ماساتشوستس ضريبة إضافية على الأرباح عندما تصل الشركة إلى حجم محدد.

• القيود المضافة

وضعت مصلحة الضرائب معايير عديدة لجودة وضع شركة S الذي يقيد نوع وعدد المساهمين. على سبيل المثال، لا يمكن للأجانب أن يكونوا مساهمين؛ يجب على جميع أصحابها أن يكونوا مواطنين أمريكيين أو مقيمين دائمين. وحتى أثناء نقل الملكية، لا يمكن نقلها إلا إلى أشخاص محددين أو عقار أو صناديق استئمانية. عدم الامتثال يمكن أن يؤدي إلى إرس أخذ S حالة المؤسسة. وهذا يقيد مرونة الأعمال التجارية. باإلضافة إلى ذلك، يجب تخصيص الدخل والخسائر وفقا لنسبة الملكية، على عكس شركة ذات مسؤولية محدودة أو شراكة حيث يمكن أن يختلف التوزيع عن طريق وضعه في اتفاقية التشغيل.

إذا كان لديك أكبر وأسرع نموا الشركة، والتمسك مع شركة C قد يكون مناسبا. ويسمح هذا الهيكل بفئات متعددة من الأسهم ولا حدود على المساهمين …

• التغييرات الضريبية

في عام 2013، شهدت زيادات ضريبة الدخل الفدرالية أعلى سعر للأفراد الذين حصلوا على 400 ألف دولار أو أكثر (450 ألف دولار للجهات المشتركة) ليصل إلى 39.6٪ من 35٪ (والذي يحدث أيضا أن يكون أعلى سعر للشركات). وتسلط هذه التغييرات الضوء على ضرورة رصد التغيرات في معدلات الضرائب والقوانين التي يمكن أن تجعل هيكل الهيكل أقل جاذبية مقارنة بالهيكل المؤسسي العادي …)

- 1>>

الخط السفلي

مع ميزات مثل وفورات محدودة المسؤولية والضرائب، يتم استخدام هيكل شركة S من قبل أكثر من 3 ملايين شركة أمريكية. عند مقارنتها مع الشركات الفردية أو الشراكات، تمتلك الشركات S ميزة على جوانب مثل نقل الملكية واستمرار الأعمال. ومع ذلك، الشركات S يمكن أن يكون غير مؤات لمالك واحد، والأعمال التجارية الصغيرة (أقل من 50،000 $ سنويا). قبل اختيار شركة S، تأكد من التحقق من القواعد واللوائح، وخاصة المعاملة الضريبية (وأي رسوم وضرائب إضافية) في ولايتك أو مدينتك. أيضا، سيكون من الحكمة النظر في تعيين محام يمكن أن المشورة لكم على هياكل الشركات. لمزيد من المعلومات، راجع صفحة معلومات مصلحة الضرائب على الشركات S. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، انظر: أساسيات هيكل الشركة .