a:

إذا كنت قد نظرت في أي وقت مضى على الميزانية العمومية للشركة، لا شك لديك لاحظت الحساب الأول تحت قسم الأصول الحالية هو النقد وما يعادله. يحتوي الحساب النقدي، كما يوحي اسمها، على جميع النقدية للشركة، في حين أن حساب النقد المعادل يمثل استثمارات عالية السيولة يمكن للشركة تحويل إلى نقد في غضون أيام قليلة. يتم تخزين النقدية المدرجة على هذا النحو في دفاتر الشركة في حساب مصرفي أو مؤسسة مالية مماثلة، حيث يمكن للشركة دفع التزاماتها ونفقاتها.

AD:

يجوز للشركة أيضا الاحتفاظ بمبلغ صغير من النقود في مكتبها مقابل المصاريف المتعلقة بالمكاتب الصغيرة. وهذا ما يسمى النقد النثرية، وسيسجل ذلك أيضا في الحساب النقدي في الميزانية العمومية.

إن النقد المعادل الذي تحتفظ به الشركة في دفاترها عبارة عن استثمارات قصيرة الأجل ذات سيولة عالية، وتعتبر مجرد نقدية لأنها يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد بسعر عادل. وهذا يعني أن حساب النقد المعادل يتضمن جميع الاستثمارات القصيرة الأجل جدا التي يمكن بيعها بسعر معقول وفي غضون بضعة أيام. لذلك، إذا أرادت الشركة استخدام بعض ما يعادلها من النقد لدفع بعض فواتيرها، فإنه يمكن فقط بيع بعض ما يعادلها النقدية واستخدام العائدات للقيام بذلك. وتشمل أمثلة النقد المعادل حسابات سوق المال وأذون الخزينة (سندات الخزانة).

AD:

حساب سوق المال مشابه جدا لحساب مصرفي، ولكن الفائدة التي يمكن أن تكسبها الشركة على هذا الحساب أعلى قليلا. قد تكون هناك بعض القيود المفروضة على الشركة لاستخدام حساب سوق المال، مثل الحد الأقصى لعدد المعاملات داخل الحساب خلال فترة محددة، أو حتى الحد الأدنى من متطلبات الإيداع. كما يمكن لسندات الخزينة أن توفر للشركة بديلا آخر لحساب مصرفي منتظم. فواتير الخزينة هي قضايا الدين الحكومي التي تباع على فترات دورية ويمكن إعادة بيعها في السوق العام في أي وقت من قبل الشركة، ولهذا السبب يتم تصنيفها كمكافئات نقدية.

AD:

لمعرفة المزيد عن فهم البيانات المالية، اقرأ مقدمة إلى التحليل الأساسي .