شراء التأمين على الحياة على أحد الموظفين الرئيسيين لحماية الأعمال التجارية ضد فقدان ذلك الموظف مقبول على نطاق واسع كممارسة تجارية مشروعة. ومع ذلك، فإن العديد من الشركات الكبيرة أخذت الممارسة إلى أقصى الحدود عن طريق شراء التأمين على الحياة على الموظفين غير الرئيسيين حتى يتمكنوا من جني الفوائد عندما يموتون. قد تكون مثيرة للجدل والمراضة، ولكن، في حدود معينة، فإنه ليس غير قانوني.

الغرض التجاري من امتلاك تأمين على الحياة

تعتبر ممارسة شراء التأمين على الحياة أمرا شائعا ومقبولا في الحالات التي تفقد فيها الشركة إيراداتها وأرباحها من فقدان أحد الموظفين الرئيسيين. في كثير من الأحيان، موظف رئيسي هو مساهم رئيسي في نجاح الشركة. عندما تفقد الشركة موظفا رئيسيا في الوفاة المبكرة، يمكن أن تؤثر على الإيرادات إذا كان الموظف يلعب دورا رئيسيا في توليد تلك الإيرادات. ليس فقط سوف يكون للشركة لاستبدال الإيرادات المفقودة، لديها لإنفاق موارد كبيرة لتحل محل الموظف. في هذه الحالات، غالبا ما يتم شراء التأمين على الحياة من قبل قائد الشركة، مع اسم الشركة باسم المالك والمستفيد من السياسة.

- 2>>

التأمين على الحياة كمولد للإيرادات

الشركات الكبرى أيضا تشتري التأمين على الحياة من كبار الشخصيات على كبار المديرين التنفيذيين والموظفين الذين يجلبون رأس المال البشري الحاسم للعمل. ومع ذلك، وسعت العديد من الشركات هذه الممارسة لتشمل الموظفين صعودا وهبوطا في سلسلة القيمة، بما في ذلك أولئك الذين يجتاحون الأرض وتفريغ القمامة ليلا. وبصفتها مالك هذه السياسات، تقوم الشركة بجمع مخصصات الوفاة الخالية من الضرائب عند وفاة الموظف. الشركات التي تتبع هذه الممارسة تقدم كسبب لضرورة استخدام العائدات لتمويل التكاليف المتزايدة للرعاية الصحية والالتزامات التقاعد. وتدعي الشركات أن المزايا الضريبية للتأمين على الحياة تجعلها أكثر الطرق فعالية من حيث التكلفة لتمويل هذه الالتزامات. ومع ذلك، بالنسبة للمراقبين الخارجيين، يبدو ببساطة أن الشركة تستفيد من وفاة الموظفين.

- 3>>

أصبحت هذه الممارسة واسعة الانتشار لدرجة أن المنظمين اضطروا إلى الدخول ورسم بعض الحدود، وعدم السماح بملكية الشركات للتأمين على الحياة على جميع العاملين، ولكن أعلى نسبة 35٪ من الموظفين. وبالإضافة إلى ذلك، يجب على الموظفين إعطاء موافقتهم. ومع ذلك، بالنسبة للشركات حجم جي بي مورجان تشيس وشركاه (رمزها في بورصة نيويورك: جيم جيم )، ويلز فارجو وشركاه (رمزها في بورصة نيويورك: وفك وفك ) وبنك أوف أمريكا Corp. : باك باك )، التي لا تزال تشمل الآلاف من الموظفين، ومئات من الشركات الانخراط في هذه الممارسة. وتشير التقديرات إلى أن مئات المليارات من الدولارات من السياسات المملوكة للشركات موجودة، مع إضافة أكثر من مليار دولار سنويا.ومع وفاة الموظفين الحاليين والسابقين، يمكن للسياسات أن توفر للشركات دخلا ثابتا من الدخل إلى الأبد.

التأمين على الحياة يساوي الاستقرار المالي

على الرغم من أن هذه الممارسة تستخدم من قبل الشركات في معظم الصناعات، إلا أن البنوك تستفيد بشكل كبير من عائدات التأمين على الحياة. وفي حين تدعي العديد من الشركات أن العائدات ضرورية لتمويل الالتزامات الحالية والمستقبلية، فإنه يمكن استخدام العائدات لأي غرض من الأغراض. لأن البنوك قادرة على جمع الأموال النقدية بسرعة من شركات التأمين على الحياة في شكل استسلام قيمة نقدية، يتم احتساب حيازات التأمين على الحياة باعتبارها الطبقة 1 رأس المال، وهو مقياس للقوة المالية للبنك. بعض البنوك لديها ما يصل إلى 25٪ من رأس المال فئة 1 المستثمر في وثائق التأمين على الحياة. بنك بانك أوف أميركا لديها ما يقرب من 18 مليار $ في قيم الاستسلام النقدي، اعتبارا من عام 2016، والتي يمكن جمعها في أي وقت.

الجهود الرامية إلى الاسكواش الممارسة

عندما بدا أن الممارسة تخرج عن متناول اليد، تضمن الكونغرس بعض الأحكام في قانون حماية المعاشات لعام 2006 للسيطرة عليه. وباإلضافة إلى القيود التي يمكن أن يشملها الموظفون، فقد حدد بعض أفضل الممارسات التي يتعين على الشركات اتباعها. ومع ذلك، كان المحامون ودائرة الإيرادات الداخلية (إرس) أقل استيعابا، مما جعل العديد من الشركات إلى المحكمة على ادعاءات إساءة استخدام الموظفين واستخدام سياسات ومخططات تجنب الضرائب. وعلى الرغم من هذه المحاولات لمعاقبة هذه الممارسة، لا تزال الشركات والبنوك تستفيد كثيرا من استخدام وثائق التأمين على الحياة لموظفيها.