a:

كما خطط الادخار التقاعد الأكثر استخداما والمعروفة في الولايات المتحدة، كانت 401 (ك) خطط من بنات أفكار مستشار الفوائد تيد بينا. في عام 1980، لاحظت بينا أن القواعد المنصوص عليها في قانون الإيرادات لعام 1978 جعلت من الممكن لأرباب العمل لإنشاء حسابات التوفير بسيطة، وحصيلة الضرائب لموظفيها.

التاريخ

يشير المصطلح "401 (k)" إلى القسم 401 (ك) من قانون الإيرادات الداخلية. ويسمح هذا الحكم للموظفين بتجنب فرض الضرائب على أجزاء من دخلهم إذا اختاروا الحصول عليها كتعويض مؤجل بدلا من دفعهم مباشرة.

إلا أن الحكم الأصلي لم يسمح بإنشاء حساب منفصل وتمويله من خلال تخفيضات الرواتب. وناشدت بينا مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل القسم 401 (ك)، الذي كتب كجزء من قانون الإيرادات، وفي عام 1981 امتثلت مصلحة الضرائب الأمريكية. وبحلول العام المقبل، بدأت العديد من الشركات الكبيرة لتقديم 401 (ك) خطط جديدة للموظفين. ويمكن للمشاركين في خطط 401 (ك) أن يستخدموا بعد ذلك إيراداتهم المؤجلة للاستثمارات دون فرض ضرائب على المكاسب.

أصبحت هذه الحسابات الجديدة سريعة الانتشار. وفي عام 1983، شارك أكثر من 7 ملايين موظف في خطة 401 (ك). وبحلول عام 1991، بلغ هذا العدد 48 مليونا، وتجاوزت الأصول المجمعة لجميع الخطط 401 (ك) 1 تريليون دولار في عام 1996.

وفي عام 2001، أقر كونغرس الولايات المتحدة قانون المصالحة الاقتصادية للنمو الاقتصادي والإصلاح الضريبي، ما يسمى "المساهمات المتأخرة" للمشاركين في سن 50 سنة وما فوق. كما سمح القانون للشركات بتقديم حسابات روث 401 (ك) التي تتطلب مساهمات ما بعد الضريبة ولكنها توفر الفائدة من النمو والتوزيع الخالي من الضرائب.

الغرض والاستخدامات

لم تكن الخطط الحديثة 401 (ك) تصميما متعمدا للحكومة الأمريكية أو دائرة الإيرادات الداخلية. في الواقع، حاولت الحكومة الاتحادية مرتين إبطال خطط 401 (ك) في أواخر 1980s. وكان القلق هو أن عائدات الضرائب ستنخفض بسرعة كبيرة حيث يمول عدد أكبر من العمال خطط تقاعدهم.

يحصل الموظفون على فوائد كبيرة من 401 (k) وخطط التقاعد المعفاة من الضرائب الأخرى: أولا، هناك فائدة ضريبية واضحة. ثانيا، لدى الموظفين وسيلة لحماية مدخراتهم التقاعدية من فقدان القوة الشرائية الحقيقية من خلال التضخم. على الجانب السلبي، خطط 401 (ك) هي أكثر خطورة للموظفين من خطط الاستحقاقات المحددة، والتي هي مضمونة اتحاديا.

هناك فوائد واضحة لأرباب العمل أيضا. فعلى سبيل المثال، انخفضت تكاليف تقديم استحقاقات التقاعد انخفاضا كبيرا. وتستفيد الشركات الصغيرة بوجه خاص من خطط المساهمات الجديدة المحددة؛ فإن الخطة تسمح لهذه الشركات بتقديم حزم مزايا مماثلة للموظفين مثل تلك الموجودة في الشركات الكبرى، وتسوية الملعب.

وتشجع الحكومة الاتحادية استخدام 401 (k) s وغيرها من خطط التقاعد. وعلى الرغم من انخفاض عائدات الضرائب مع مشاركة المزيد من الناس، فإن السكان الذين يمولون تقاعدهم ينتهي بهم الأمر إلى تخفيض النفقات الحكومية على برامج الرعاية الاجتماعية للمسنين.