في أواخر عام 2015، أقر الكونغرس فاتورة قانون الضرائب التي اتخذت عددا من التدابير التي كانت مؤقتة في السابق. وستنتهي هذه الأحكام دوريا حتى يجددها الكونغرس كل بضع سنوات، وغالبا في وقت متأخر جدا من العام. وقد أدى ذلك إلى عدم اليقين وجعل التخطيط المالي للعملاء أكثر صعوبة. تم إقرار مشروع القانون، الذى يطلق عليه رسميا قانون حماية الامريكيين من رفع الضرائب لعام 2015، او باث، من قبل مجلس النواب ومجلس الشيوخ ووقعه الرئيس اوباما فى القانون. ومع أن بعض هذه التدابير مكتوبة بشكل دائم في القانون، فإن المستشارين الماليين لديهم وضوح أكثر وضوحا بشأن هذه الجوانب من قانون الضرائب ويمكنهم تقديم المشورة بشكل أفضل لعملائهم من سنة إلى أخرى. وإليك بعض النقاط البارزة.

توزيعات خيرية مؤهلة من حساب الاستجابة العاجلة

هذا مخصص شعبي لأولئك الذين يأخذون الحد الأدنى من التوزيع السنوي المطلوب من حساب التقاعد الفردي (إيرا). وهذا يسمح باستخدام كل أو جزء من التوزيع الأدنى المطلوب كتبرع خيري. وهذا ما يسمى توزيع خيرية المؤهلين (قد) وهو متاح لأولئك 70 أو أكبر. يفي بنك قطر للتنمية بمدى رمد الخاص بك وعبر الطريقة التي يتم احتسابها بها لتقليل الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك (أجي) للسنة. يمكن أن يكون لذلك تأثير إيجابي بالنسبة لك في العام التالي فيما يتعلق بأقساط الرعاية الطبية وغيرها من المناطق. (لمزيد من المعلومات، راجع: نظرة عامة على خطط إدارة المعاشات التقاعدية .)

بالنسبة للعملاء الذين لا يحتاجون إلى جميع رمد الخاصة بهم لتغطية نفقات المعيشة والذين يميلون بشكل خطي، وهذا هو أداة تخطيط ممتازة. في حين أن هذا الجزء من دائرة إدارة المخاطر لا يعتبر الدخل الخاضع للضريبة، فإنك لن تحصل على خصم للمساهمة الخيرية بالإضافة إلى ذلك. معرفة هذا هو الآن خيار دائم يسمح لبعض المرونة عند اتخاذ رمد، على عكس السنتين الماضيتين عندما كان العملاء والمستشارين الماليين إلى الانتظار حتى اللحظة الأخيرة لمعرفة ما إذا كان سيتم إعادته من قبل الكونغرس.

خصم الضرائب على المبيعات والمبيعات المحلية

يسمح هذا للدائنين الضرائب باختيار ما إذا كانوا يستقطعون ضريبة دخل الدولة أو ضريبة المبيعات المدفوعة. هذا الحكم هو الأكثر فائدة لأولئك الذين يعيشون في ولايات مع عدم وجود ضريبة دخل الدولة مثل فلوريدا وتكساس. لديك خيار خصم مبلغ ضريبة المبيعات المحدد مسبقا من جداول خدمة الإيرادات الداخلية (إرس) استنادا إلى حالة الإقامة أو مبلغ محدد إذا كان لديك إيصالات والتحقق الآخر لدعمها. 5 طرق يمكن لزبائنك تقليص حجمها الضريبي .

بالإضافة إلى ما سبق، يمكنك خصم مبالغ ضريبة المبيعات الفعلية للمشتريات الرئيسية مثل السيارات، ، طائرة، منزل أو إضافة كبيرة إلى أو تجديد الرئيسية للمنزل.يمكنك أيضا تضمين ضريبة المبيعات العامة المحلية والمحلية المدفوعة عن السيارات المؤجرة. وهذا متاح لدافعي الضرائب في جميع الولايات. لديهم الخيار للمطالبة أيهما خصم أكثر فائدة وهذا يمكن أن يؤدي إلى بعض فرص التخطيط للعملاء من حيث تجميع بعض المشتريات الرئيسية في السنة الضريبية معينة.

الخصم الضريبي من الفرص الأمريكية

كان من المقرر أن ينتهي هذا الخصم الضريبي في عام 2017، وأصبح دائما كجزء من هذا التشريع. وفي عام 2009، حصل الائتمان الضريبي الأمريكي على الفرص، الذي كان سابقا رصيد منحة الأمل، وهو يقدم ائتمانا ضريبيا سنويا يصل إلى 500 2 دولار في السنة مع التخفيضات التي تبدأ من 160 ألف دولار لدافعي الضرائب المتزوجين و 80 ألف دولار الذين هم واحد. للعملاء مع الأطفال المتجهين إلى الكلية الذين يستوفون متطلبات الأهلية، وهذا هو فائدة كبيرة ويمكن أن تساعد في تعويض تكلفة الكلية على الأقل قليلا. تذكر، الائتمان الضريبي هو عموما أكثر فائدة من خصم الضرائب. 2016 الضرائب: التغييرات تحتاج إلى معرفتها .

529 حسابات

فيا باث، تعتبر نفقات أجهزة الكمبيوتر والتكاليف ذات الصلة مثل الوصول إلى الإنترنت والبرمجيات مؤهلة الآن لتوزيع التوزيعات لخطة 529. كما يعرف أحد الوالدين من أي طالب جامعي هذه ليست العناصر الفاخرة ولكن من الضروري للنجاح في الكلية بغض النظر عن التخصص الرئيسي للطالب. وتشمل الأحكام الأخرى التي تؤثر على 529 خطة القدرة على استبدال أي توزيعات التي تم دفعها لدفع الرسوم الدراسية الكلية إذا تم رد المبلغ لاحقا للطالب لأي سبب كان (ربما منحة دراسية في اللحظة الأخيرة). وطالما يتم إيداع الأموال مرة أخرى في الخطة 529 في غضون 60 يوما لا توجد أي آثار ضريبية.

الأعمال ذات الصلة

المستشارين الماليين والضريبيين الذين يعملون مع عملاء أصحاب الأعمال هم في وضع جيد لمساعدتهم على الاستفادة الكاملة من هذه الأحكام التي كانت إما حديثة أو دائمة.

القسم 179 حدود المصروفات. وقد جعل هذا دائم كجزء من باث. ويسمح ذلك بخصم 500 ألف دولار كحد أقصى وعتبة 2 مليون دولار للتخلص التدريجي من الاستقطاع. وبالنسبة للشركات التي تتجاوز مجموعها 2 مليون دولار من المشتريات للمعدات المؤهلة، تبدأ مرحلة خصم القسم 179 وتلغى تماما فوق $ 2. 5 ملايين في المشتريات المؤهلة. وبالإضافة إلى ذلك، ستتم فھرسة غطاء القسم 179 بالتضخم بمبلغ 10 آلاف دولار في السنوات المقبلة. هذا يسمح الآن للشركات للقيام ببعض التخطيط وأنها قد ترغب في حفنة بعض المشتريات في سنة معينة لتعظيم خصم عندما يكون دخل الشركة قد تكون أعلى إذا أمكن. (لمزيد من المعلومات، راجع: أعلى 10 نصائح ضرائب الأعمال المنزلية .)

مكافأة الاستهلاك. تم تمديد هذا الخصم حتى عام 2019. وستتمكن الشركات من جميع الأحجام من تخفيض 50٪ من تكلفة المعدات المستحوذ عليها والمودعة في الخدمة خلال 2015 و 2016 و 2017. ثم ينخفض ​​استهلاك المكافآت بعد ذلك إلى 40٪ في 2018 و 30٪ في 2019. على الرغم من أن هذا لم يكن دائم عن طريق باث، فإنه يسمح للشركات للقيام ببعض التخطيط من حيث شراء المعدات اللازمة.

قرض ضريبة فرص العمل. تم تمديد هذا الائتمان الضريبي للأعمال التجارية حتى عام 2019 للشركات التي تستأجر بعض الفئات المستهدفة من الموظفين مثل المحاربين القدامى والأفراد الذين يعتبرون عاطلين عن العمل لفترة طويلة (خارج العمل لأكثر من 27 أسبوعا). هذا الائتمان يمكن أن تتراوح ما يصل إلى 9 $، 600 في السنة الأولى، وهو الفوز إذا كان العمل قادرا على توظيف موظف أرفع والتأهل للحصول على الائتمان في نفس الوقت. 5 فواصل ضريبية يتم تجاهلها من قبل أصحاب الأعمال الصغيرة .

إدوكاتور إكسينس ديدوكتيون

بالنسبة للمستشارين الماليين مع عملاء المدرسين، يسمح بخصم 250 دولار للمعلمين وغيرهم من معلمي K-12 بالنسبة لبعض النفقات الخاصة بالمدرسة التي تم الحصول عليها بشكل دائم. وفي حين أن الكثير من المعلمين في المدارس المحرومة قد ينفقون أكثر من ذلك، إلا أنه خطوة في الاتجاه الصحيح.

الخلاصة

جعل قانون باث في نهاية عام 2015 العديد من الإعفاءات الضريبية الشعبية دائمة ومددت العديد من الآخرين. وتتيح درجة اليقين الآن للمستشارين الماليين مساعدة عملائهم على إدراج العناصر المناسبة في جهودهم الضريبية والتخطيط المالي. (لمزيد من المعلومات، راجع: نصائح الضرائب للمستشارين الماليين .