يوفر الملايين من العمال الأمريكيين تقاعدهم في 401 (ك) وخطط أخرى مؤهلة. ومع ذلك، فإن موظفي المنظمات غير الهادفة للربح ليسوا مؤهلين لاستخدام هذه الخطط، حيث لا يمكن استخدامها إلا في القطاع الخاص. ويجب عليهم بدلا من ذلك استخدام خطة مكافئة تعرف باسم الخطة 403 (ب). وتتشابه هذه الخطط مع خطط 401 (ك) في العديد من النواحي، ولكنها مصممة خصيصا للكيانات غير الربحية. تتناول هذه المقالة الخصائص الأساسية لهذه الخطط وكيفية عملها. (لمزيد من المعلومات عن 401 (k) s، راجع 4-1-1 على 401 (k) s. )
الخلفية والبنية 403 (ب) - خطة المساهمة التي تسمح للمشاركين بإيواء المال على أساس الضرائب المؤجلة للتقاعد. وقد وضعت هذه الخطط في عام 1958، وكانت تعرف في الأصل باسم المعاشات الضريبية المحمية الضرائب (تسا) أو المعاشات الضريبية المؤجلة (تدا) خطط لأنها يمكن أن تستثمر فقط في العقود السنوية في ذلك الوقت. وتستخدم هذه المؤسسات بشكل عام هذه الخطط، على الرغم من أن المنظمات الأخرى غير الربحية تستخدمها أيضا. يمكن لأي كيان مؤهل بموجب القسم 501 (ج) (3) من إيرك استخدام هذا النوع من الخطط.

- 1 <>

المساهمة وحدود التأجيل
حدود المساهمة ل 403 (ب) خطط مطابقة الآن لخطط 401 (ك). تتم جميع تأجيلات الموظفين على أساس ما قبل الضريبة وتقليل الدخل الإجمالي المعدل للمشترك وفقا لذلك. وبالنسبة لعام 2010، فإن الحد الأقصى للمساهمة هو التعويض الأدنى عن تعويضات الموظف أو 500 16 دولار. ويسمح باشتراك إضافي قدره 500 5 دولار للعمال الذين تبلغ أعمارهم 50 عاما فما فوق.

403 (ب) تقدم الخطط خطا إضافيا خاصا للإسهام في اللحاق بالركب، يعرف باسم حكم اللحاق بالعمر، أو قاعدة 15 سنة. الموظفون المؤهلون لمدة 15 سنة على الأقل والذين ساهموا بمتوسط ​​5 آلاف دولار سنويا أو أقل مؤهلون لهذا الحكم. لمزيد من المعلومات حول قاعدة 15 عاما، راجع إرس بوبليكاتيون 571 .

يسمح لأصحاب العمل بتقديم مساهمات مطابقة، ولكن إجمالي المساهمات من صاحب العمل والموظف لا يمكن أن يتجاوز 49 ألف دولار في عام 2010. ويسمح في بعض الحالات بمساهمات ما بعد الضرائب، كما تتوفر مساهمات روث لأرباب العمل الذين يختارون هذه الميزة . كما سمحت التشريعات الأخيرة لأرباب العمل بإدخال 403 (ب) اشتراكات تلقائية لجميع الموظفين، على الرغم من أنهم قد يختارون ذلك وفقا لتقديرهم. قد يكون المشاركون المؤهلون مؤهلين للحصول على رصيد توفير التقاعد. (للاطلاع على دليل الخطة 403 (ب) الكامل، اقرأ 403 (ب) البرنامج التعليمي للخطة .

-

رولوفرز
وقد تم تخفيف القواعد المتعلقة بتداول أكثر من 403 (ب) أرصدة الخطة بشكل كبير على مدى السنوات القليلة الماضية، ويمكن للموظفين الذين يغادرون أصحاب عملهم الآن اتخاذ خططهم معهم لصاحب عمل آخر إذا لم يوجهوا خططهم إلى إيرا ذاتيا.ويمكنهم طرحها في خطة 403 (ب) أخرى، وهي خطة 401 (ك) أو خطة أخرى مؤهلة. وهذا يسمح للموظفين بالحفاظ على خطة تقاعد واحدة على مدى حياتهم بدلا من الاضطرار إلى فتح حساب منفصل لحساب الاستجابة العاجلة أو ترك خطتهم مع صاحب العمل القديم. (999)> التوزيعات 403 (b) توزيعات الخطة تشبه تلك التي من 401 (ك) في معظم النواحي. تخضع التوزيعات التي يتم إجراؤها قبل سن 59. 5 لعقوبة سحب مبكر بنسبة 10٪، ما لم ينطبق استثناء خاص. يتم فرض ضرائب على جميع التوزيعات العادية كدخل عادي عند أعلى معدل للضريبة الهامشية. توزيعات روث خالية من الضرائب، على الرغم من أن الموظفين يجب إما المساهمة في الخطة أو يكون روث إيرا مفتوحة لمدة خمس سنوات على الأقل قبل أن تكون قادرة على اتخاذ توزيعات معفاة من الضرائب.

يجب أن يبدأ الحد الأدنى للتوزيعات الإلزامية، والتي يتم حسابها وفقا للعمر المتوقع للمستفيد، عند بلوغ سن 70 عاما. 5 ما لم يتم تسليم الخطة إلى روث إيرا أو خطة روث للتقاعد الأخرى قبل ذلك. إن عدم اتخاذ الحد األدنى اإللزامي للتوزيع سيؤدي إلى خصم 50٪ من الضريبة على المبلغ الذي كان يجب سحبه. ويمكن أيضا أن تكون أحكام القرض متاحة حسب تقدير صاحب العمل. والقواعد المتعلقة بالقروض هي أيضا إلى حد كبير نفس القواعد المتعلقة بخطط 401 (ك)؛ لا يمكن للمشاركين الوصول إلى أكثر من أقل من 50 ألف دولار أو نصف رصيد خطتهم، وأي رصيد قرض غير مسدد لا يتم تسديده خلال خمس سنوات يتم التعامل معه على أنه توزيع خاضع للضريبة أو سابق لأوانه. يتم الإبلاغ عن جميع التوزيعات كل عام على النموذج 1099-R، والتي يتم إرسالها بالبريد لتخطيط المشاركين.
خيارات الاستثمار

لا تزال معظم الخطط ال 403 (ب) ممولة بعقود سنوية، على الرغم من أن قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين يسمح لهذه الخطط بالاستثمار مباشرة في صناديق الاستثمار. وهذا في واقع الأمر مصدر للمناقشات الجارية في مجتمع التخطيط المالي والتقاعدي، حيث أن المعاشات التقاعدية هي مركبات مؤجلة ضريبية في حد ذاتها، وليس هناك شيء من قبيل إرجاء الضرائب "المزدوج". وتقدم معظم الخطط الآن خيارات صناديق الاستثمار المشترك، وإن كان ذلك في إطار عقد سنوي متغير في معظم الحالات. ولكن العقود الثابتة والمتغيرة والصناديق المشتركة هي الأنواع الوحيدة من الاستثمارات المسموح بها داخل هذه الخطط؛ وتحظر الأوراق المالية الأخرى مثل الأسهم، وصناديق الاستثمار العقاري، والمعاشات التقاعدية. (999)>

قضايا متنوعة
403 (ب) تختلف الخطط عن نظيراتها 401 (k) من حيث أنها لا تملك (. غير أنها توفر الآن نفس مستوى الحماية من الدائنين كخطط مؤهلة. وينبغي أيضا أن يكون المشاركون في الخطة على وعي بجميع التكاليف والرسوم التي تفرضها خطتهم ومزودي خدمات الاستثمار؛ يمكن أن تشمل هذه الرسوم الرسوم الإدارية السنوية ورسوم إدارة الاستثمار مثل رسوم 12b-1، ومعدلات الوفيات والمصاريف لعقود المعاشات السنوية ورسوم المبيعات الأمامية أو الخلفية لمشتريات صناديق الاستثمار المشترك.يجب على مسؤول الخطة تقديم تفاصيل كاملة لهذه الرسوم لجميع المشاركين في الخطة. الاستنتاج 403 (ب) تستخدم الخطط في القطاع غير الربحي للسماح للموظفين بالحفاظ على التقاعد. على الرغم من أن هذه الخطط تتطابق بشكل وثيق مع خطط 401 (ك) بطرق عديدة، إلا أن هناك بعض الاختلافات في كيفية عملها. ومع ذلك، فإن هذين النوعين من الخطط يمكن الآن أن يتلاشى فيما بينهما. لمزيد من المعلومات حول 403 (ب) الخطط، يرجى زيارة الموقع الإلكتروني إرس على هتب: // شبكة الاتصالات العالمية. مصلحة الضرائب. غوف / أند دونلواد

المنشورات 571
.