التخطيط العقاري هو عملية مهمة جدا في الحفاظ على كفاءة ونقل الثروة التي تراكمت طوال حياتك. وينطوي جزء كبير من هذه العملية على إيجاد طرق لنقل أصولك إلى الجيل التالي بأكبر قدر ممكن من الكفاءة الضريبية. وهذه المهمة معقدة، وكثيرا ما تطغى على القيام بمفردها، وهذا هو السبب في أن العديد من الأفراد يلتمسون المساعدة المهنية. لا تحاول هذه المقالة تقديم المشورة لك بشأن إنشاء خطة عقارية، ولا يجب أن تأخذها كمشورة قانونية. انها تهدف ببساطة لمساعدتك على تحديد القضايا المشتركة التي تواجه العديد من الناس والاستراتيجيات المستخدمة للتعامل معها حتى تتمكن من التركيز بشكل استباقي انتباهكم في تلك المجالات الرئيسية. (مع بعض التحضير، يمكنك حفظ ورثتك من دفع ضريبة العقارات الضخمة، وهنا بعض النصائح، اقرأ الشروع في العمل على خطة عقلك .

توتوريال: أساسيات التخطيط العقاري

1. الجيل تخطي
الجيل تخطي هو بالضبط كما يبدو. وفي البلدان التي تسمح بذلك، كثيرا ما يختار كثير من الناس نقل جزء من أصولهم العقارية إلى أحفادهم بدلا من نقل ملكية كاملة إلى أطفالهم المباشرين. هذه الاستراتيجية تتخطى الجيل الثاني، وتحويل الأصول مباشرة إلى الجيل الثالث، مما يوفر الأصول من أن تخضع للضريبة في نهاية المطاف مرتين. عادة ما تخضع األصول للضريبة مرة واحدة عندما يتم نقلها منك إلى أطفالك) الجيل الثاني (ومرة أخرى عندما ينقل أطفالك في نهاية المطاف إلى أحفادك) الجيل الثالث (.

--2>>

في أغلب الأحيان، فإن الإستراتيجية الأكثر توازنا هي نقل ما يكفي من أصولك إلى أطفالك والتي تعتقد أنها ستحتاج إليها، وسيتم نقل الفائض على هذا المبلغ إلى أحفادك. وتغطي هذه الاستراتيجية احتياجات أطفالك وتضمن مستقبل أحفادك بطريقة فعالة من حيث الضرائب. ومع ذلك، من المهم أن نلاحظ أن بعض البلدان تثني عن استخدام هذه الاستراتيجية من خلال تطبيق جيل تخطي الضرائب، لذلك سوف تختلف فعاليتها. (تعرف على المزيد في سبويل يور غراندكيدس، فات يور تاكس بيل .

2. الإعفاءات الزوجية في بعض البلدان، مثل المملكة المتحدة، توجد بعض الاستثناءات الضريبية التي تسمح بنقل العقارات الأصغر حجما دون فرض ضريبة ميراث على الأصول. فعلى سبيل المثال، بلغت قيمة الاستبعاد الضريبي في الولايات المتحدة، اعتبارا من عام 2009، أصولا قيمتها 000 312 جنيه استرليني يمكن تحويلها من الضرائب عند وفاة أحد الزوجين.

للأزواج، وهذا يعني أن لديهم اثنين من الاستثناءات المتاحة لهم: واحد عندما يمر الزوج الأول بعيدا، والثانية عندما يموت الزوج المتبقي. وهكذا، عندما يموت الزوج الأول، وغالبا ما يكون الأكثر فائدة لنقل 312 £ £ من الحوزة لطرف ثالث إذا كنت تنوي في نهاية المطاف إلى الوصية الأصول لهم على أي حال، والباقي إلى الزوج على قيد الحياة.وسوف تضيع المزايا الضريبية لهذا الاستثناء الضريبي إذا نقلت كامل الممتلكات إلى الزوج عند الوفاة. (تحقق من الامتيازات المصممة لتعزيز وفورات ما بعد العمل الخاص بك - إذا كنت متزوجا، وهذا هو تحقق من المزايا الضريبية من وجود زوجة .)

على سبيل المثال، تنظر جيم و سالي سميث الذين لديهم أصول عقارية بقيمة £ 1، 000، 000. إذا جيم يمر بعيدا، £ 312، 000 من أصولهم يمكن نقلها من الحوزة إلى طرف ثالث مع صفر ضريبة الميراث. بعد ذلك، عندما سالي يمر بعيدا، يمكن تطبيق الاستبعاد الضريبي مرة أخرى لتحويل آخر 312 000 £ £ من الحوزة، وترك فقط 376 000 £ التي من شأنها أن تخضع ل ضريبة الميراث.

كان البديل الأقل كفاءة من حيث الضرائب هو تحويل مبلغ 000 1 جنيه استرليني كامل إلى سالي عندما توفي جيم، مما يؤدي إلى استبعاد ضريبي واحد فقط لاستخدامه عند وفاة سالي. ويترك هذا البديل 688 ألف جنيه استرليني من الأصول الخاضعة لضريبة الميراث مقابل 376 ألف جنيه استرليني في المثال السابق. على افتراض معدل ضريبة الميراث 40٪، كان الفرق في الضرائب المدفوعة 275 جنيه استرليني، 200 مقارنة مع انخفاض £ 150، 400. وبالتالي فإن استخدام هذه الاستراتيجية أقل كفاءة من شأنه أن يقلل من قيمة ممتلكات سميثز £ 124، 800 .

3. تخفيضات التقييم يمكن أن تكون تخفيضات التقييم مجالا حيث يمكنك العثور على وفورات ضريبية كبيرة إذا كنت تملك نشاطا تجاريا أو أصولا يصعب تقدير قيمتها. وبشكل عام، عندما يتم تحويل الموجودات، يتم تطبيق ضريبة على القيمة السوقية العادلة للموجودات، ولكن إذا كان من الصعب تحديد القيم السوقية العادلة لموجوداتك، فقد يكون هناك بعض الخصومات التي يمكن تطبيقها لتخفيض القيمة الخاضعة للضريبة من أصول التحويل. (مزيد من المعلومات في ما الفرق بين القيمة الدفترية والقيمة السوقية؟ )

على سبيل المثال، إذا تم نقل أسهم في شركة عائلية تدار من القطاع الخاص، وخصم لنقص السيولة وخصم يمكن أن يكون لها حق أقلية. إن عملية التقييم الخاصة بشركة مملوكة للقطاع الخاص تتضمن عادة استخدام نموذج تقييم لتحديد القيمة الجوهرية للأسهم، وعندما يتم تحديد ذلك، يتم عادة تطبيق خصم التقييم على حساب نقص السيولة للأسهم التي لا يتم تداولها على التبادل العام. قيمة هذا الخصم يمكن أن تختلف تبعا للحالة، ولكن يمكن أن تتراوح عادة من 10-35٪. وهذا يعني أنه إذا كانت القيمة الفعلية لأسهمك تقدر بمبلغ مليون دولار، فإنه بعد تطبيق خصم على نقص السيولة، تتراوح قيمة التحويل من 650 إلى 900 ألف دولار.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تخطط لنقل أسهم في شركة مملوكة للقطاع الخاص حيث كنت فقط أقلية المساهمين، ثم خصم على حساب هذا النقص في السيطرة قد تكون قابلة للتطبيق أيضا. ويمكن أيضا أن يكون هذا الخصم لحصة أقلية كبيرا، ويحتمل أن يصل إلى 40٪.

من خلال تطبيق هذه الخصومات على أصولك، تقلل من الأصول الخاضعة للضريبة، وبالتالي فإن إجمالي الضرائب التي تدفعها.وهناك استراتيجية مشتركة في بعض البلدان تتمثل في قيام األفراد بإنشاء شراكة محدودة األسرة ووضع أصولهم في فلب لتهيئة الظروف التي قد تبرر استخدام السيولة وخصومات األقلية بشكل مصطنع. وبدلا من إعطاء الأصول مباشرة، تمنح حقوق الأقلية في فلب لكل فرد، وهذا قد يجعلها مؤهلة للحصول على تخفيضات في القيمة. ومع ذلك، ببساطة وضع النقدية ومكافئات النقدية في فلب وعادة ما تحصل على القليل جدا أو أي خصومات. (فهم كيفية عمل هذا الإجراء في السوق يمكن أن يساعد على الحفاظ على اموالك واقفا على قدميه، تحقق من الغوص في السيولة المالية .)

4. التحويلات الخيرية غير المبررة في كثير من الخطط العقارية، غالبا ما يقوم الأفراد بتخصيص أصول لإعطاء مؤسسة خيرية عند وفاتهم. ولكن هل من الأفضل التبرع بالأصول للجمعيات الخيرية عندما تموت أو عندما لا تزال على قيد الحياة؟ في كثير من الأحيان، في كثير من الحالات، فمن الأكثر فائدة للجمعيات الخيرية للتبرع خلال حياتك. وذلك لأن معظم البلدان لا تفرض ضرائب الهدايا على التبرعات الخيرية، وثانيا، يمكنك الحصول على خصم ضريبة الدخل للتبرع الخاص بك. وبالإضافة إلى ذلك، إذا كانت المنظمة التي تبرع بها معفاة من دفع ضرائب الاستثمار، فإنك تبرع في وقت سابق، وكلما زادت قيمة التبرع الخاص بك يمكن أن يضاعف من الضرائب.

الخلاصة الضرائب العقارية وضرائب تحويل الثروة هي مواضيع معقدة، والعديد من هذه الاستراتيجيات قد تعمل في بعض البلدان وليس جميعها. قدمت هذه المقالة ببساطة بعض الاستراتيجيات الأكثر شيوعا المستخدمة بحيث كنت على علم بها، ويمكن أن تسمح لك لجعل خطة واسعة للممتلكات الخاصة بك. ومع ذلك، فمن المستحسن دائما أن يكون لديك محام أو أخصائي الضرائب مساعدتك في وضع خطة لنقل الأصول العقارية الخاصة بك. (لمزيد من المعلومات عن التخطيط العقاري، راجع التخطيط العقاري: 16 أشياء يجب القيام بها قبل أن تموت .