أصبحت خطة 401 (ك) شائعة جدا بين أصحاب الأعمال الصغيرة نتيجة للتغييرات التي أدخلها قانون المصالحة الاقتصادية للنمو الاقتصادي والإصلاح الضريبي لعام 2001 (إغترا). وقد جعلت هذه التغييرات خطة 401 (ك)، بالمقارنة مع معظم خطط التقاعد الأخرى، أكثر فائدة ومرونة لصاحب الأعمال الصغيرة. ولأغراض هذه المادة، سنشير إلى هذه الخطة الخاصة 401 (ك) بأنها "صاحب الأعمال الصغيرة 401 (ك)" أو سبو-401 (k).

-

البرنامج التعليمي : التخطيط للتقاعد

A 401 (k) بي أني أوثر نيم …
يختلف الاسم المعين إلى سبو-401 (k) بين المؤسسات المالية. وتشمل بعض الأمثلة "الفردية (ك)"، "سولو 401 (ك)"، "يوني-K خطة" و "العاملين لحسابهم الخاص 401 (ك)". إذا لم تكن متأكدا من اسم مقدم الخدمة المالية الذي تستخدمه، اسأل عن "خطة 401 (k) لصاحب العمل الصغير".

الكيانات التجارية المؤهلة
من المفاهيم الشائعة حول سبو-401 (k) أنه لا يمكن اعتمادها إلا من قبل مالكيها الوحيدين. ومع ذلك، قد تعتمد خطة سبو 401 (k) من قبل أي شركة صغيرة، بما في ذلك الشركات والشراكات، شريطة أن يكون المشاركون في الخطة المؤهلين فقط هم أصحاب الأعمال.

- 1>>

متطلبات التوثيق
بالنسبة لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يستوفون شروطا معينة، وضعت معظم المؤسسات المالية التي تقدم منتجات خطة التقاعد نسخا مقطوعة من الخطة العادية 401 (ك) لاستخدامها من قبل أصحاب الأعمال الذين يريدون لاعتماد الوثيقة سبو-401 (k). والنتيجة هي الوثائق الأقل تعقيدا المستخدمة في وضع الخطة. فعلى سبيل المثال، يمكن تخفيض وثيقة من 20 صفحة للخطة العادية 401 (k) إلى وثيقة من ثلاث صفحات لسبو-401 (k). تأكد من حصولك على الوثائق المناسبة من مزود الخدمات المالية.

متطلبات الأهلية
لا يجوز اعتماد خطة سبو-401 (k) إلا من قبل الشركات التي يكون فيها الموظفون الوحيدون المؤهلون للمشاركة في الخطة هم أصحاب الأعمال. لأغراض الأهلية، يعتبر زوجك مالكا لنشاطك التجاري. لذلك، إذا كان هو أو هي يعمل من قبل عملك ومؤهل للمشاركة في الخطة، كنت لا تزال مؤهلا لاعتماد سبو-401 (ك). إذا كان نشاطك التجاري يضم موظفين غير مالكين مؤهلين للمشاركة في الخطة، فلن يكون نشاطك التجاري مؤهلا لتبني خطة سبو-401 (k). لذلك، قد يكون لديك موظفون بالإضافة إلى نفسك وزوجك ولا يزال مؤهلا لاعتماد خطة عملك إلا إذا كان هؤلاء الموظفين الآخرين غير مؤهلين للمشاركة في الخطة. ويتوقف تحديد ما إذا كان املوظفون اآلخرون مؤهلني على متطلبات األهلية التي تختارها للخطة. يجب أن تظل المتطلبات التي تختارها ضمن القيود التالية:

• العمر : يمكنك اختيار استبعاد الموظفين الذين تقل أعمارهم عن 21 سنة.
  • سنوات الخدمة :
    • بالنسبة إلى 401 (ك) الاشتراكات المؤجلة للراتب: يجوز لك أن تطلب من الموظف أداء سنة واحدة من الخدمة قبل أن يصبح مؤهلا لتقديم اشتراكات تأجيل الراتب.
      • للمساهمة في تقاسم الأرباح: قد تطلب من الموظف أن يؤدى لمدة تصل إلى سنتين من الخدمة حتى يكون مؤهلا للحصول على مساهمات تقاسم الأرباح. ومع ذلك، فإن معظم خطط سبو-401 (k) تحد من هذا المطلب إلى سنة واحدة.

    لأغراض الخطة، يعتبر الموظف أن أداء سنة واحدة من الخدمة إذا كان يعمل 000 1 ساعة على الأقل خلال السنة. على الرغم من أنك قد تختار عموما أن تتطلب أقل من 1 000 ساعة في إطار خطة مؤهلة منتظمة، فإن معظم خطط سبو-401 (k) تتضمن حدا مشفرا يبلغ 000 1 ساعة.

    عند تحدید متطلبات الأھلیة لخطتك، یمکنك أیضا استبعاد الأجانب غیر المقیمین الذین لا یحصلون علی دخل الولایات المتحدة و / أو أولئك الذین یتلقون مخصصات بموجب اتفاقیة المفاوضة الجماعیة.

    توخي الحذر مع الانتخابات إجراء الانتخابات الخاطئة يمكن أن يؤدي إلى استبعادك من الخطة أو الموظفين غير المالك تكون مؤهلة للمشاركة في الخطة. على سبيل المثال، إذا اخترت أن يكون لديك شرط أهلية سن 21 حتى لو كنت 20 فقط، فإنك سوف تستبعد نفسك من المشاركة في الخطة. أو قل أنك تختار سنوات الخدمة الصفر كشرط للمشاركة في الخطة، ولكن لديك خمسة موظفين موسميين يعملون أقل من 1000 ساعة كل عام وهم فوق سن 21. هؤلاء الموظفين سيكونون مؤهلين للمشاركة في الخطة لأنها تلبي متطلبات العمر والخدمة. وبالتالي، فإن أهليتهم سوف تنحي عملك من أن تكون مناسبة لاعتماد خطة سبو-401 (ك). بدلا من ذلك، يمكنك اعتماد الخطة العادية 401 (ك). التحقق من أحكام وثيقة الخطة بعض المنتجات سبو-401 (k)، بحكم تعريفها، تتطلب المزيد من الاستبعاد. قبل أن تقرر إنشاء خطة سبو-401 (k)، تأكد من مراجعة مزود الخدمات المالية الخاص بك فيما يتعلق بأحكام الخطة.

    سبو 401 (k) مكونات الخطة
    هناك عنصران في خطة سبو 401 (k): المساهمات المؤجلة للرواتب ومساهمات تقاسم الأرباح.

    • تأجيل الراتب : يجوز لك أن تسدد اشتراكات تأجيلية تصل إلى 100٪ من تعويضك / دخلك، ولكن لا تزيد عن حد إرجاء المرتبات للسنة، وهو 500 17 دولار لعام 2013. < المساهمة في تقاسم الأرباح
      • : قد تساهم الشركة بنسبة تصل إلى 25٪ من تعويضك (20٪ من صافي أرباحك المعدلة للشركات غير المؤسسة)، ولكن لا يزيد عن 51 ألف دولار لعام 2013. يجب أن لا تتجاوز المساهمات غير المباشرة والاشتراك في الأرباح 51 ألف دولار لعام 2013. ومع ذلك، إذا وصلت إلى سن 50 بحلول نهاية العام، فيمكنك المساهمة بمبلغ إضافي قدره 500 5 دولار أمريكي كمساهمات نهائية كإرجاء للراتب.

      سبو كونتريبوتيونس vs. خطط أخرى

      بالمقارنة مع خطط التقاعد الشعبية الأخرى، فإن خطة سبو-401 (k) لها حدود مساهمة عالية (كما هو موضح أعلاه)، وهو العنصر الرئيسي الذي يجذب أصحاب الأعمال الصغيرة.وعلاوة على ذلك، بالنسبة إلى خطط التقاعد الأخرى، قد تقتصر المساهمات على اشتراكات صاحب العمل فقط، أو عندما يكون تأجيل المرتبات مسموحا به، يكون الحد الأدنى أقل من ذلك بالنسبة لخطة سبو-401 (k).
      وفيما يلي ملخص لمقارنات المساهمة لخطط أرباب العمل الشائعة التي تستخدمها الشركات الصغيرة:

      الحساب

      تأجيل الراتب	الحد الأقصى لمساهمة رب العمل	مساهمة الاستلام	سبو-401
      $ 17، 500 (لعام 2013)	25٪ من التعويضات أو 20٪ من صافي الربح المعدل لأصحاب الأعمال غير المؤسسة	$ 5، 500	سيب إيرا
      غير مسموح	25 النسبة المئوية للتعويض أو 20٪ من صافي الربح المعدل لمالكي الأعمال غير المشتركين	غير مسموح	خطة تقاسم الأرباح أو شراء الأموال
      غير مسموح	25٪ من التعويض أو 20٪ من صافي الربح المعدل (999)> 3٪ من التعويض / الدخل	$ 2، 500	(لمعرفة المزيد عن خطط سيمبل، راجع <
      غير مسموح	مقدمة إلى سيمبل 401 (k) بلانز	،	سيمبل إيرا فس سيمبل 401 (k) بلانز

      و خطط يمكن لصاحب العمل الصغير إنشاء . مثال لتوضيح: لنفترض أن جيل، بروبريت الوحيد أو الذين تقل أعمارهم عن 50 عاما، أرباحا صافية قدرها 70 ألف دولار. وتريد جيل اعتماد خطة تقاعد لأعمالها، وتفضل اعتماد الخطة التي تسمح بأعلى حد للمساهمة. الجدول التالي يوضح الحد الأقصى التقريبي لجيل الذي سيكون قادرا على المساهمة في كل خطة لعام 2013: الحساب تأجيل الراتب

      الحد الأقصى لمساهمة رب العمل

      الإجمالي

      سبو-401 (k)	17، 500	$ 13، 010. 93	$ 13، 510. 93
      سيب إيرا	$ - 0-	$ $ 1، 939. 35	$ - 0-
      $ 13، 010. 93	$ 13، 010. 93	سيمبلي إيرا
      $ 13، 939. 35	الحساب	كما ذكر سابقا، يجوز لك أن تدفع اشتراكات تأجيل الراتب بنسبة تصل إلى 100٪ من تعويضك، ولكن ليس أكثر من حد إرجاء الراتب للسنة (17 دولارا أمريكيا) ، و 500 لعام 2013). تقتصر مساهمات المشاركة في الأرباح على 25٪ من تعويضك (أو 20٪ من صافي أرباحك المعدلة إذا كان نشاطك التجاري مملوكا أو شراكة فردية). إن المساهمة الإجمالية في برنامج سبو-401 (k) هي مساهمة إرجاء الراتب بالإضافة إلى المساهمة في تقاسم الأرباح بمبلغ يصل إلى 51000 دولار أمريكي لعام 2013.	إذا كان نشاطك التجاري شركة، فإن مساهمة تقاسم الأرباح تستند إلى W- 2 الأجور التي تتلقاها. على سبيل المثال، إذا تلقيت 70 ألف دولار أمريكي من أجور W-2، يمكن أن تصل مساهمة مشاركة الأرباح إلى 17 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) 500 (70 دولارا أمريكيا × 25٪). عند إضافتك إلى اشتراكك في تأجيل راتبك البالغ 17 دولارا، فإن هذا المبلغ سيكون 35000 دولار أمريكي.
      إذا كان نشاطك التجاري ملكا حصريا (مثل أعمال جيل) أو الشراكة، فإن العملية تصبح أكثر مشاركة. في هذه الحالة، تستند مساهمة مشاركة الأرباح إلى صافي أرباحك المعدلة وتقتصر على 20٪. على سبيل المثال، في المثال مع جيل أعلاه، كان صافي أرباحها 70 ألف دولار. بعد إجراء التعديلات اللازمة، قررت شركة جيل أن صافي أرباحها المعدلة كان $ 65، 045.65 - وبالتالي فإن الحد الأقصى لمساهمة أرباب العمل سيكون 13 دولارا، 010. 93 (65 دولارا، 045، 65 × 20٪). وتبلغ المساهمة القصوى للبعثة 29 دولارا، 510. 93، وهو المبلغ الإجمالي لكل من مساهمتها المؤجلة البالغة 000 16 دولار كحد أقصى، و 13 دولارا، 010. 93 أقصى مساهمة في تقاسم الأرباح. يوفر إرس صيغة خطوة بخطوة لتحديد صافي الربح المعدل في	إرس بوبليكاتيون 560	.	فوائد أخرى من سبو 401 (ك)

      قروض : كما هو الحال مع الخطط المؤهلة الأخرى، يمكنك الاقتراض من سبو 401 (k) حتى 50٪ من رصيد خطتك أو 50 ألف دولار، أيهما أقل. تحقق من وثيقة الخطة لتحديد ما إذا كانت هناك أية قيود أخرى تنطبق. اقرأ المزيد الاقتراض من خطتك و 8 أسباب عدم الإقراض مطلقا من 401 (k) )

      5500 فيلينغ ماي نوت ريكيرد

      • : نظرا لأن الخطة تغطي فقط صاحب العمل، قد لا يطلب منك تقديم نموذج رقم 5500 ما لم يتجاوز رصيدك 250 ألف دولار أمريكي لا يوجد اختبار للتمييز : يجب إجراء اختبار عدم التمييز بشكل عام ل 401 (k ). وتضمن هذه الاختبارات أن أصحاب الأعمال والعاملين بأجر أعلى لا يحصلون على مبلغ عال من المساهمة بالمقارنة مع الموظفين الأقل أجرا. هذه الاختبارات يمكن أن تكون معقدة جدا وقد تتطلب خدمات مسؤول خطة من ذوي الخبرة، والتي يمكن أن تكون مكلفة. لأن خطة سبو 401 (ك) تغطي فقط صاحب العمل، وليس هناك واحد ضد الذي يمكنك التمييز، لذلك ليست مطلوبة هذه الاختبارات. خصم الاشتراكات : كما هو الحال بالنسبة لخطط أرباب العمل الأخرى، يسمح لك سبو 401 (k) بخصم اشتراكات الخطة بنسبة تصل إلى 25٪ من التعويضات المؤهلة. ولأغراض الخطة، يقتصر التعويض على 000 255 دولار لعام 2013. وتتجاهل أرباح أكثر من ذلك المبلغ لأغراض الخطة. عندما لا تكون سبو 401 (k) مناسبة لك
        • لا يكون سبو مناسبا في الحالات التالية: لديك موظفون غير أصحاب الأعمال المؤهلين للمشاركة في الخطة.
          • التعويض الخاص بك يكفي للسماح لك للمساهمة بمبلغ 51،000 دولار كاشتراكات تقاسم الأرباح. يتم تأسيس عملك وتكسب رواتب كافية من W-2 للسماح بأقصى مساهمة قدرها 51000 دولار أمريكي. وتتمتع فائدة كبو 401 (k) بإمكانية جعل الحد الأقصى للمساهمة ممكنا. وبما أن الحد الأقصى للدولار هو 51 ألف دولار لعام 2013، فإن اعتماد نظام سبو-401 (k) ليس ضروريا إذا تلقيت أجور W-2 من عملك والتي من شأنها أن تسمح بتحقيق الحد الأقصى لمبلغ المساهمة البالغ 51000 دولار أمريكي، . وبطبيعة الحال، إذا كنت على الأقل 50 عاما، فإن اعتماد سبو-401 (k) يسمح لك بتقديم مساهمة إضافية بقيمة 500 $.
            • الموعد النهائي لإنشاء سبو-401 (k) > يجب وضع خطة سبو-401 (k) في اليوم الأخير من السنة الضريبية لعملك. إذا كنت تدير عملك في السنة التقويمية، فإن الموعد النهائي سيكون 31 ديسمبر. ومع ذلك، إذا تم دمج عملك، قد ترغب في وضع الخطة عاجلا من أجل تقديم المساهمات المؤجلة للراتب، لأنها يجب أن تستند إلى الحالي أو والأجور المستقبلية، وليس الأجور المدفوعة قبل وضع الخطة. المواعيد النهائية للاشتراكات

            يجب أن يتم تقديم مساهمات مشاركة الأرباح بحلول الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية، بما في ذلك الإضافات. يجب أن تساهم المبالغ التي تمثل مساهمة إرجاء الراتب بحلول يوم العمل السابع من الشهر التالي للشهر الذي ينطبق عليه التأجيل إذا تم تأسيس عملك. على سبيل المثال، يجب إيداع المبالغ المؤجلة من راتبك في شهر سبتمبر في حساب 401 (ك) بحلول يوم العمل السابع من شهر أكتوبر. ولأن اشتراكات تأجيل الراتب لا يمكن أن تستند إلى التعويض الذي حصل قبل إجراء الانتخابات، يجب أن تقوم بانتخابك قبل فترة الأجر الأولى التي ترغب في البدء في تقديم اشتراكات تأجيل الراتب.
            بالنسبة للشركات غير التجارية، قد يتم إيداع اشتراكاتك المؤجلة في الراتب من خلال الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية، بما في ذلك التمديدات. ومع ذلك، يجب إجراء انتخابات تأجيل الراتب، بما في ذلك المبلغ الذي تخطط لتأجيله، في اليوم الأخير من السنة الضريبية.

            • اعتبارات أخرى
              • إذا كنت تمتلك أكثر من نشاط تجاري، فيجب عليك مراجعة اختصاصي الضرائب لتحديد ما إذا كنت مؤهلا لتبني ملكية سبو-401 (k) - في نشاط تجاري آخر يغطي الموظفين بخلاف النشاط التجاري يمكن أن يؤدي المالك إلى عدم أهليتك لهذا النوع من الخطط.