A 501 (c) (3) نونبروفيت كوربوراتيون هي نوع من المنظمات الخيرية التي تعترف دائرة الإيرادات الداخلية بأنها معفاة من الضرائب. هذا النوع من الشركات لا يدفع ضريبة الدخل على أرباحها أو على التبرعات التي تتلقاها. أيضا، في أي وقت يقوم فيه دافعي الضرائب بتقديم تبرع إلى المؤسسة غير الربحية 501 (c) (3)، يمكنهم تخفيض دخلهم الخاضع للضريبة بمقدار التبرع إذا قاموا بتخصيص اقتطاعاتهم على إقراراتهم الضريبية الفيدرالية. ويشجع هذا الحافز المؤسسات الخيرية الخاصة ويسهل على المنظمات غير الربحية جمع الأموال. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، راجع التنقل في البيانات المالية الحكومية وغير الربحية. )

- <>>

توتوريال: دليل ضريبة الدخل الشخصي

إذا كنت تريد من أي وقت مضى جمع المال لسبب ما وفقا للشروط الخاصة بك، قد ترغب في بدء 501 (c) (3 ). توضح هذه المقالة ما يجب عليك مراعاته قبل أن تقرر متابعة أهدافك من خلال هذه الطريقة وتخبرك بكيفية البدء إذا قررت المضي قدما.

لماذا النموذج A 501 (c) (3) نونبروفيت كوربوراتيون؟ إن أفضل سبب لإنشاء شركة غير ربحية (501) (c) (3) هو أنك قررت أن هذه هي الطريقة الأكثر فعالية بالنسبة لك لتحقيق هدف خيري. وربما تكون هناك حاجة إلى عدم الوفاء بالمنظمات القائمة؛ ربما كنت تعتقد أن لديك فكرة أفضل من شأنها أن تلبي حاجة أكثر فعالية مما تفعله أي منظمة موجودة. فكر في ما إذا كنت ستتمكن بشكل أفضل من تحقيق أهدافك من خلال تشكيل وإدارة مؤسسة جديدة أو ما إذا كان بإمكانك تحقيق المزيد من المنافع من خلال التبرع بوقتك و / أو أموالك لمؤسسة قائمة.

لم يكن لديك لتصبح منظمة غير ربحية معترف بها إرس لبدء جمعية خيرية. ومع ذلك، سوف يكون الناس أكثر اهتماما بكثير في التبرع لمؤسستك الخيرية إذا كانت التبرعات الخاصة بهم سوف تكون خصم الضرائب. أيضا، يعني الحصول على الحالة 501 (c) (3) أن المانحين المحتملين هم أكثر عرضة لرؤية مؤسستك على أنها شرعية. وقد يتبرع الناس أكثر مما كانوا يتبرعون به بخلاف ذلك بسبب الإعفاء الضريبي والزيادة الملحوظة في الشرعية. ويتعين على الكثير من المعلومات المالية والتشغيلية التي يطلبها 501 (ج) (3) أن يقدم إلى مصلحة الضرائب سجل عام، لذلك يمكن التحقق من هذه المنظمات بسهولة ومساءلتها إذا اعتقد المانحون أن أموالهم قد أسيئ استخدامها. (لمزيد من المعلومات عن التبرعات، راجع خصم تبرعاتك. )

إذا قررت العمل ك 501 (ج) (3) و إرس يمنحك الضوء الأخضر، فإن مؤسستك لن تدفع ضريبة الدخل على الأموال التي تكسبها من أنشطتها لجمع التبرعات و التبرعات التي يتلقاها. أيضا، دمج مؤسستك يساعد على حماية الأصول الشخصية الخاصة بك، على الرغم من أنك يمكن أن تدرج دون أن تصبح 501 (ج) (3).

بعد ذلك، دعونا نراجع الخطوات الخمس التي تجعل مؤسستك غير الربحية معفاة من الضرائب.

1. خطة يقول إرس أنه إذا كنت ترغب في العمل ك 501 (ج) (3)، يجب على مؤسستك متابعة حصرا نشاطا في واحدة من الفئات التالية:

• الدينية
• الخيرية
• العلمية < اختبار أدبي أو تعليمي
• اختبار للسلامة العامة
• تعزيز المنافسة الرياضية الوطنية أو الدولية للهواة
• منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات
• عليك أيضا التأكد من أن مؤسستك ليست مصممة لتحقيق الربح للفرد، أنها توفر منفعة عامة.

2. إنشاء مؤسسة

بمجرد أن تقرر أنك تريد المتابعة وأن مؤسستك تلبي تقريبا متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية، فقد حان الوقت لبدء التعامل مع الروتين. قرر ما إذا كنت تريد مساعدة - يمكنك استئجار محام إذا كان لديك الموارد، أو استخدام خدمة قانونية تفعل بنفسك مثل ليغالزوم. كوم إذا كنت لا. يمكن للمحامي أن يوفر توجيهات شخصية ويساعدك على تجنب الأخطاء المكلفة، ولكن بعض الناس يديرون من تلقاء أنفسهم. يتم تشكيل الشركات على مستوى الدولة، لذلك سوف تحتاج إلى معرفة ما هو الإجراء لتشكيل شركة في الدولة حيث سيتم تأسيس مؤسستك. تختلف الخطوات حسب الدولة ولكن ستتضمن عموما ما يلي:

اسم المؤسسة، والتأكد من أن اسمك فريد ومسموح به. وبعبارة أخرى، لا يمكنك استخدام اسم ادعى شخص آخر بالفعل. كما أن هناك بعض الكلمات التي لا تسمح بها الحكومة للشركات باستخدام أسمائها في محاولة لمنع الشركات من تضليل الجمهور.

• إعداد وتأسيس مواد التأسيس. مواد التأسيس هي الوثيقة التي تخلق الشركة الخاصة بك.
• تعيين واحد أو ثلاثة مديرين اعتمادا على الاحتياجات الخاصة بك ومتطلبات الدولة. يجب أن يكون لدى جميع الشركات مديرين تكون مسؤوليتهم هي الإشراف على المنظمة، وتقديم المشورة للإدارة واتخاذ القرارات الرئيسية مثل توظيف وإطلاق الموظفين التنفيذيين للشركة.
• عقد اجتماع مجلس الإدارة الذي تقوم فيه بتعيين / انتخاب أعضاء المكتب وإعداد الوثائق واللوائح. أيضا، بدء كتاب سجل حيث يمكنك الاحتفاظ دقائق من هذا والاجتماعات اللاحقة.
• احصل على رقم تعريف ضريبة الدولة. تعتبر الشركة مؤسسة دافعة مستقلة ويجب أن يكون لها رقم ضريبة خاص بها (على غرار رقم الضمان الاجتماعي للفرد).
• بالإضافة إلى اتباع الخطوات الرسمية المطلوبة، فإنه ليس فكرة سيئة لوضع خطة عمل، تماما كما لو كنت قد بدأت الأعمال الربحية. على الرغم من أن مؤسستك ستكون منظمة غير ربحية، سيظل عليك العمل باللون الأسود إذا كنت ترغب في إبقاء مؤسستك قيد التشغيل. ويسمح للمنظمات غير الربحية أن تكون مربحة - لديهم فقط لاستخدام تلك الأرباح لتعزيز الغرض العام للمنظمة. وعلى النقيض من ذلك، توجد شركة خاصة لإثراء موظفيها ومديريها ومساهميها. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، راجع

إهداء أصول التقاعد الخاصة بك إلى المؤسسة الخيرية. ) 3. ملف الأوراق مع مصلحة الضرائب

بعد تلبية متطلبات دولتكم لتشكيل شركة، كنت على استعداد لتقديم طلب للحصول على إعفاء من الضرائب مع مصلحة الضرائب. أولا، ستحتاج إلى التقدم بطلب للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (إين). وهذا شرط لجميع المنظمات المعفاة من الضرائب، حتى لو لم يكن لديهم موظفين. یمکنك التقدیم عبر الإنترنت من خلال الموقع الإلکتروني الخاص ب إرس، عبر الھاتف علی رقم 1-800-829-4933 أو عن طریق البرید في نموذج سس-4، رقم طلب تعریف صاحب العمل.

بعد ذلك، استكمل وقدم النموذج 1023، طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب المادة 501 (c) (3) من قانون الإيرادات الداخلية. ستستخدم المعلومات التي تقوم بتضمينها في هذا النموذج كأساس لقرار مصلحة الضرائب في ما إذا كانت ستمنح وضع الإعفاء الضريبي لمؤسستك أم لا. جانبا الكثير من الوقت لهذه المهمة: التطبيق الرئيسي هو 12 صفحة طويلة ومفصلة تماما. أيضا، وهذا يتوقف على نوع المؤسسة التي تشكل، سوف تحتاج أيضا إلى ملء أحد الجداول المرفقة (على سبيل المثال، جدول A للكنائس، جدول B للمدارس والكليات والجامعات، الخ) وتقدر IRS الوقت ل واستكمال النموذج 1023 في حوالي 90 ساعة لمتطلبات حفظ السجلات، 5 ساعات لمعرفة المزيد عن النموذج، ما يقرب من 10 ساعة لإعداد النموذج وساعة أخرى لنسخ وتجميع وإرسال النموذج. هذا ليس بما في ذلك الجداول الزمنية.

قبل إرسال طلبك بالبريد، اتبع الإرشادات الواردة في قائمة التحقق من النموذج 1023. تساعد قائمة التحقق في التأكد من تضمين جميع المعلومات المطلوبة في طلب اشتراكك وستساعد على منع التأخير في المعالجة.

أرسل طلبك. سيتيح لك إرس معرفة ما إذا كان يحتاج إلى مزيد من المعلومات أو إذا تمت إعادة توجيه النموذج للمراجعة. وبمجرد حصول مصلحة الضرائب على جميع المعلومات التي تطلبها، ستصدر رسالة تحديد إما بمنح أو رفض وضع الإعفاء الضريبي لمؤسستك. وعادة ما تستغرق عملية التقييم من ثلاثة إلى خمسة أشهر. إذا تم رفضك، يمكنك تقديم التماس. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة على مصلحة الضرائب الأمريكية، راجع

كيفية الطعن في مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية. ) 4. الامتثال لمتطلبات الدولة والمتطلبات المحلية

إذا تمت الموافقة على مؤسستك للحصول على إعفاء من الضرائب على المستوى الاتحادي، فهذا أمر رائع. بعد ذلك، ستحتاج إلى التأكد من أن مؤسستك ستكون معفاة من الضرائب على مستوى الولاية والمستوى المحلي حتى لا تضطر لدفع ضريبة دخل الشركات أو ضريبة المبيعات أو ضريبة الأملاك على الشركات. تختلف المتطلبات حسب الولاية، ولكن قد تكون موافقة مصلحة الضرائب الأمريكية هي كل ما تحتاجه مؤسستك كما يجب الاعتراف بها كمؤسسة غير ربحية على مستوى الولاية.

بعد استيفاء متطلبات دولتك للعمل كمؤسسة غير ربحية، ستحتاج إلى الحصول على أي تصاريح أو تراخيص مطلوبة لتشغيل نشاطك التجاري والتأكد من الالتزام بقوانين البناء واللوائح المحلية الأخرى. كونك منظمة غير ربحية تعفيك فقط من الضرائب؛ فإنه لا يعفيك من تلبية المتطلبات الأخرى لنوع عملك في المنطقة التي ستعمل فيها.

أيضا، قبل البدء في التشغيل، الحصول على دراية متطلبات الشركات، مثل عقد الاجتماعات، وحفظ دقيقة وتقديم المعلومات الإرجاع. (هذه الخطط تشبه الخطط 401 (ك) في العديد من النواحي، ولكنها مصممة خصيصا للكيانات غير الربحية لمزيد من المعلومات، راجع

4-1-1 على 403 (ب) الخطط. ) 5. الحفاظ على حالتك

بمجرد الموافقة على كل مستوى، لا يزال هناك عمل يجب القيام به. إن الحفاظ على وضعك غير الربحي هو عملية مستمرة، وتكون العواقب وخيمة إذا لم تتبع القواعد. وهنا 11 الأشياء التي تحتاج إلى القيام به على أساس مستمر. 1. تأكد من أن مؤسستك تعمل بالطريقة التي قلت بها في طلبك.

2. عقد اجتماعات منتظمة لمجلس الإدارة وتدوين الملاحظات.

3. الامتثال لمتطلبات إرس السنوية لتقديم استمارة 990 أو نموذج 990-إز. في هذه النماذج، سوف تبلغ عن أنشطة مؤسستك، والحوكمة، والإيرادات، والمصروفات، وصافي الأصول. يرجى العلم بأن النموذج المكتمل سيكون متاحا للجميع. أيضا، قد تطلب حكومة الولاية نسخة منك.

4. لديها مصادر تمويل متنوعة. 501 (ج) (3) من المفترض أن تكون المنظمات عامة؛ إذا كان لديك عدد قليل جدا من مصادر التمويل، قد تضطر إلى إعادة تنظيم كمؤسسة خاصة. يجب أن تعمل المؤسسات من خلال مجموعة مختلفة تماما من القواعد.

5. تشغيل مؤسستك مثل الأعمال التجارية مع حسابها المصرفي وبطاقة الائتمان الخاصة بها. إبقاء جميع المعاملات المالية منفصلة تماما عن حساباتك الشخصية.

6. احتفظ بسجلات مالية لا تشوبها شائبة في حالة تدقيق مؤسستك.

7. لا تسمح لمؤسستك بالمشاركة في أي حملات سياسية.

8. لا تثري بشكل غير عادل أي شخص تعوضه مؤسستك.

9. لا تستخدم مؤسستك لمواصلة أغراض غير معفاة أو ارتكاب أعمال غير مشروعة.

10. لا تسمح بأن يكون جزء كبير من أنشطة مؤسستك موجها نحو التأثير على التشريعات.

11. تجنب كسب دخل تجاري غير ذي صلة من خلال مؤسستك. هذا هو الدخل من نشاط يتم تنفيذه بانتظام ولا يرتبط ارتباطا وثيقا بغرض مؤسستك. ويخضع هذا الدخل لضريبة دخل الأعمال غير ذات الصلة.

الخط السفلي

يمكن أن يكون بدء 501 (c) (3) عملية مرهقة. قبل أن تتصدى للتحدي، تزن إيجابيات وسلبيات تلبية جميع المتطلبات القانونية والضريبية لتشكيل منظمة رسمية غير ربحية وتشغيلها. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة، راجع هل تقوم المنظمات غير الربحية بدفع الضرائب؟ )