عند تقديم الضرائب الخاصة بك كل عام، لديك خيار إما أخذ الخصم القياسي أو تخصيص الخصومات الخاصة بك. والخصم القياسي هو مبلغ محدد مسبقا يسمح لك بخصمه من الدخل الخاضع للضريبة كل عام. سيختلف هذا المبلغ وفقا لحالة الإيداع الضريبي ويتم فهرسته سنويا لمواكبة التضخم. وفي كل عام، يستطيع الملايين من دافعي الضرائب المطالبة بخصم أكبر من عائداتهم الضريبية نتيجة لتخفيض استقطاعاتهم - ولكن هذا لن يعمل للجميع. لتحقيق أقصى استفادة من الإقرار الضريبي الخاص بك، اقرأ القراءة لمعرفة متى يتم تخصيص الخصومات الخاصة بك ومتى التمسك بالخصم القياسي.

هذا هو المكان الذي يأتي فيه الرئيس ترامب. في مخططه الضريبي الجديد الاستقطاعات المفصلة تخلف عمليا باستثناء عدد قليل مثل مدفوعات الرهن العقاري والتبرعات الخيرية. ومن المفترض أن يتضاعف الخصم القياسي كمضاعفة. والقصد من ذلك هو تحقيق أقصى قدر من الوفورات الضريبية وتبسيط قانون الضرائب. وفيما يلي نظرة عامة على القواعد الحالية على الخصومات مفصلة. (انظر أيضا: البيت الأبيض يعلن رسميا خطة الإصلاح الضريبي)

الغرض من الخصومات المفصلة وطبيعتها

تنقسم الخصومات المصنفة إلى فئة مختلفة عن الخصومات المذكورة أعلاه مثل مصروفات العمل الذاتي ومصلحة القروض الطلابية؛ فهي عبارة عن اقتطاعات "أقل من خط" أو خصومات من الدخل الإجمالي المعدل. يتم احتسابها على الجدول أ من دائرة الإيرادات الداخلية ثم يتم إجمالا إلى النموذج الخاص بك 1040.

مرة واحدة وقد طرحت الخصومات مفصلة من دخلك، والباقي هو الدخل الخاضع للضريبة الفعلية. وقد تم إنشاء الخصومات المصنفة كأداة هندسية اجتماعية من قبل الحكومة لتوفير الحوافز الاقتصادية لدافعي الضرائب للقيام بأشياء معينة، مثل شراء المنازل وتقديم التبرعات للجمعيات الخيرية. (لمعرفة كيفية تطور الضرائب إلى 1040s التي نراها اليوم، اقرأ دفع العم سام: من التبغ إلى 1 تريليون دولار و أقراص إلى 1040s: كيف بدأت الضرائب .

ما هي الخصومات التي يمكن أن تكون موزعة؟

يتم تقسيم الجدول A إلى عدة أقسام مختلفة التي تتعامل مع كل نوع من خصم مفصل.

فيما يلي نظرة عامة موجزة عن نطاق وحدود كل فئة من فئات الخصم المفصل:

• المصروفات الطبية وأمراض الأسنان غير المستردة - < هذا الخصم ربما يكون أصعب - ومؤلمة من الناحية المالية - للتأهل ل. يمكن لدافعي الضرائب الذين يتكبدون نفقات طبية و / أو طب الأسنان المؤهلة التي لا يغطيها التأمين أن يقتطعوا نفقات تتجاوز 10٪ من إجمالي دخلهم المعدل (إذا كنت أنت أو زوجك 65 عاما أو أكثر، فإن العتبة هي 7. 5 ٪ حتى 31 ديسمبر 2016). مصاريف الفوائد
• - يمكن لمالكي المنازل خصم الفائدة التي يدفعونها على قروضهم ورهونهم. في كل عام، يقوم مقرضو الرهن العقاري بإرسال نموذج 1098 إلى المقترضين، والذي يحدد بالتفصيل مبلغ الفائدة القابلة للخصم والنقاط التي دفعوها خلال العام الماضي. ويمكن لدافعي الضرائب الذين اشتروا أو أعيدوا تمويل منازلهم خلال السنة أن يقتطعوا النقاط التي دفعوها، في إطار مبادئ توجيهية معينة.

  الضرائب المدفوعة

• - دافعي الضرائب الذين يتقنون قادرون على خصم نوعين من الضرائب المدفوعة على الجدول ألف: الضرائب على الممتلكات الشخصية، والتي تشمل الضرائب العقارية، يتم خصمها جنبا إلى جنب مع الضرائب المحلية والمحلية التي تم تقييمها عن العام السابق. ومع ذلك، فإن أي رد يتم استالمه من قبل دافعي الضرائب من الدولة في السنة السابقة يجب أن يحسب كإيرادات إذا كان دافعي الضرائب قد قاموا بتقسيم االقتطاعات في السنة السابقة. التبرعات الخيرية
• - أي تبرع إلى مؤسسة خيرية مؤهلة قابل للخصم في حدود معينة. أما المساهمات النقدية التي تتجاوز 50٪ من الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب، فيجب ترحيلها إلى السنة التالية، فضلا عن المساهمات غير النقدية التي تتجاوز 30٪ من إجمالي الإيرادات. اقرأ المزيد عن التبرعات خصم تبرعاتك و من الأفضل إعطاء واستلام . الخسائر الناجمة عن الخسائر والسرقة
• - يمكن الإبلاغ عن نتيجة إصابة أو سرقة في الجدول ألف. وللأسف، فإن الخسائر التي تزيد عن 10٪ من الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب هي بالفعل قابلة للخصم. وإذا كان دافعي الضرائب يتكبدون خسائر في الأضرار في سنة واحدة وخصمها من ضرائبه، فإن أي تعويض يرد في السنوات اللاحقة يجب أن يحسب كإيرادات. المصروفات المتعلقة بالعمل غير المستردة وبعض الاستقطاعات المتنوعة
• - يمكن للموظفين الذين يتكبدون نفقات متعلقة بالعمل أن يقتطعوا أي نفقات مجمعة تتجاوز 2٪ من إجمالي الدخل المعدل. وتشمل هذه المواد، مثل المعدات واللوازم، والملابس الواقية، ومصروفات الاحتفاظ بمكتب منزلي لراحة صاحب العمل، ونفقات المركبات، والمستحقات للمنظمات المهنية والاشتراكات المهنية. وترد بعض الاستقطاعات المتنوعة الأخرى في هذا القسم أيضا، مثل إعداد ضريبة الدخل ورسوم مراجعة الحسابات، وأي نفقات تتعلق بالحفاظ على الاستثمارات أو الممتلكات المدرة للدخل. وتشمل هذه الرسوم بنودا مثل حساب الاستجابة العاجلة أو رسوم صيانة الحسابات الأخرى المدفوعة من الجيب والرسوم القانونية والمحاسبية وهامش الفائدة. الخصومات المتنوعة الأخرى
• - تتضمن هذه الفئة الأخيرة من الاستقطاعات المفصلة بنودا مثل خسائر المقامرة إلى حد مكاسب المقامرة والخسائر من الشراكات أو الفرع الفرعي S- الشركات والضرائب على الدخل على الدخل وبعض المصروفات الأخرى. للحصول على مزيد من التفاصيل، راجع إرس بوبليكاتيون 17 والتعليمات الخاصة بالجدول أ. حدود الدخل للخصومات المخصومة

قد يتم تخفيض الخصومات المصنفة لدافعي الضرائب مع الدخل الإجمالي المعدل فوق مستوى معين (انظر النموذج 1040، السطر 38). وتعتمد الحدود على حالة الإيداع. إذا كنت فوقها، فستحتاج إلى إكمال ورقة عمل الخصومات المصنفة لتحديد المبلغ المطلوب إدخاله في السطر 29 من الجدول أ.والمبالغ هي: 309، 900 دولار، إذا تزوجت بالاشتراك أو أرملة مؤهلة؛ $ 284، 050، إذا كان رب الأسرة؛ $ 258، 250، إف سينغل؛ أو 154 دولارا أمريكيا أو 950 دولارا أمريكيا إذا كان متزوجا بصورة منفصلة.

تذكر أن التجميع

هناك أوقات عندما يكون الخصم الإضافي المحقق من النفقات الطبية الزائدة أو المتعلقة بالعمل سوف يسمح بالخصومات المفصلة لتتجاوز الخصم القياسي؛ وبالتالي، يجب أن لا تفترض ببساطة أنه لا يمكنك خصم النفقات المتنوعة أو أنه لا يمكنك تخصيص الخصومات إذا الخصومات القابلة للتخصيص الخاصة بك غير كافية في حد ذاتها لتتمكن من التأهل.

الخلاصة

هناك العديد من القواعد المتعلقة بالخصومات المفصلة التي تقع خارج نطاق هذه المقالة. ويمكن أن يساعدك العمل مع أحد واضعي الضرائب ذوي الخبرة والكفاءة في ضمان تطبيق هذه القواعد على إقراراتك الضريبية. كما يجب أن يكون مستشارك الضريبي قادرا على مساعدتك في تحديد ما إذا كان يجب عليك تخصيص أو أخذ الخصم القياسي. ولكن مرة أخرى، سنرى ما يحدث مع اقتراح ترامب، وربما الضرائب أبسط قليلا في العام المقبل.